• <tr id="yyy80"></tr>
  • <sup id="yyy80"></sup>
  • <tfoot id="yyy80"><noscript id="yyy80"></noscript></tfoot>
  • 99热精品在线国产_美女午夜性视频免费_国产精品国产高清国产av_av欧美777_自拍偷自拍亚洲精品老妇_亚洲熟女精品中文字幕_www日本黄色视频网_国产精品野战在线观看 ?

    英國現(xiàn)金交易反洗錢管理體系研究及啟示

    2014-09-24 01:50:00馮春江
    重慶開放大學學報 2014年2期
    關鍵詞:現(xiàn)金交易大額現(xiàn)金

    馮春江

    (中國人民銀行重慶營業(yè)管理部反洗錢處,重慶 401147)

    一、英國現(xiàn)金交易反洗錢監(jiān)測體系考察

    (一)以金融情報中心為樞紐,構(gòu)建“四位一體”的現(xiàn)金交易洗錢監(jiān)測主體體系

    英國現(xiàn)金交易監(jiān)測主要依托可疑交易報告體系建立,注重發(fā)揮金融情報中心的信息樞紐和核心作用。同時,以金融機構(gòu)、大額現(xiàn)金交易商、律師及房地產(chǎn)經(jīng)紀等中介機構(gòu)[1]、海關等為主體,開展涵蓋多行業(yè)的現(xiàn)金交易監(jiān)測(如圖1)。

    圖1 英國現(xiàn)金交易的反洗錢監(jiān)測體系

    1.金融情報中心。金融情報中心即國家打擊犯罪局(National Crime Agency),是由內(nèi)政部發(fā)起設立的獨立公共機構(gòu),負責向4類義務主體收集可疑交易報告,反饋風險評價信息,建立對話機制,加強對義務主體的指導和監(jiān)督;向監(jiān)管部門提供信息,建立與監(jiān)管機構(gòu)間的協(xié)調(diào)機制;與執(zhí)法部門協(xié)調(diào),促進可疑交易信息有效使用[2]。

    2.金融機構(gòu)。作為現(xiàn)金交易監(jiān)測義務主體的金融機構(gòu),包括銀行、證券、保險、期貨業(yè)金融機構(gòu)以及財務公司等金融性公司,以銀行業(yè)金融機構(gòu)為主[3]。

    3.大額現(xiàn)金交易商(High value dealer)。指接受規(guī)定金額以上現(xiàn)金交易的商品銷售商,可能屬于除金融機構(gòu)之外的任何行業(yè),如拍賣商、汽車交易商、珠寶商、古董交易商等。目前,英國規(guī)定的大額現(xiàn)金交易是15000歐元現(xiàn)金或者等價的其他貨幣支付,不管是單一交易還是分期付款?,F(xiàn)金則包括現(xiàn)金票據(jù)、硬幣和現(xiàn)金形式的旅行支票。將大額現(xiàn)金交易商確定為義務主體,目的在于增加大額現(xiàn)金交易使用成本,加強對金融體系外現(xiàn)金交易的監(jiān)測。

    4.律師及房地產(chǎn)經(jīng)紀機構(gòu)。除金融機構(gòu)和大額現(xiàn)金交易商之外,房地產(chǎn)經(jīng)紀、律師等行業(yè)也可能接觸大額現(xiàn)金交易。房地產(chǎn)經(jīng)紀、律師等行業(yè)反洗錢指引要求在涉及資金支付時,應關注現(xiàn)金交易,并須向金融情報中心提交可疑交易報告。

    5.海關。海關職能由稅務及海關總署 (HM Revenue and Customs)承擔,負責實施大額現(xiàn)金出入境申報制度,記錄、保存出入境大額現(xiàn)金申報信息,向金融情報中心通報大額現(xiàn)金出入境異常情況,以及提供獲得法庭允許而查封扣留現(xiàn)金信息的查閱便利。

    (二)以可疑交易報告為核心內(nèi)容,實施各有側(cè)重的現(xiàn)金交易監(jiān)測

    1.金融業(yè):不需執(zhí)行大額現(xiàn)金交易報備制度,重點加強零售銀行、信用卡、財富管理等特定業(yè)務風險防范

    (1)零售銀行業(yè)務風險及防范措施。為有大量現(xiàn)金交易的行業(yè)提供服務是零售銀行業(yè)務的特定風險之一。一些行業(yè)進行現(xiàn)金交易是合法且必要的,例如大部分零售業(yè),相關賬戶往往會有大量現(xiàn)金存入。風險在于無法識別那些現(xiàn)金交易超出正常水平的客戶,從而無法確定賬戶是否被用于洗錢。因此,針對此類客戶,需實行更嚴格的客戶身份識別制度,建立業(yè)務關系時采取更加深入了解的相關措施。此外,加強對產(chǎn)生大量現(xiàn)金交易的賭場、酒吧、俱樂部、出租車公司、洗衣店、快餐店等行業(yè)的監(jiān)測。

