利率市場化背景下中小商業(yè)銀行財務管理優(yōu)化研究

(西南財經大學 四川 成都 610074)

一、利率市場化背景下中小商業(yè)銀行財務管理優(yōu)化的必要性

從國外發(fā)達國家和地區(qū)的利率市場化改革歷程中可以看出，利率市場化改革對于商業(yè)銀行而言，不僅是對商業(yè)銀行經營模式、風控水平及財務管理等方面的嚴峻考驗，同時在利率市場化改革進程中，中小商業(yè)銀行獲得了結存款利率的定價權，這也是商業(yè)銀行難得的發(fā)展契機。因此，正視利率市場化改革，以科學積極的態(tài)度應對，優(yōu)化財務管理和經營戰(zhàn)略，這對于廣大中小商業(yè)銀行而言十分必要且具有重要的意義。

二、利率市場化背景下中小商業(yè)銀行財務管理的現(xiàn)狀

我國目前的金融機構對存款利率的上限是呈一種放開的態(tài)度的，取消了原先設置的利率管制。這表明了我國的利率市場化改革進入了新一輪的發(fā)展，率先實現(xiàn)了“十二五”政策實施上的相關目標。但這種成功只局限在形式上，真實的利率市場化(即利率定價和利率管理)還沒有達到市場化的層面。政府在新階段的工作重點將轉向建立健全與市場相適應的利率形成和調控機制。綜合來看，在當前利率市場化背景下，我國中小商業(yè)銀行的財務管理還存在以下問題：

(一)財務管理系統(tǒng)不健全

從當前中小商業(yè)銀行的財務管理實踐來看，大部分中小商業(yè)銀行財務的都是垂直控制和雙向負責控制的管理方式，上級部門負責評價和任免下級部門的財務部門管理者，從實施效果來看，這種管理方式在中小商業(yè)銀行的經營管理中發(fā)揮了明顯的正面作用，但也存在一定的缺陷。例如，中小商業(yè)銀行在這種管理結構的應用中，發(fā)現(xiàn)難以實現(xiàn)集中化的財務管理，財務管理工作的各種工作資源不能達到合理的分配，財務管理工作效率也較難提升，嚴重時甚至會影響到中小商業(yè)銀行的風險應對和整體運轉，最終提高了財務危機的發(fā)生概率。

(二)數據分析和投資決策的缺位

由于實力和規(guī)模與大型商業(yè)銀行相比較弱，我國部分中小商業(yè)銀行的人才儲備和財務管理工具應用水平還存在一定的不足，對于金融市場利率和匯率的研究深入及廣度均存在一定問題，這就導致部分中小商業(yè)銀行在財務數據分析以及投資決策方面不具有較強的科學性和合理性。同時，數據分析和投資決策的缺位也讓中小商業(yè)銀行的財務風險更高、風險帶來的損失更大。再加上中小商業(yè)銀行更容易受到政策環(huán)境、行業(yè)環(huán)境等因素的影響，數據分析和投資決策的缺位所帶來的問題已經嚴重阻礙中小商業(yè)銀行財務管理水平的提升。

(三)財務管理難以應對日益增大的利率風險

在當前利率市場化背景下，由于財務管理水平的不足，部分中小商業(yè)銀行開始面臨著越來越大的利率風險。在中小商業(yè)銀行的經營實踐中，投資渠道往往集中在國債、固定收益基金等收益率相對較低的投資活動上，如果利率上升，那么中小商業(yè)銀行往往就會遭受較大的利息損失，但是如果為了避免這部分利息損失而選擇降低用戶存款利率，又容易失去部分追求更高利息收入的存款客戶。另一方面，在貸款降低時，部分貸款客戶可能會選擇提前還清貸款，然后重新辦理利率較低的貸款，雖然在部分貸款合同中已經對提前還款的懲罰進行了約定，但由于中小商業(yè)銀行在借貸活動中往往議價能力較低，為了避免客戶流失只能選擇委曲求全。綜合來說，如果不能進一步提升中小商業(yè)銀行的財務管理水平，那么日益增大的利率風險將讓中小商業(yè)銀行面臨更艱巨的發(fā)展環(huán)境。

三、利率市場化背景中小商業(yè)銀行財務管理優(yōu)化建議

結合國外發(fā)達地區(qū)中小商業(yè)銀行的實踐經驗和學者們的研究成果，在，利率市場化背景下中小商業(yè)銀行的財務管理優(yōu)化可以從以下幾個方面入手：

