國有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建設(shè)施工期間的廉政風(fēng)險排查分析

張思南

（黑龍江省新產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限公司，黑龍江 哈爾濱 150090）

房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間是房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)計劃正式付諸實施的階段。該階段的工作主要包括：房屋與市政公用基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施的施工建造、設(shè)備的采購和安裝、設(shè)計現(xiàn)場服務(wù)、建設(shè)監(jiān)理服務(wù)等。該階段的工作涉及工程進(jìn)度、工程質(zhì)量與安全、工程造價等關(guān)鍵要素的控制。房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間是房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)的核心階段，是房地產(chǎn)開發(fā)項目成功的關(guān)鍵，具有投資額大、周期長、參與主體多、法律關(guān)系復(fù)雜、與周邊環(huán)境關(guān)系密切等特點，風(fēng)險很大，應(yīng)當(dāng)高度重視風(fēng)險防范工作。

一、各房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)單位在建設(shè)施工期間的風(fēng)險

（一）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間施工單位的風(fēng)險梳理排查

房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間施工單位應(yīng)當(dāng)是通過招標(biāo)方式或直接發(fā)包方式并以施工合同形式確定的施工單位，但在房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間存在實際施工單位與施工合同約定的施工單位不一致的情形。

房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間施工單位的風(fēng)險主要有：一是通過掛靠方式取得房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間施工單位，包括利用出借、出租資質(zhì)證書，或是向相關(guān)部門收取管理費(fèi)的形式，允許以單位的名義承接建筑施工工程。針對于沒有資質(zhì)的單位或是資質(zhì)較低的單位來說，應(yīng)當(dāng)通過不同的方式與途徑，利用高資質(zhì)單位的名義承接建筑施工工程。二是采取轉(zhuǎn)包的形式，進(jìn)一步得到房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)期間的施工單位，其中包括施工單位不需要履行合同義務(wù)，可以將中標(biāo)的項目轉(zhuǎn)包給他人，三是施工分包主體未經(jīng)建設(shè)單位同意。

（二）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間工程工期的風(fēng)險梳理排查

房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間工程工期是指房地產(chǎn)項目從正式開工到全部建成所經(jīng)歷的時間，包括合同工期總?cè)諝v天數(shù)、開工日期、竣工日期、工期延長等內(nèi)容。

工程工期是房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)實施中關(guān)鍵因素之一，建設(shè)單位希望縮短工程工期以便早日建成交付使用，施工單位希望工程工期合理以確保工程質(zhì)量，但工程工期受多種因素影響存在工期延誤的風(fēng)險，主要表現(xiàn)在：一是缺乏科學(xué)、合理且認(rèn)可的進(jìn)度計劃；二是實際施工進(jìn)度與進(jìn)度計劃不一致時缺乏有效的進(jìn)度調(diào)整方法；三是對工程進(jìn)度的過程沒有及時采取有效的監(jiān)控措施；四是對工程進(jìn)度的遲延缺乏有效的處理措施；五是對工期延誤的簽證未區(qū)分造成的原因以及不注意默示條款的運(yùn)用。

（三）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間工程質(zhì)量風(fēng)險梳理排查

房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間工程質(zhì)量是指滿足建設(shè)單位要求的，符合國家法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，達(dá)到施工合同約定地對工程的安全，適用、經(jīng)濟(jì)、與環(huán)境相協(xié)調(diào)的綜合要求。

確保工程質(zhì)量合格是施工單位應(yīng)盡的擔(dān)保責(zé)任，也是房地產(chǎn)開發(fā)施工期間的重要的關(guān)鍵因素之一，由于工程質(zhì)量具有涉及面廣、影響因素多、各部分關(guān)聯(lián)密切、隱蔽性強(qiáng)、終檢局限性大等特點，風(fēng)險大，主要有：一是沒有進(jìn)行書面的技術(shù)交底，對工程質(zhì)量要求標(biāo)準(zhǔn)沒有書面要求；二是施工單位沒有編制適合工程特點的施工組織設(shè)計或施工方案，特別是缺乏有針對性的施工質(zhì)量保證計劃；三是施工單位沒有建立全面、科學(xué)的工程質(zhì)量保證措施，包括人員、材料與構(gòu)配件、施工方法、施工機(jī)械設(shè)備、環(huán)境、成品保護(hù)等方面質(zhì)量控制；四是沒有建立健全工程質(zhì)量過程監(jiān)控體系，缺乏有效的懲罰手段；五是沒有對工程的最終產(chǎn)品及工程資料進(jìn)行有效的驗收和質(zhì)量控制；六是工程的保修制度不健全，包括工程質(zhì)量出現(xiàn)問題通知施工單位缺乏書面的通知記錄、工程質(zhì)量是否修復(fù)缺乏有效的書面記錄等。

（四）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間工程價款的風(fēng)險梳理排查

房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間工程價款包括工程價款的確定、工程價款的組成與支付、工程價款調(diào)整與抵扣等內(nèi)容。