    (2)信用卡業(yè)務風險及防范措施。信用卡業(yè)務風險在于跨境支取現(xiàn)金,從而使實物現(xiàn)金實現(xiàn)跨境轉(zhuǎn)移。當不同使用者可使用同一卡號特別是提取現(xiàn)金時,發(fā)卡方可能根本不知道是向誰付款。因此,須采取措施了解被授權(quán)使用信用卡的人的身份,包括了解清楚主卡或者附卡使用人是否居住在那些被確認為腐敗或者高風險的國家或地區(qū),確認主卡或者附卡持有人是否為政治公眾人物等。

    (3)財富管理業(yè)務風險及防范措施。財富管理業(yè)務可能面臨利用現(xiàn)金洗錢的風險,因而應加強客戶經(jīng)理管理??蛻艚?jīng)理不得接收或者提供現(xiàn)金以及旅行支票等其他儲值產(chǎn)品,并要求客戶應在被認可的銀行柜臺辦理存取現(xiàn)金業(yè)務。在極為有限的情形下,客戶經(jīng)理處置現(xiàn)金的行為,應受相關政策和程序影響,并應向上級報告,并通知可疑交易報告官。

    2.大額現(xiàn)金交易商:增加使用現(xiàn)金交易的成本與加強大額現(xiàn)金交易監(jiān)測相統(tǒng)一[4]

    (1)接受大額現(xiàn)金交易必須登記備案并繳納費用。如果要接受大額現(xiàn)金交易,銷售方應每年向稅務及海關總署登記備案,交納登記費用,并作為反洗錢義務主體接受監(jiān)管。如果不接受大額現(xiàn)金交易,則不需接受反洗錢監(jiān)管,但應以書面方式說明,確保員工了解這項政策。未登記備案而在交易中接受大額現(xiàn)金交易的,將受到稅務及海關總署的處罰。

    (2)加強日常大額現(xiàn)金交易監(jiān)測。大額現(xiàn)金交易商的反洗錢業(yè)務指引規(guī)定,應在會計系統(tǒng)中記錄所有超過15000歐元的大額現(xiàn)金交易,并確保這些交易可識別;應建立接收大額現(xiàn)金交易的政策和程序,以確保滿足風險評價、客戶身份識別和內(nèi)部報告的要求;在處理大額現(xiàn)金交易時,必須恰當?shù)卦儐柎箢~現(xiàn)金交易原因、資金來源等;應采取措施識別客戶通過拆分交易來回避大額現(xiàn)金交易監(jiān)測。

    (3)可參考的可疑交易指標。包括以下情形:大額現(xiàn)金交易商應關注大額現(xiàn)金交易中與客戶身份、交易習慣、特征不符的異常情況;用現(xiàn)金進行大額支付而沒有真實原因;購買的商品或付款安排與正常的交易習慣不同;現(xiàn)金交易規(guī)模高于正常水平;客戶使用舊的紙幣或小面額幣進行大額支付;交易場所與客戶住所存在異常;交付方式異常;在交易即將結(jié)束時才提及使用現(xiàn)金支付;在交易進行中突然改變支付方式等。此外,還要關注客戶在退款中存在的異常情況,如顧客關注退款政策,以欺騙方式獲取退款,尋求支票形式獲取退款等。

    3.其他行業(yè):關注現(xiàn)金交易

    (1)房地產(chǎn)中介。行業(yè)指引中規(guī)定,應關注資金支付中存在的下列情況:客戶要求將交易款項支付給與其沒有明顯聯(lián)系的第三方;客戶在最后一刻變換資金交易方式;以大額現(xiàn)金形式交易;資金來源或者交易達成存在其他不正常情況[5]。

    (2)律師業(yè)。行業(yè)指引中規(guī)定,從事房地產(chǎn)業(yè)務時,應關注買方與賣方之間直接現(xiàn)金支付。這是因為,當存在直接現(xiàn)金支付時,難以對資金來源進行調(diào)查,被利用于洗錢的風險很高[6]。

    4.現(xiàn)金出入境監(jiān)測:實行現(xiàn)金出入境申報制度

    (1)申報門檻。當自然人進入或者離開歐盟時,攜帶10000歐元及以上各國貨幣、銀行匯票和旅行支票,應按規(guī)定申報。當海關發(fā)現(xiàn)可能與非法活動有關時,即使金額低于10000歐元,仍可以要求申報。

    (2)申報內(nèi)容。應以書面形式申報,具體內(nèi)容包括申報者信息(姓名、國籍、出生日期及地點)、現(xiàn)金所有者、現(xiàn)金接收方、數(shù)額及現(xiàn)金性質(zhì)、用途、行程安排等。

    (3)海關現(xiàn)場詢問。根據(jù)法律規(guī)定,海關有權(quán)根據(jù)風險狀況,對出入境人員攜帶現(xiàn)金進行相關詢問。通過詢問或在現(xiàn)金出入境申報中發(fā)現(xiàn)異常情況,海關可查封并扣留現(xiàn)金最長達48小時,獲得法庭允許后可延長至3個月至2年。

    (三)以《犯罪收益法案》、行業(yè)反洗錢指引為依托,確?,F(xiàn)金交易監(jiān)測制度有效實施

    2002年英國《犯罪收益法案》規(guī)定,反洗錢義務主體不履行可疑交易報告義務的,將可能犯知情不報罪,從而面臨最高期限為5年的監(jiān)禁以及未規(guī)定上限的罰款處罰。這為各行業(yè)反洗錢指引規(guī)定的現(xiàn)金交易監(jiān)測奠定了法律基礎。

