基于大數(shù)據(jù)智能化的遼寧中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究

智浩 何健寧 郝桂巖 吳雷 姚威

摘 要：業(yè)財(cái)融合是遼寧中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要路徑，應(yīng)收賬款作為企業(yè)重要的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)收賬款管控問題將關(guān)系到企業(yè)業(yè)財(cái)融合深入程度。結(jié)合國(guó)家全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用，以及互聯(lián)網(wǎng)、智能財(cái)務(wù)、大數(shù)據(jù)背景，立足于遼寧中小企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)的主線，通過深入調(diào)查研究，分析制約遼寧中小企業(yè)應(yīng)收賬款管控“瓶頸”因素，進(jìn)一步提出針對(duì)遼寧中小企業(yè)應(yīng)收賬款管控的有效措施，研究與解決企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式下，基于大數(shù)據(jù)智能化的應(yīng)收賬款管理體系，為遼寧中小企業(yè)應(yīng)收賬款管控分析、評(píng)價(jià)并提升管控水平提供一定參考與借鑒。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款;人工智能;過程管理;大數(shù)據(jù)

一、引言

近年來，互聯(lián)網(wǎng)、智能財(cái)務(wù)、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等信息技術(shù)得到快速發(fā)展，給遼寧中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來了深遠(yuǎn)影響。遼寧中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，受到企業(yè)戰(zhàn)略、人才機(jī)制、融資渠道、科技創(chuàng)新、業(yè)財(cái)融合等諸多因素影響，制約其轉(zhuǎn)型升級(jí)與可持續(xù)發(fā)展。然而，應(yīng)收賬款管理作為遼寧中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要管控部分，其管控效率與管理水平，對(duì)遼寧中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著重要影響。傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款管控模式已不再適應(yīng)財(cái)務(wù)智能時(shí)代的發(fā)展需求，強(qiáng)化遼寧中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)控是關(guān)鍵因素，創(chuàng)新遼寧中小企業(yè)應(yīng)收賬款管控模式迫在眉睫，對(duì)提升遼寧中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平具有重要意義。

二、遼寧省中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題

1.業(yè)財(cái)信息不對(duì)稱，管控力度不足

在遼寧中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理上，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)人員的信息獲取渠道方式不同，出現(xiàn)一定差異性，導(dǎo)致業(yè)財(cái)信息不對(duì)稱。經(jīng)調(diào)研分析得出，遼寧中小企業(yè)的業(yè)務(wù)人員更為關(guān)注的是本部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)相掛鉤的應(yīng)收賬款完成情況，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)來源于業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息整合;而遼寧中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員主要關(guān)注的是應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性，以及應(yīng)收賬款報(bào)表及時(shí)性等，財(cái)務(wù)人員對(duì)管理會(huì)計(jì)重視與認(rèn)識(shí)程度存在一定不足，導(dǎo)致業(yè)財(cái)溝通不暢通，管控力度弱化問題。企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員對(duì)業(yè)務(wù)層面的應(yīng)收賬款管理分析欠缺，未建立起基于業(yè)財(cái)共享模式的互通機(jī)制，企業(yè)財(cái)務(wù)人員未能有效針對(duì)共享型業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)，進(jìn)行深度數(shù)據(jù)挖掘與分析。在企業(yè)應(yīng)收賬款管控上，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表層與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)層的分析數(shù)據(jù)未能有效共享融合，數(shù)據(jù)融合度低，管控力度不到位。

2.缺乏量化數(shù)據(jù)支持，信息系統(tǒng)智能化程度低

遼寧中小企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面，主要依托用友、金蝶、浪潮等ERP軟件系統(tǒng)功能模塊，對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行一定信息化管控。用友、金蝶、浪潮等ERP軟件系統(tǒng)以信息化流程方式，進(jìn)行流程規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化處理，尚缺乏以大數(shù)據(jù)為支撐的智能化輔助應(yīng)收賬款分析系統(tǒng)。基于財(cái)務(wù)共享模式，構(gòu)建基于大數(shù)據(jù)、智能化的企業(yè)應(yīng)收賬款管理分析系統(tǒng)，將有利于強(qiáng)化遼寧中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、信息化、數(shù)據(jù)化、智能化。

3.大數(shù)據(jù)信息化覆蓋度低，信用評(píng)級(jí)模型有待優(yōu)化

信用評(píng)級(jí)模型是企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款信用管理的重要方式，遼寧中小企業(yè)已建立《客戶信用管理規(guī)范》。其主要做法是在確定企業(yè)信用額度基礎(chǔ)上，根據(jù)客戶付款情況，確定客戶標(biāo)準(zhǔn)信用等級(jí)（A、B、C、D、E級(jí)），并對(duì)應(yīng)建立其信用期限，從企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、合作時(shí)間、合作深度、收支狀況、信用記錄、信息反饋等方面，對(duì)客戶進(jìn)行綜合信用評(píng)價(jià)得分，進(jìn)而評(píng)定其對(duì)應(yīng)的信用等級(jí)，最后確定客戶應(yīng)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)。在信用評(píng)價(jià)方面，遼寧中小企業(yè)將企業(yè)信用額度與信用期限進(jìn)行掛鉤，進(jìn)行雙重標(biāo)準(zhǔn)考核。不僅對(duì)每個(gè)企業(yè)客戶的應(yīng)收賬款信用期限、信用額度進(jìn)行一定規(guī)范性管理，同時(shí)也對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行考核。