(一)健全財務管理系統(tǒng)

為了更好的保證中小商業(yè)銀行財務管理系統(tǒng)的健康發(fā)展，實現(xiàn)健全的財務管理體系，中小商業(yè)銀行首先要分析自身財務管理的客觀條件，掌握中小商業(yè)銀行財務管理的基本特點和未來發(fā)展方向，從而有針對性的對自身管理架構進行優(yōu)化和調整，并不斷完善內部財務管理工作流程，保證各項財務管理活動順利開展。在以上措施的基礎上，中小商業(yè)銀行還可以引入科學評估工具，對自身財務管理系統(tǒng)開展定性或定量的評價，進而針對評價結果進行優(yōu)化，使之更加符合多變的金融市場需求，平穩(wěn)度過利率市場化改革的過渡期。

(二)優(yōu)化財務信息管理合理性和決策科學性

我們知道，在中小商業(yè)銀行的財務管理工作實踐中，財務信息的價值高低與財務管理水平的高低有直接關系，只有將財務信息管理給予充分的重視，進一步明確財務管理人員職責，才能更好的提高財務工作者的工作積極性和責任心，從而提升財務信息管理工作的合理性和財務管理工作總體水平。另外，財務管理決策者要從多角度收集和分析經濟參數，并結合市場環(huán)境、經濟環(huán)境、政策環(huán)境等因素，進一步提升財務管理決策的科學性，盡可能避免決策失誤而帶來的經濟損失。在此基礎上，中小商業(yè)銀行還可以結合有效的監(jiān)督約束體系，對違法違規(guī)行為進行嚴厲的檢查和監(jiān)督，保證中小商業(yè)銀行財務管理工作的平穩(wěn)運行。

(三)設立財務控制機構提高利率風險應對能力

中小商業(yè)銀行唯有科學設立財務控制機構，方可進一步規(guī)范財務規(guī)章機制，并且使財務管理各項業(yè)務貫徹落實。中小商業(yè)銀行防控風險應當先全面探究與分析外界環(huán)境，發(fā)現(xiàn)規(guī)律，采取多種措施與制度，不斷調整財務控制措施。而且，中小商業(yè)銀行還要采取財務風險管理體系和成本管理體系來管理財務工作，這樣一來，不僅能夠保證中小商業(yè)銀行財務管理水平穩(wěn)步提升，也能更加有效率的提升中小商業(yè)銀行利率風險應對能力的提升，可謂一舉兩得。

(四)大力拓展中間業(yè)務，減少對傳統(tǒng)利差收入的依賴

中間業(yè)務是不與銀行表內資產負債有關的一種代理業(yè)務，它的主要來源是非利息的，并且存在著較低的風險。中間業(yè)務由于其所具有的低風險優(yōu)勢可以在市場利率化的進程中發(fā)揮自己的強大作用，減緩可以面臨的風險，幫助企業(yè)規(guī)避風險所帶來的嚴重危害。中間業(yè)務收入與其經營水平有關，兩者之間存在著一種正比的關系。我們在收集了大量的數據的基礎上，分析發(fā)現(xiàn)了西方國家的商業(yè)銀行在中間業(yè)務收入上具有很大的優(yōu)勢，總占比高達50%以上，但是我國在這方面卻明顯的落后于西方國家。因此商業(yè)銀行要樹立起高度重視中間業(yè)務的發(fā)展理念，也需要在行動上加快開發(fā)，從而在銀行中退出新的中間業(yè)務產品和服務，幫助銀行在市場營銷和推廣上取得明顯的優(yōu)勢，在穩(wěn)定客戶和增加收入上有所優(yōu)勢，進而減小自己因為利差收入而造成的損失，減小自己對傳統(tǒng)義務的依賴性，轉型自己的產品結構。

總結

總而言之，利率市場化對于中小商業(yè)銀行而言，是挑戰(zhàn)更是發(fā)展的機會，中小商業(yè)銀行可以充分借助利率市場化的改革趨勢，充分提升自身財務管理水平，提升應對利率風險防控質量，有效提升總體競爭價格優(yōu)勢和核心競爭能力，最終實現(xiàn)行業(yè)改革背景下的可持續(xù)發(fā)展。