    現(xiàn)金交易監(jiān)測制度作為行業(yè)反洗錢指引的一項重要內(nèi)容,依托行業(yè)反洗錢指引的核準機制,要確保被有效執(zhí)行。其中,金融業(yè)反洗錢指引由金融業(yè)反洗錢行業(yè)組織制定;大額現(xiàn)金交易商反洗錢指引由英國稅務及海關總署制定;房地產(chǎn)經(jīng)紀業(yè)反洗錢指引由公平交易署制定;律師業(yè)反洗錢指引由行業(yè)協(xié)會制定。指引制定后,須經(jīng)反洗錢主管部門財政部核準。財政部還定期牽頭組織對反洗錢法律法規(guī)執(zhí)行情況進行評估,并提出修改建議,確?,F(xiàn)金監(jiān)測制度有效實施。

    (四)以充分授權(quán)為基本原則,實施分行業(yè)監(jiān)管

    現(xiàn)金交易監(jiān)測制度執(zhí)行情況作為重要內(nèi)容之一,被納入反洗錢日常監(jiān)管范疇。其中,金融業(yè)由金融市場行為監(jiān)管局(Financial Conduct Authority)監(jiān)管;大額現(xiàn)金交易商由稅務及海關總署監(jiān)管;房地產(chǎn)經(jīng)紀業(yè)由作為中央政府機構(gòu)的公平交易署(Office of Fair Trading)和作為地方政府機構(gòu)的交易標準管理部門(Trading Standards Services)負責監(jiān)管;律師業(yè)由行業(yè)協(xié)會負責監(jiān)管。監(jiān)管機構(gòu)被統(tǒng)一賦予五項權(quán)力:一是通過詢問等方式向被監(jiān)管機構(gòu)及其人員獲取相關信息;二是可進入被監(jiān)管機構(gòu)營業(yè)場所檢查;三是要求被監(jiān)管行業(yè)進行核準登記;四是視違法情況對未能有效履行《洗錢監(jiān)管條例》的人員進行罰款或移交提起刑事訴訟;五是依據(jù)《洗錢監(jiān)管條例》制定相關行業(yè)反洗錢指引。

    二、對我國現(xiàn)金交易管理和監(jiān)測的啟示

    (一)利用國家洗錢風險評估機制,評估現(xiàn)金交易洗錢風險

    世界各國均出現(xiàn)不少犯罪分子利用現(xiàn)金交易洗錢的案例。因此,現(xiàn)金作為支付方式之一,被犯罪分子利用的風險很大。犯罪分子利用現(xiàn)金交易洗錢,主要方式有三種:一是將現(xiàn)金轉(zhuǎn)移進金融體系;二是利用現(xiàn)金購買各類商品尤其是貴重商品;三是將現(xiàn)金轉(zhuǎn)移至境外??梢?,現(xiàn)金被用于洗錢,不僅涉及金融業(yè),也涉及非金融業(yè),延伸至社會生活的廣泛領域。從英國的經(jīng)驗來看,現(xiàn)金交易管理和監(jiān)測需要國家各項政策的有機組合,應在整個反洗錢體系的框架下予以設計,涉及金融、出入境、稅務、工商等多項政策的對接,這樣才能有效形成合力,防止出現(xiàn)可能被犯罪分子利用的漏洞。因此,若要借鑒英國現(xiàn)金交易的管理經(jīng)驗,首先就必須改變將現(xiàn)金管理和監(jiān)測局限于金融業(yè)的傳統(tǒng)思維模式,而應根據(jù)現(xiàn)金被用于洗錢的手法和涉及的行業(yè),從社會生活更為廣闊的視角,審視我國現(xiàn)金管理和監(jiān)測制度存在的問題,制定更有針對性的措施。

    在我國即將開展的國家洗錢風險評估中,應將現(xiàn)金交易洗錢風險作為一個專門的評估項目,將現(xiàn)金管理與監(jiān)測制度的設計納入整個反洗錢體系的框架中去。在國家洗錢風險評估中,應收集現(xiàn)金使用方面的數(shù)據(jù)、利用現(xiàn)金洗錢的手法及所涉及的行業(yè)等相關信息,為科學評估現(xiàn)金交易洗錢風險,識別現(xiàn)金交易管理和監(jiān)測方面的漏洞,制定現(xiàn)金交易反洗錢政策提供參考。

    (二)結(jié)合我國國情深入研究反洗錢國際標準及國外反洗錢制度體系,為構(gòu)建更加有效的現(xiàn)金交易管理和監(jiān)測體系奠定基礎

    自1990年反洗錢國際組織FATF(Financial Action Task Force)成立以來,現(xiàn)金交易洗錢就一直是其關注重點。FATF通過完善反洗錢國際標準,不斷總結(jié)各國特別是英國、美國等發(fā)達國家進行現(xiàn)金管理和監(jiān)測的行之有效的做法,推動各國不斷加強對現(xiàn)金交易的管理和監(jiān)測。我國不僅要研究英國反洗錢制度體系中現(xiàn)金管理和監(jiān)測的經(jīng)驗,還應該研究美國等其他發(fā)達國家反洗錢制度體系中現(xiàn)金管理和監(jiān)測的做法,研究FATF制定的國際標準中涉及現(xiàn)金管理方面的內(nèi)容,為我國現(xiàn)金交易管理和監(jiān)測制度設計提供更多的理論支撐。