工程價款是房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間的重要的關(guān)鍵因素之一，一方面關(guān)系到建設(shè)單位對整個工程的投資控制，另一方面直接關(guān)系到施工單位的成本和利潤，由于房地產(chǎn)項目具有投資額大、建設(shè)內(nèi)容多、建設(shè)周期長等特點，工程價款的確定、支付、調(diào)整、結(jié)算等風(fēng)險大。主要風(fēng)險有以下幾種：一是施工合同約定為固定價的，對工程量增加或減少的部分如何進(jìn)行調(diào)整不明確的風(fēng)險。二是施工合同約定能夠通過工程價款據(jù)實結(jié)算或通過審價確定的，建設(shè)單位對施工過程中形成的文件包括補(bǔ)充協(xié)議、會議紀(jì)要、工程量變化資料、技術(shù)變更、核定資料和施工圖紙等簽署不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。三是工程進(jìn)度款的支付條件不明確的風(fēng)險。四是工程結(jié)算中竣工結(jié)算文件的接受及答復(fù)存在很大風(fēng)險，包括建設(shè)單位接受竣工結(jié)算文件后還未提出明確意見、建設(shè)單位接受竣工結(jié)算文件后未在合同約定的期限內(nèi)答復(fù)視為建設(shè)單位認(rèn)可竣工結(jié)算文件等。五是工程價款的支付與收取主體與合同約定不一致的風(fēng)險。六是工程價款變更與索賠不規(guī)范的風(fēng)險。七是工程扣款的計算標(biāo)準(zhǔn)不明確與扣除款項未確認(rèn)風(fēng)險。

（五）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間工程簽證的風(fēng)險梳理排查

房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間工程簽證是指建設(shè)單位、施工單位在工程施工過程中，按合同約定對涉及工程的款項、工程量、工程期限、賠償損失等所達(dá)成的雙方意思表示一致并通過書面簽字確認(rèn)的行為。

工程簽證在工程變更和工程索賠中具有非常重要的作用，《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第19條的規(guī)定為工程簽證提供了法律依據(jù)，由于房地產(chǎn)項目的工程規(guī)模和投資額大、建設(shè)周期長、受通貨膨脹影響大，工程簽證大量存在且風(fēng)險較大，主要有：一是工程簽證日期與實際不符，忽視了預(yù)算定額、材料指導(dǎo)價、人工費(fèi)調(diào)整、機(jī)械費(fèi)調(diào)整等時間限制；二是簽證的內(nèi)容缺乏施工合同依據(jù)及相應(yīng)的證據(jù)材料依據(jù)；三是工程簽證流程不科學(xué)，工程簽證單的格式不統(tǒng)一。

二、其他責(zé)任主體在開發(fā)施工期間的風(fēng)險

在實際的開發(fā)施工過程中，除了房地產(chǎn)企業(yè)之外，施工單位、勘察設(shè)計單位與監(jiān)理單位都是重要的組成部分，但是在開展各項工作的過程中也存在一定的風(fēng)險，具體闡述如下：

勘察設(shè)計單位：違反工程建設(shè)的明確標(biāo)準(zhǔn)，開展設(shè)計與勘察工作存在一定的不合理性，相關(guān)的勘察人員不明確自身的基本工作職責(zé)，業(yè)務(wù)水平不高，導(dǎo)致勘察結(jié)果無法發(fā)揮實際效用；在設(shè)計施工中使用的建筑配件與材料不符合國家的基本標(biāo)準(zhǔn)。

施工單位：單位沒有登記的施工資質(zhì)，出現(xiàn)分包建筑工程與違法轉(zhuǎn)包的問題；由于生產(chǎn)職責(zé)不明確，導(dǎo)致施工管理工作混亂，沒有工程項目的負(fù)責(zé)人或是項目管理長期流于形式化，為了有效降低成本，促進(jìn)后續(xù)的施工工作順利開展，施工人員出現(xiàn)擅自修改設(shè)計或是在建筑材料的使用過程中，以次充好；沒有做好進(jìn)入現(xiàn)場之前的材料檢查工作，使用了不合格的原材料，特種作業(yè)人員無證上崗，施工作業(yè)人員沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)。

監(jiān)理單位：在開展各項建設(shè)活動的過程中，相關(guān)的工作人員將監(jiān)理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給了沒有相關(guān)資質(zhì)的單位，引發(fā)風(fēng)險問題；監(jiān)管人員沒有做到持證上崗，或者是沒有根據(jù)相關(guān)的要求，進(jìn)駐到工程施工現(xiàn)場當(dāng)中，沒有遵循相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行監(jiān)理；監(jiān)理人員的責(zé)任心不強(qiáng)，或是業(yè)務(wù)水平較差，進(jìn)而導(dǎo)致出現(xiàn)重大的問題后無法及時發(fā)現(xiàn)，出現(xiàn)違反職業(yè)道德，徇私舞弊的現(xiàn)象，工程管理人員與施工單位共同造假，產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失，不利于后續(xù)活動的順利開展。

綜上，國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間存在蘊(yùn)含較高廉政風(fēng)險的各類經(jīng)營管理風(fēng)險，需要針對以上排查分析出的風(fēng)險點，逐一探索對策，堵住漏洞，建立健全縱向到邊、橫向到底的內(nèi)控機(jī)制，為國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)施工期間健康、公正開展提供保障。