企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其內(nèi)部控制措施

李曉

（河北國(guó)控置業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司，河北 石家莊 050000）

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）缺乏內(nèi)部控制意識(shí)

在企業(yè)的內(nèi)部管理中，企業(yè)的管理人員在風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)缺乏。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，一般都是企業(yè)的管理人員先發(fā)現(xiàn)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的情況制定一些措施，然而，當(dāng)企業(yè)擺脫風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，管理者就不再重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作[1]。因此，企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，更沒(méi)有科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。此外，還有很多企業(yè)的管理者在進(jìn)行投資的時(shí)候只關(guān)注經(jīng)濟(jì)利益，而忽略的投資的風(fēng)險(xiǎn)性的高低，屬于盲目的投資行為，對(duì)投資項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行綜合評(píng)估，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)落后

所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)就是一些專(zhuān)業(yè)的人員對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)估的過(guò)程?，F(xiàn)階段，大部分企業(yè)都是采用多種評(píng)估技術(shù)結(jié)合的方式控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是在采用多種評(píng)估技術(shù)所分析的財(cái)務(wù)指標(biāo)一般都比較單一，具有一定的片面性，不能從整體的角度綜合評(píng)估企業(yè)的數(shù)據(jù)，也沒(méi)有辦法真正的反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體情況。而且這些分析結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性也沒(méi)有辦法得到保證，還有待于進(jìn)一步的驗(yàn)證和比對(duì)。所以，企業(yè)要不斷地完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，進(jìn)而為企業(yè)提供更加科學(xué)、有效的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)，為做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。除此之外，在企業(yè)的內(nèi)部沒(méi)有一個(gè)比較完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制[2]?，F(xiàn)階段，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本上都是按照管理人員的一些經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行評(píng)估，沒(méi)有辦法準(zhǔn)確的預(yù)估企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更沒(méi)有辦法做出相應(yīng)的解決措施。還有很大一部分企業(yè)根本就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)，更沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制進(jìn)行監(jiān)督和維護(hù)。企業(yè)只有不斷地完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制，并不斷地提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)的水平，才能盡量降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)監(jiān)督機(jī)制存在缺陷

由于企業(yè)沒(méi)有一個(gè)比較完善的激勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)的銷(xiāo)售人員過(guò)于看重業(yè)績(jī)，一般的企業(yè)的銷(xiāo)售人員的薪酬都和他的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)直接掛鉤，不會(huì)考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銷(xiāo)售人員為了讓個(gè)人的業(yè)績(jī)更高，可能就會(huì)采用賒銷(xiāo)的辦法，但是這種辦法的長(zhǎng)期使用，就會(huì)增加企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬和死賬的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)的資金風(fēng)險(xiǎn)。有一些企業(yè)的財(cái)務(wù)人員較少，崗位職能也不明確，財(cái)務(wù)的流程和制度也很不健全。而這些財(cái)務(wù)人員也只是做一些賬務(wù)處理和統(tǒng)計(jì)工作，由于缺乏專(zhuān)業(yè)的技術(shù)知識(shí)，而且也很少和其他部門(mén)進(jìn)行溝通，因此很難及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)的某些業(yè)務(wù)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。更沒(méi)有辦法向管理人員匯報(bào)相關(guān)的情況，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的損失，除此之外，就是企業(yè)的管理人員對(duì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)的監(jiān)管力度不夠，沒(méi)有充分發(fā)揮其監(jiān)督管理的作用，給企業(yè)帶來(lái)了很多的安全隱患。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施

（一）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

要不斷地建立和健全企業(yè)內(nèi)部控制的體系，并對(duì)管理人員的崗位職責(zé)進(jìn)行明確。保證內(nèi)部控制工作深入到企業(yè)的各個(gè)方面，堅(jiān)強(qiáng)企業(yè)的審批管理，防止管理者憑主觀(guān)意識(shí)決策的現(xiàn)象發(fā)生，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[3]。一方面要從管理人員自身做起，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制的認(rèn)識(shí)，讓企業(yè)能健康的運(yùn)行下去。而且企業(yè)的管理人員還要對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估引起重視，并對(duì)投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行科學(xué)的分析和判斷。另一方面，就是要從員工的角度不斷提高他們的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德。企業(yè)員工素質(zhì)的高低將對(duì)企業(yè)的形象產(chǎn)生直接的影響。員工在企業(yè)的發(fā)展中起著非常重要的作用，它是企業(yè)開(kāi)展工作的執(zhí)行者和參與者，如果他們?cè)诠ぷ髦谐霈F(xiàn)了問(wèn)題，就會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。所以，要不斷地提高企業(yè)的管理人員和員工的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德水平，建立完善的激勵(lì)制度，并不斷地提高他們的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)

一方面，企業(yè)要建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和管理的體系，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控。只有加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督工作，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的運(yùn)行情況才能得到保證。企業(yè)應(yīng)該建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)那些潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控，并進(jìn)行科學(xué)合理的分析，然后做出相應(yīng)的解決措施。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該在財(cái)務(wù)預(yù)算方面加強(qiáng)管理，并不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)而起到控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。另一方面，就是要注重培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的人才。高水平的專(zhuān)業(yè)人才不僅可不斷提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)水平，還能不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系。聘用高水平的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人才，能建立健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制，進(jìn)而使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平和準(zhǔn)確性都得以提高，且還能從多個(gè)角度對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評(píng)估。

（三）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制

建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)制，能減低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，進(jìn)而保證企業(yè)的正常運(yùn)行。一方面，要對(duì)審查和審核部門(mén)的職能加以明確，使得各部門(mén)的工作具有一定的獨(dú)立性，進(jìn)而保證相關(guān)的審計(jì)部門(mén)在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的第一時(shí)間就匯報(bào)給企業(yè)的管理人員。如果企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的審計(jì)部門(mén)，就應(yīng)定期聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)，起到對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)監(jiān)管的作用。另一方面，就是要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的職能管理，可按照企業(yè)的狀況對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)職能進(jìn)行明確，提升財(cái)務(wù)人員的工作效率和質(zhì)量。

三、結(jié)論

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)也有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)也面臨著新的挑戰(zhàn)，因此企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中也面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)的高低和收益的高低是成正比的，也就是說(shuō)收益越大企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越大。所以，企業(yè)在追求收益時(shí)，也要進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制，盡量降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。