    英國的現(xiàn)金交易管理與監(jiān)測制度,是在民眾的現(xiàn)金使用習慣等特殊國情基礎上,經(jīng)過較長的演變過程才形成的,并且還在進一步的演進當中。為此,應進一步加強對我國居民現(xiàn)金使用習慣的研究,深入考察我國工商、稅務、各行業(yè)交易狀況,關注新興支付方式(如類似現(xiàn)金的比特幣)的影響,明確我國現(xiàn)金交易的制度環(huán)境等約束要素,衡量制度制定成本,確??尚行?。

    (三)重視我國反洗錢制度建設,加強對重點行業(yè)、重點業(yè)務、重點領域的現(xiàn)金交易監(jiān)測

    目前,我國反洗錢工作還局限于金融業(yè),非金融行業(yè)特別是那些大量使用大額現(xiàn)金交易的非金融行業(yè),還沒有納入反洗錢監(jiān)測體系,海關與人民銀行間的大額現(xiàn)金出入境通報機制也尚未建立。因此,在研究國外反洗錢制度的基礎上,應以修訂《現(xiàn)金管理條例》和將特定非金融行業(yè)納入反洗錢監(jiān)測體系為契機,借鑒英國大額現(xiàn)金交易商反洗錢制度設計經(jīng)驗,盡快將珠寶、房地產(chǎn)、汽車、奢侈品等涉及大額現(xiàn)金交易的特定非金融行業(yè)納入反洗錢現(xiàn)金管理和監(jiān)測體系的范圍。盡快建立大額現(xiàn)金出入境通報機制,進一步構(gòu)建金融情報中心與海關的信息共享機制。

    根據(jù)利用現(xiàn)金洗錢的風險特點,我國應制定具有針對性的反洗錢指引,加強對現(xiàn)金交易的管理和監(jiān)測。在現(xiàn)行大額現(xiàn)金交易報告制度基礎上,加強對非法資金進出金融機構(gòu)的特征分析,制定金融機構(gòu)涉及現(xiàn)金交易的反洗錢業(yè)務指引,總結(jié)推廣防范洗錢風險的有效經(jīng)驗,建立監(jiān)測利用現(xiàn)金交易洗錢的風險指標體系。同時,加強對珠寶、房地產(chǎn)、汽車等銷售商使用大額現(xiàn)金交易情況的調(diào)研,重點了解利用現(xiàn)金購買商品洗錢的具體途徑、方式及特點,研究制定適合于這些行業(yè)的現(xiàn)金交易監(jiān)測指引。此外,加強人民銀行與海關的協(xié)作,研究大額現(xiàn)金出入境監(jiān)測方法、指標體系及詢問機制等,逐步建立可共享的大額現(xiàn)金出入境申報數(shù)據(jù)庫。

    (四)建立充分授權(quán)的分行業(yè)反洗錢監(jiān)管機制,明確現(xiàn)金交易管理和監(jiān)測的主管部門

    建議借鑒英國經(jīng)驗,將律師、注冊會計師、房地產(chǎn)業(yè)、奢侈品行業(yè)等特定非金融行業(yè)納入反洗錢體系,推行分行業(yè)監(jiān)管模式,分別確定對應的反洗錢監(jiān)管部門,對相關行業(yè)的反洗錢現(xiàn)金交易進行管理。明確中國反洗錢監(jiān)測分析中心總體負責金融及特定非金融業(yè)的大額現(xiàn)金交易監(jiān)測管理,并通過加強對各行業(yè)義務主體開展現(xiàn)金交易監(jiān)測的指導,以及與各行業(yè)反洗錢監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào),確保相應行業(yè)義務主體有效履行監(jiān)測現(xiàn)金交易義務。

    國家應對監(jiān)管部門充分授權(quán),使其至少應該具有以下權(quán)力:可通過詢問等方式向被監(jiān)管機構(gòu)及其人員獲取相關信息;可進入被監(jiān)管機構(gòu)營業(yè)場所檢查;可要求被監(jiān)管行業(yè)進行核準登記;可視違法情況對未能有效履行反洗錢法規(guī)義務的人員進行處罰;可依據(jù)相關反洗錢法規(guī)制定相關行業(yè)反洗錢指引。

    (五)強化反洗錢主管部門職能,推動建立反洗錢監(jiān)管評估機制

    人民銀行作為我國反洗錢工作主管部門,應在確定反洗錢監(jiān)管目標的基礎上,推動建立反洗錢監(jiān)管體系定期評估機制及標準,承擔反洗錢監(jiān)管體系評估職責,及時發(fā)現(xiàn)反洗錢監(jiān)管工作中的問題,完善反洗錢監(jiān)管政策,促進現(xiàn)金交易監(jiān)測工作順利開展。評估內(nèi)容至少應包括:現(xiàn)金(犯罪資產(chǎn))的沒收情況;義務主體履行現(xiàn)金交易管理及監(jiān)測義務的情況;大額現(xiàn)金及相關可疑交易報告使用情況等,旨在科學評價各行業(yè)現(xiàn)金管理情況,發(fā)現(xiàn)并彌補管理漏洞與不足。在評估方式上,要利用好反洗錢主管部門與其他監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)機制及信息共享機制,評估結(jié)果應具有約束力,成為各部門制定下一年度反洗錢工作計劃及完善反洗錢體系各項政策的重要依據(jù)。

