強化企業(yè)財務管理中內部控制工作的路徑

侯鳳麗

（山西汽運集團晉龍捷泰運輸貿易有限公司，山西 太原 030000）

一、概述

內部控制主要是對風險、環(huán)境、管控、信息技術、監(jiān)督等方面實施的控制，對企業(yè)的發(fā)展至關重要；通過內部環(huán)境、管控、信息技術和監(jiān)督方面的控制做到對風險控制的控制。內部控制管理是企業(yè)經營和管理的重要手段，加強內部控制管理，可以有效地對經營風險起到防范作用，能夠對企業(yè)的日常經營活動起到監(jiān)控作用，對企業(yè)實現全過程的監(jiān)控，為此企業(yè)經營者應該重視內部控制管理工作的開展，加強對內部控制管理機制的完善，更好地促進企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。此外，我國相關部門也出臺了關于企業(yè)內部控制管理的相關規(guī)范和規(guī)定，要求企業(yè)必須要嚴格按照相關規(guī)范制度來開展工作，保證企業(yè)經營過程中的合法性，更好地保證企業(yè)資產的安全性，有效地保證企業(yè)財務信息的真實性，促進企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)在進行內部控制管理的時候，必須要加強和企業(yè)經營目標之間的結合，結合成本效益的原則來對企業(yè)經營中存在的風險進行有效的防范，實現對企業(yè)的全過程管理和監(jiān)控，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在制定內部控制管理相關制度的時候，企業(yè)要加強對市場環(huán)境的調查，及時結合市場的變化而調整內部控制制度，更好地實現企業(yè)的內部控制管理目標。新形勢下企業(yè)加強內部控制管理也是實現企業(yè)現代化管理的重要途徑，企業(yè)在經營過程中不僅要完善內部控制管理機制，更是要完善各個部門的工作流程，提高企業(yè)整體的工作效率，提高企業(yè)的經營效益。

二、目前企業(yè)財務內部控制所存在的問題

（一）企業(yè)財務內部控制意識不強

傳統(tǒng)的企業(yè)管理理念根深蒂固，在短時間內無法徹底接受新觀念和新思想來對公司的財務管理模式進行改革與創(chuàng)新，尤其在老企業(yè)當中表現得更加強烈，管理層是有著二三十年工作經驗的老員工，更加執(zhí)著于傳統(tǒng)財務管理模式進行解決財務業(yè)務；再者企業(yè)管理者的管理模式趨向于行政管理，財務內部人員沒有足夠的決策權，失去了主動權，這就限制了公司企業(yè)的發(fā)展，沒有強烈的競爭意識，從而也就無法提高企業(yè)的競爭力度，也就限制了發(fā)展。

（二）企業(yè)財務監(jiān)督管理力度不夠

加強對企業(yè)財務內部控制的監(jiān)督管理意識與力度，有利于改變之前表面工作現象，加強企業(yè)員工工作紀律，提高自覺性與主動性；有利于企業(yè)管理層能夠隨時了解企業(yè)所存在的問題與缺陷，能夠及時解決，有效提高公司效益；有利于企業(yè)管理層真正做到全方位的監(jiān)管整個企業(yè)工作活動，深入企業(yè)員工工作內部。

（三）企業(yè)財務預算管理制度不規(guī)范

凡事預則立，不預則廢。制定企業(yè)財務預算管理制度是企業(yè)整個財務業(yè)務進行過程中的首要任務，起著至關重要的作用。財務預算能夠對企業(yè)財務資金、資源進行優(yōu)化配置，合理運用，企業(yè)通過制定科學合理適合企業(yè)發(fā)展的財務預算制度，為企業(yè)未來發(fā)展提供保障。目前我國經濟市場中大量企業(yè)還是缺乏此類意識，沒事有制定契合企業(yè)內部控制的預算管理制度，造成之后的財務管理與業(yè)務辦理無從下手，亂作一團。

三、強化企業(yè)財務管理中內部控制工作的路徑

（一）針對企業(yè)具體情況，制定科學、可行的內部控制制度

企業(yè)財務管理制度與內部控制制度是保證企業(yè)一切經濟業(yè)務規(guī)范、可行的重要保障，企業(yè)應結合自身管理特點在內部建立切實、可行的財務管理制度與內部控制制度。在制定相關制度前，企業(yè)可組織工作人員到其他企業(yè)進行參觀、學習，將先進的管理制度融入到本企業(yè)各項制度中，以便企業(yè)制定的各項管理制度科學、可行。同時，企業(yè)制定的制度應充分體現本企業(yè)經營管理的特點，結合《會計法》《政府會計準則》等法律法規(guī)內容，制定出具有自身特色的財務管理制度與內部控制制度。內部控制制度中應明確各科室具體分工、職責，包括詳細的不相容崗位分離、授權審批、會計復核等流程，以便全體員工方便遵照執(zhí)行。不僅如此，對于企業(yè)財務的管理工作還需要延展至企業(yè)中的其他職能部門，在企業(yè)的內部管理中構建全方位的工作網，確保監(jiān)督職能工作的落實，保障財務管理中內部控制工作的實用性。

（二）企業(yè)領導層應高度重視內控制度運行，為內控制度運行引進、培養(yǎng)優(yōu)秀的工作人員

企業(yè)內部與財務管理理念的養(yǎng)成是確保各項經濟業(yè)務規(guī)范、有序的重要保障。首先，企業(yè)管理層應在內部廣泛推廣內部控制制度的作用，使各部門樹立正確的內控觀念。包括企業(yè)領導在內的所有財務人員應在日常工作中強化對內控制度等財經法規(guī)的學習，通過努力學習可以豐富會計人員的業(yè)務素質，并且以理論指導日常內控、財務管理工作，確保企業(yè)制定的各項財務管理制度、內控制度得以順利實施，促使各部門之間互相溝通、協作。相關工作人員應該通過企業(yè)不斷進行相關培訓，提升自身職業(yè)素養(yǎng)以及道德素質等多方面綜合素質地樹立，為內部控制工作的開展提供有效保障。

（三）加強企業(yè)財務預算管理，使內部控制制度更加嚴格

預算管理在企業(yè)的財務管理中具有十分重要的作用。因此，財務工作人員在編制企業(yè)的年度預算報表的時候，還應該仔細的分析前一年的財務報告，這樣可以為編制預算報表提供一些參考依據。對于企業(yè)在申報項目的時候，應召開全體會議進行商量，在預算通過以后下發(fā)到各個項目的時候，還應該監(jiān)督和檢查最終落實的具體情況，使內部控制制度更加嚴格。

（四）樹立正確的財經法律觀念與意識，提高企業(yè)財務人員綜合業(yè)務水平

企業(yè)應組織財務人員積極參與財政部門組織的新準則、內控制度等理論知識的培訓活動，提高企業(yè)財務人員的專業(yè)技能。同時，企業(yè)應在內部樹立正確的財經法律觀念與意識，不斷提高企業(yè)財務人員職業(yè)道德素養(yǎng)及法制觀念，促使企業(yè)財務人員在日常工作中能夠堅守職業(yè)道德底線，努力提高技術水平，適應新工作要求。