遼寧中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)模型主要采取人工方式進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，缺乏量化數(shù)據(jù)支持，大數(shù)據(jù)信息化覆蓋程度不足，建立優(yōu)化基于大數(shù)據(jù)模型的信用評(píng)級(jí)模型，是強(qiáng)化遼寧中小企業(yè)應(yīng)收賬款管控的重要手段。

4.應(yīng)收賬款風(fēng)控機(jī)制不健全，財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造力不強(qiáng)

隨著遼寧中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)集群迅速成長(zhǎng)，遼寧中小企業(yè)整體規(guī)模的快速增長(zhǎng)，遼寧中小企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)控機(jī)制并未得到同步提升。財(cái)務(wù)智能、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)，遼寧中小企業(yè)管理高層有一定認(rèn)識(shí)，但并未進(jìn)行全面應(yīng)收賬款風(fēng)控應(yīng)用，企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管控主要依托用友、金蝶、浪潮等ERP軟件系統(tǒng)功能模塊，客戶信用管理偏重事后分析評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)收賬款管理雖發(fā)揮一定作用，但應(yīng)收賬款風(fēng)控機(jī)制不健全，并未有效產(chǎn)生財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造力。

三、提升遼寧省中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平的對(duì)策

在財(cái)務(wù)智能背景下，針對(duì)遼寧中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理若干問題，采取強(qiáng)化信息互通，搭建信息互通機(jī)制，整合資源與技術(shù)，構(gòu)建智能化信息系統(tǒng)平臺(tái)，以大數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)為平臺(tái)，構(gòu)建信用評(píng)價(jià)模型體系，變革應(yīng)收賬款風(fēng)控機(jī)制，構(gòu)建價(jià)值導(dǎo)向型風(fēng)控體系等方面對(duì)策措施，實(shí)現(xiàn)遼寧中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的進(jìn)一步優(yōu)化和提升。

1.搭建信息互通機(jī)制

構(gòu)建遼寧中小企業(yè)業(yè)財(cái)信息互通機(jī)制是解決信息不對(duì)稱問題的重要措施。在“互聯(lián)網(wǎng)+”大數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)智能時(shí)代，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的業(yè)財(cái)融合，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)人員提出了更高要求。依據(jù)遼寧中小企業(yè)業(yè)財(cái)人員年齡結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，打造具備數(shù)據(jù)共享思維、創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式理念、業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)專業(yè)知識(shí)能力的高素質(zhì)業(yè)財(cái)團(tuán)隊(duì)至關(guān)重要。構(gòu)建基于業(yè)財(cái)共享模式的互通機(jī)制，梳理再造工作流程，整合業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程，共享業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)，深度挖掘與分析數(shù)據(jù)。在企業(yè)應(yīng)收賬款管控上，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)層與財(cái)務(wù)報(bào)表層分析數(shù)據(jù)有效共享融合，實(shí)施全員參與、全方位、全過程動(dòng)態(tài)式跟蹤管控，構(gòu)建業(yè)財(cái)溝通機(jī)制。

2.整合資源與技術(shù)，構(gòu)建智能化信息系統(tǒng)平臺(tái)

對(duì)于遼寧中小企業(yè)來講，梳理企業(yè)應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)框架，整合資源與技術(shù)，將企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心及分子公司的合同管理、票據(jù)管理、收款管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行串聯(lián)，形成標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、流程化、信息化的管理流程閉環(huán)，并為應(yīng)收賬款智能化信息系統(tǒng)平臺(tái)構(gòu)建提供良好基礎(chǔ)。應(yīng)收賬款智能化信息系統(tǒng)平臺(tái)，基于企業(yè)應(yīng)收賬款對(duì)賬和企業(yè)收款核銷流程，實(shí)現(xiàn)賬期自動(dòng)提示。企業(yè)業(yè)務(wù)部門發(fā)起應(yīng)收賬款對(duì)賬申請(qǐng)后，系統(tǒng)自動(dòng)觸發(fā)工作流程。在財(cái)務(wù)共享融合中心，系統(tǒng)自動(dòng)提取應(yīng)收與實(shí)收數(shù)據(jù)，匹配財(cái)務(wù)共享融合中心的合同管理系統(tǒng)模塊，自動(dòng)核對(duì)付款客戶名稱、付款客戶賬戶、已開發(fā)票金額等基本信息，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬。