    此外,人民銀行還應充分發(fā)揮反洗錢主管部門的作用,推廣監(jiān)管經(jīng)驗。建議由人民銀行牽頭,聯(lián)合反洗錢領域的其他監(jiān)管部門,開設反洗錢監(jiān)管論壇,深入討論反洗錢監(jiān)管中值得關注的問題,總結(jié)和推廣反洗錢管理工作的經(jīng)驗。

    [1]HM Treasury.The Money Laundering Regulations 2007 [EB/OL].http://www.legislation.gov.uk/uksi/2007/2157/contents/made,2014-01-01.

    [2]NCA.Suspicious Activity Reports Regime Annual Report 2013[EB/OL].http://www.nationalcrimeagency.gov.uk/publications/94-sars-annual-report-2013/file,2014-03-01.

    [3]The Joint Money Laundering Steering Group.Prevention of money laundering/combating terrorist financing [EB/OL].http://www.jmlsg.org.uk/industry-guidance/article/further-amendments-to-2007-guidance1,2014-03-01.

    [4]HMRC.Notice MLR8 Preventing money laundering and terrorist financing[EB/OL].http://www.betterregulation.com/external/mlr8.pdf,2014-03-01.

    [5]OFT.Money Laundering Regulations 2007 Core guidance [EB/OL].http://www.oft.gov.uk/shared_oft/business_leaflets/general/oft954.pdf,2014-03-01.

    [6]The law society.Anti-money laundering practice note[EB /OL].http://www.lawsociety.org.uk/advice/practice-notes/aml/money-laundering-warning-signs/,2014-03-01.

    猜你喜歡
    現(xiàn)金交易大額現(xiàn)金
    無現(xiàn)金交易·前途未卜
    強化現(xiàn)金預算 提高資金效益
    中國外匯(2019年18期)2019-11-25 01:41:50
    銀行大額存單的蝶變
    Should cashless stores be banned? 無現(xiàn)金商店引來爭議
    淺析馬克思主義金錢觀
    “刷新聞賺現(xiàn)金”App的收割之路
    只“普”不“惠”的現(xiàn)金貸
    商周刊(2017年23期)2017-11-24 03:23:53
    大額存單“拼息”
    美國打擊拆分現(xiàn)金交易犯罪刑事立法研究
    金融法苑(2015年1期)2015-09-07 07:44:18
    誰竊走了現(xiàn)金
    科學啟蒙(2011年9期)2011-09-22 07:15:14
    国产男女超爽视频在线观看| 久久久久久久亚洲中文字幕| 99九九在线精品视频| 国语对白做爰xxxⅹ性视频网站| 91在线精品国自产拍蜜月| 美女福利国产在线| 视频中文字幕在线观看| 又粗又硬又长又爽又黄的视频| 多毛熟女@视频| 亚洲情色 制服丝袜| 国产精品免费大片| 亚洲欧美一区二区三区黑人 | videosex国产| 久久鲁丝午夜福利片| 久久久久久久久久成人| 久久久久久久久久久丰满| 国产高清三级在线| 18禁动态无遮挡网站| 国产老妇伦熟女老妇高清| 一边摸一边做爽爽视频免费| 一区二区三区四区激情视频| 日本vs欧美在线观看视频| 亚洲av.av天堂| 菩萨蛮人人尽说江南好唐韦庄| 视频区图区小说| 色吧在线观看| 美女国产视频在线观看| 国产欧美另类精品又又久久亚洲欧美| 国产一区亚洲一区在线观看| 又粗又硬又长又爽又黄的视频| 亚洲欧洲精品一区二区精品久久久 | 五月天丁香电影| 能在线免费看毛片的网站| 高清不卡的av网站| 亚洲婷婷狠狠爱综合网| 午夜福利影视在线免费观看| 亚洲国产成人一精品久久久| 观看美女的网站| 久久97久久精品| 美女cb高潮喷水在线观看| 亚洲精品日本国产第一区| 国产精品久久久久久精品电影小说| 国内精品宾馆在线| 久久精品夜色国产| 国产69精品久久久久777片| 国产精品一区www在线观看| 亚洲欧美一区二区三区国产| 国产成人aa在线观看| 99热这里只有是精品在线观看| 麻豆精品久久久久久蜜桃| 丝袜在线中文字幕| 欧美成人精品欧美一级黄| 久久久久久人妻| 精品亚洲乱码少妇综合久久| 午夜影院在线不卡| 久久这里有精品视频免费| 99久久精品一区二区三区| 另类亚洲欧美激情| 国产午夜精品一二区理论片| 在线播放无遮挡| 九草在线视频观看| 亚洲av二区三区四区| www.av在线官网国产| 十八禁高潮呻吟视频| 亚洲av免费高清在线观看| 夫妻午夜视频| 一区二区av电影网| 91午夜精品亚洲一区二区三区| 欧美激情 高清一区二区三区| 晚上一个人看的免费电影| 国产成人a∨麻豆精品| 自拍欧美九色日韩亚洲蝌蚪91| 大香蕉久久成人网| 亚洲av成人精品一二三区| 一级片'在线观看视频| 亚洲av电影在线观看一区二区三区| 亚洲成人手机| 丰满少妇做爰视频| 午夜激情福利司机影院| 晚上一个人看的免费电影| 精品一品国产午夜福利视频| 成人免费观看视频高清| 美女大奶头黄色视频| 欧美人与性动交α欧美精品济南到 | 日产精品乱码卡一卡2卡三| 欧美日韩在线观看h| 99热国产这里只有精品6| 中文精品一卡2卡3卡4更新| 国产高清国产精品国产三级| 校园人妻丝袜中文字幕| 亚洲成人手机| 五月天丁香电影| a级毛色黄片| 内地一区二区视频在线| 日韩一区二区视频免费看| 看十八女毛片水多多多| 美女脱内裤让男人舔精品视频| 人妻夜夜爽99麻豆av| 亚洲精品,欧美精品| 国产一区二区在线观看日韩| 国产成人免费观看mmmm| 午夜久久久在线观看| 18禁在线播放成人免费| 黄色毛片三级朝国网站| 大香蕉97超碰在线| 少妇 在线观看| 性色av一级| 日日啪夜夜爽| 日韩精品免费视频一区二区三区 | 九色亚洲精品在线播放| 另类精品久久| 久久精品国产亚洲av天美| 久久国产精品男人的天堂亚洲 | 国产淫语在线视频| 一本一本久久a久久精品综合妖精 国产伦在线观看视频一区 | 久久99精品国语久久久| 一区在线观看完整版| 最近最新中文字幕免费大全7| 中文精品一卡2卡3卡4更新| av国产精品久久久久影院| 国产精品一区www在线观看| 纯流量卡能插随身wifi吗| 日韩电影二区| 久久久久久久久久久免费av| 18在线观看网站| 十分钟在线观看高清视频www| 黄色怎么调成土黄色| 亚洲精品日本国产第一区| 熟妇人妻不卡中文字幕| 国产午夜精品一二区理论片| 大话2 男鬼变身卡| 免费不卡的大黄色大毛片视频在线观看| 一级毛片我不卡| 欧美亚洲日本最大视频资源| 国产av精品麻豆| 亚洲精品色激情综合| 国产片特级美女逼逼视频| 亚洲人成网站在线观看播放| 日韩伦理黄色片| 丝袜美足系列| 亚洲精品久久成人aⅴ小说 | 简卡轻食公司| 在线播放无遮挡| 国产一区二区在线观看日韩| 亚洲精品日本国产第一区| 国产不卡av网站在线观看| 欧美精品一区二区免费开放| 一区二区三区乱码不卡18| 亚洲三级黄色毛片| 成人黄色视频免费在线看| 99久久综合免费| 97在线人人人人妻| 亚洲精品视频女| 亚洲精品国产色婷婷电影| 日本欧美国产在线视频| 最后的刺客免费高清国语| 日韩 亚洲 欧美在线| 久久久久久久久久久丰满| 午夜免费男女啪啪视频观看| 免费高清在线观看日韩| 男女啪啪激烈高潮av片| 久热这里只有精品99| 麻豆成人av视频| 亚洲av日韩在线播放| 五月伊人婷婷丁香| a级毛片免费高清观看在线播放| 91精品伊人久久大香线蕉| 三级国产精品片| 黄色欧美视频在线观看| 久久国产精品大桥未久av| 国产极品粉嫩免费观看在线 | a级毛片黄视频| 久久久国产欧美日韩av| .