應(yīng)收賬款智能化信息系統(tǒng)平臺(tái)，對(duì)接企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、合同信用管理系統(tǒng)，建立有效的系統(tǒng)平臺(tái)互通共享機(jī)制。與此同時(shí)，除了構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)平臺(tái)互通共享，須進(jìn)行價(jià)值鏈延伸，將企業(yè)外部上游供應(yīng)商相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行大數(shù)據(jù)深度采集、挖掘、分析、評(píng)價(jià)，進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收賬款智能化信息系統(tǒng)平臺(tái)功能。

3.以大數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)為平臺(tái)，構(gòu)建信用評(píng)價(jià)模型體系

在智能財(cái)務(wù)時(shí)代，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以發(fā)揮其在財(cái)務(wù)認(rèn)知能力的優(yōu)勢(shì)，以大數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)為平臺(tái)，構(gòu)建信用評(píng)價(jià)模型體系，由應(yīng)收賬款開票模型、應(yīng)收賬款自動(dòng)對(duì)賬模型、應(yīng)收賬款收款核銷模型、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理模型等核心模塊組成。平臺(tái)信用評(píng)價(jià)模型體系將其采集的海量大數(shù)據(jù)，按照一定規(guī)則進(jìn)行篩選與整合，進(jìn)行數(shù)據(jù)計(jì)算處理加工，整合成有價(jià)值的數(shù)據(jù)分析報(bào)告。其中，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理模型，結(jié)合中小企業(yè)業(yè)務(wù)模式與特點(diǎn)，在預(yù)測(cè)企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)方面，通過訓(xùn)練BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的學(xué)習(xí)過程，搭建基于BP神經(jīng)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系。

在構(gòu)建遼寧中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)模型體系上，重在進(jìn)行日常動(dòng)態(tài)評(píng)估。在企業(yè)財(cái)務(wù)層面，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)，同時(shí)，根據(jù)企業(yè)信用政策，對(duì)資金回收進(jìn)行嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)管控;在企業(yè)業(yè)務(wù)層面，由企業(yè)業(yè)務(wù)部門以多方式、多維度了解客戶日常經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，通過全方面了解并掌握客戶的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，進(jìn)行科學(xué)、客觀評(píng)估客戶動(dòng)態(tài)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而及時(shí)調(diào)整企業(yè)信用評(píng)估體系，采取有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)對(duì)策。

4.變革應(yīng)收賬款風(fēng)控機(jī)制，構(gòu)建價(jià)值導(dǎo)向型風(fēng)控體系

應(yīng)收賬款是企業(yè)重要流動(dòng)資產(chǎn)，傳統(tǒng)應(yīng)收賬款風(fēng)控體系流程存在風(fēng)控管理不到位等問題，須從應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管控兩個(gè)方面構(gòu)建價(jià)值導(dǎo)向型風(fēng)控體系，進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。在企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)方面，設(shè)計(jì)基于價(jià)值導(dǎo)向型的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系列指標(biāo)體系，綜合運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來分析評(píng)估壞賬預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度，同時(shí)，通過模型中的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，進(jìn)一步引導(dǎo)企業(yè)業(yè)務(wù)人員科學(xué)、合理選擇資金回款方式。在客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管控方面，傳統(tǒng)客戶信用管理偏重事后分析評(píng)價(jià)。通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)算法，在企業(yè)業(yè)務(wù)人員簽訂合同前，進(jìn)行聚類算法的全面風(fēng)險(xiǎn)信用評(píng)級(jí)。同時(shí)基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，進(jìn)行執(zhí)行過程中與后期跟蹤評(píng)價(jià)，注重事前、事中、事后全過程分析評(píng)價(jià)。通過企業(yè)信用評(píng)價(jià)模型體系智能化功能，進(jìn)行不斷自主學(xué)習(xí)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)客戶風(fēng)險(xiǎn)信用的自動(dòng)評(píng)級(jí)，實(shí)現(xiàn)客戶應(yīng)收賬款風(fēng)控的自動(dòng)評(píng)價(jià)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心信息化水平，進(jìn)而提升應(yīng)收賬款管理工作效率，構(gòu)建價(jià)值導(dǎo)向型風(fēng)控體系。

四、結(jié)語

綜上所述，在互聯(lián)網(wǎng)、智能財(cái)務(wù)、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈背景下，構(gòu)建基于價(jià)值創(chuàng)造的新型應(yīng)收賬款管控模式，是提升遼寧中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要路徑。與此同時(shí)，也是遼寧中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。通過對(duì)遼寧中小企業(yè)調(diào)研分析得出，遼寧中小企業(yè)不僅需要提升企業(yè)戰(zhàn)略、人才機(jī)制、融資渠道、科技創(chuàng)新，同時(shí)注重基于大數(shù)據(jù)、智能化的應(yīng)收賬款業(yè)財(cái)融合提升，作為企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要路徑選擇。總之，遼寧中小企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中占有一定戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，須結(jié)合中小企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)模式特點(diǎn)，多舉并重，促進(jìn)遼寧中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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