国产精品久久| 观看av在线不卡| 欧美性感艳星| 亚洲五月色婷婷综合| 日本欧美视频一区| 精品国产一区二区三区久久久樱花| 五月伊人婷婷丁香| 天堂8中文在线网| 麻豆精品久久久久久蜜桃| 一级毛片aaaaaa免费看小| 亚洲av日韩在线播放| 一级二级三级毛片免费看| 你懂的网址亚洲精品在线观看| 国产一区亚洲一区在线观看| 亚洲av不卡在线观看| 在线天堂最新版资源| 色哟哟·www| 婷婷色av中文字幕| 中文字幕人妻丝袜制服| 黄色怎么调成土黄色| 精品亚洲成国产av| 观看av在线不卡| 亚洲av免费高清在线观看| 欧美激情 高清一区二区三区| 国产极品粉嫩免费观看在线 | 国产白丝娇喘喷水9色精品| 在线观看三级黄色| 精品99又大又爽又粗少妇毛片| 夜夜看夜夜爽夜夜摸| 久久久久人妻精品一区果冻| 国产色爽女视频免费观看| 视频在线观看一区二区三区| 国产亚洲精品久久久com| 国产不卡av网站在线观看| 少妇人妻 视频| 成年人午夜在线观看视频| 亚洲精品一二三| 少妇人妻久久综合中文| 黄色视频在线播放观看不卡| 人人妻人人澡人人爽人人夜夜| 男女边吃奶边做爰视频| 99久久人妻综合| 中文天堂在线官网| 91在线精品国自产拍蜜月| 国产免费又黄又爽又色| 亚洲av成人精品一二三区| 国产精品99久久99久久久不卡 | 99久国产av精品国产电影| 蜜桃在线观看..| 色婷婷av一区二区三区视频| a级毛色黄片| 精品国产一区二区三区久久久樱花| 久久ye,这里只有精品| 亚洲美女搞黄在线观看| 欧美日韩在线观看h| 久久国内精品自在自线图片| 岛国毛片在线播放| 18禁在线播放成人免费| 精品久久久噜噜| 亚洲天堂av无毛| 中文乱码字字幕精品一区二区三区| 伊人久久精品亚洲午夜| 久久ye,这里只有精品| 新久久久久国产一级毛片| 大香蕉久久成人网| av电影中文网址| 伦精品一区二区三区| 精品午夜福利在线看| 建设人人有责人人尽责人人享有的| 国产高清不卡午夜福利| 国产亚洲欧美精品永久| 久久久久久久久久久丰满| 久久久午夜欧美精品| 午夜老司机福利剧场| 91精品一卡2卡3卡4卡| 最近最新中文字幕免费大全7| 久久精品夜色国产| 亚洲av日韩在线播放| 日日摸夜夜添夜夜爱| 精品一品国产午夜福利视频| 中国三级夫妇交换| 久久久久久久大尺度免费视频| 欧美精品人与动牲交sv欧美| av不卡在线播放| 国产在线视频一区二区| 亚洲欧洲日产国产| 天堂俺去俺来也www色官网| 久久精品久久久久久久性| videossex国产| 人妻少妇偷人精品九色| 在线播放无遮挡| 欧美日韩视频精品一区| 久久 成人 亚洲| 在线亚洲精品国产二区图片欧美 | 高清不卡的av网站| 亚洲精品成人av观看孕妇| tube8黄色片| 亚洲欧美清纯卡通| 97在线人人人人妻| 另类亚洲欧美激情| 69精品国产乱码久久久| 嫩草影院入口| 在线观看人妻少妇| 欧美精品一区二区大全| 国产精品三级大全| 香蕉精品网在线| 久久人妻熟女aⅴ| 一边亲一边摸免费视频| 夜夜骑夜夜射夜夜干| 成年女人在线观看亚洲视频| 精品久久久久久久久亚洲| 美女cb高潮喷水在线观看| 亚洲人成网站在线观看播放| 美女主播在线视频| 亚洲欧美清纯卡通| 日韩一区二区视频免费看| 精品国产乱码久久久久久小说| 高清欧美精品videossex| 午夜影院在线不卡| 欧美日韩成人在线一区二区| 啦啦啦视频在线资源免费观看| 午夜福利视频在线观看免费| 天天操日日干夜夜撸| 青青草视频在线视频观看| 国产乱人偷精品视频| 午夜福利在线观看免费完整高清在| 精品午夜福利在线看| 国产精品一区www在线观看| 人妻 亚洲 视频| 欧美日韩成人在线一区二区| 色视频在线一区二区三区| 欧美日韩亚洲高清精品| 看免费成人av毛片| 精品午夜福利在线看| 少妇人妻精品综合一区二区| 日韩欧美一区视频在线观看| 伊人亚洲综合成人网| 欧美少妇被猛烈插入视频| 亚洲精品日本国产第一区| 精品久久久噜噜| 欧美精品一区二区大全| 国产男人的电影天堂91| 99久久精品国产国产毛片| 亚洲精华国产精华液的使用体验| 国产欧美日韩综合在线一区二区| 精品一区二区三区视频在线| 大又大粗又爽又黄少妇毛片口| av在线观看视频网站免费| 男女国产视频网站| 精品一区二区三区视频在线| 成人综合一区亚洲| 全区人妻精品视频| 少妇人妻 视频| 最近手机中文字幕大全| 一个人免费看片子| 天天操日日干夜夜撸| 成人漫画全彩无遮挡| 亚洲人成网站在线播| 亚洲国产日韩一区二区| 国产一区二区三区av在线| 午夜免费鲁丝| 久久精品国产a三级三级三级| 制服丝袜香蕉在线| 2018国产大陆天天弄谢| 99热这里只有是精品在线观看| 欧美最新免费一区二区三区| 大码成人一级视频| 午夜福利视频精品| 黄色欧美视频在线观看| 美女脱内裤让男人舔精品视频| 爱豆传媒免费全集在线观看| 国产片特级美女逼逼视频| 另类亚洲欧美激情| av福利片在线| 精品卡一卡二卡四卡免费| 中文字幕人妻熟人妻熟丝袜美| 成人亚洲欧美一区二区av| 日韩三级伦理在线观看| 亚洲成人一二三区av| 波野结衣二区三区在线| 啦啦啦在线观看免费高清www| 亚洲五月色婷婷综合| 国产成人午夜福利电影在线观看| 制服丝袜香蕉在线| 亚洲欧洲日产国产| 晚上一个人看的免费电影| 亚洲精品aⅴ在线观看| av国产精品久久久久影院| 考比视频在线观看| 国产精品秋霞免费鲁丝片| 2018国产大陆天天弄谢| 青青草视频在线视频观看| 亚洲欧美色中文字幕在线| 久久99精品国语久久久| 高清欧美精品videossex| 久久这里有精品视频免费| 亚洲av成人精品一二三区| 午夜激情av网站| 国产免费现黄频在线看| 多毛熟女@视频| 在线亚洲精品国产二区图片欧美 | 97在线视频观看| 久久久久久人妻| 亚洲精品乱码久久久久久按摩| xxx大片免费视频| 国产亚洲一区二区精品| 黑丝袜美女国产一区| 久久ye,这里只有精品| 免费黄频网站在线观看国产| 国产黄频视频在线观看| 99久久精品国产国产毛片| 免费大片黄手机在线观看| 日韩中文字幕视频在线看片| 纯流量卡能插随身wifi吗| av在线观看视频网站免费| 亚洲国产色片| 美女脱内裤让男人舔精品视频| 亚洲精品av麻豆狂野| 欧美激情 高清一区二区三区| 国产精品免费大片| 中文字幕人妻熟人妻熟丝袜美| 一区在线观看完整版| 国产老妇伦熟女老妇高清| 伦理电影大哥的女人| 欧美性感艳星| av视频免费观看在线观看| 十分钟在线观看高清视频www| 欧美3d第一页| 亚洲av欧美aⅴ国产| av不卡在线播放| 最近中文字幕2019免费版| 国产日韩一区二区三区精品不卡 | 久久毛片免费看一区二区三区| av免费观看日本| 水蜜桃什么品种好| 我的老师免费观看完整版| 国语对白做爰xxxⅹ性视频网站| 国产伦理片在线播放av一区| 国产男人的电影天堂91| 亚洲国产精品国产精品| 超色免费av| 午夜福利影视在线免费观看| 成年人免费黄色播放视频| 3wmmmm亚洲av在线观看| 美女福利国产在线| 一级毛片aaaaaa免费看小| 26uuu在线亚洲综合色| 久久久久网色| 成年人免费黄色播放视频| 精品久久蜜臀av无| 亚洲欧美日韩另类电影网站| 人妻制服诱惑在线中文字幕| 大码成人一级视频| 人妻系列 视频| 高清午夜精品一区二区三区| 青春草亚洲视频在线观看| 国产在线一区二区三区精| 天天躁夜夜躁狠狠久久av| 毛片一级片免费看久久久久| 日韩视频在线欧美| 五月伊人婷婷丁香| 在线 av 中文字幕| 亚洲性久久影院| 日韩大片免费观看网站| 99热这里只有是精品在线观看| 日韩熟女老妇一区二区性免费视频| 午夜久久久在线观看| 九九爱精品视频在线观看| 亚洲激情五月婷婷啪啪| 又粗又硬又长又爽又黄的视频| 日韩免费高清中文字幕av| 亚洲精品一区蜜桃| 亚洲av二区三区四区| 夫妻性生交免费视频一级片| 国产精品一国产av| 黄色毛片三级朝国网站| 91精品一卡2卡3卡4卡| 亚洲av.av天堂| 亚洲人成网站在线播| 久久久亚洲精品成人影院| 亚洲国产最新在线播放| 欧美激情 高清一区二区三区| 国产成人免费观看mmmm| 女的被弄到高潮叫床怎么办| 母亲3免费完整高清在线观看 | 国产亚洲av片在线观看秒播厂| 日本av免费视频播放| 欧美日韩av久久| 人人妻人人澡人人爽人人夜夜| 国产综合精华液| 免费少妇av软件| 少妇被粗大猛烈的视频| 人妻少妇偷人精品九色| 老司机影院毛片| 亚洲情色 制服丝袜| 精品一区二区三卡| 成人国产麻豆网| 久久人人爽人人片av| 夜夜看夜夜爽夜夜摸| 啦啦啦中文免费视频观看日本| 赤兔流量卡办理| 国产精品国产三级国产av玫瑰| 在线亚洲精品国产二区图片欧美 | 大香蕉97超碰在线| 久久女婷五月综合色啪小说| 亚洲欧洲精品一区二区精品久久久 | 国产男女内射视频| 内地一区二区视频在线| 亚洲精品,欧美精品| 水蜜桃什么品种好| 精品国产一区二区三区久久久樱花| 久久青草综合色| 国产精品人妻久久久久久| 我的女老师完整版在线观看| 国产爽快片一区二区三区| 亚洲一区二区三区欧美精品| 一本大道久久a久久精品| 女性生殖器流出的白浆| 观看美女的网站| 久久久精品免费免费高清| 国产男人的电影天堂91| 国产深夜福利视频在线观看| 最新的欧美精品一区二区| 国产精品久久久久久精品电影小说| 国产欧美亚洲国产| 中文字幕最新亚洲高清| 国产色婷婷99| 黑人高潮一二区| 亚洲图色成人| 26uuu在线亚洲综合色| 另类精品久久| 国产精品偷伦视频观看了| 午夜老司机福利剧场| 人人妻人人澡人人爽人人夜夜| 人人澡人人妻人| 乱码一卡2卡4卡精品| 亚洲av成人精品一二三区| 国产精品久久久久久精品古装| 日韩av在线免费看完整版不卡| 国产精品久久久久久精品电影小说| 人体艺术视频欧美日本| av卡一久久| 国产欧美亚洲国产| 午夜免费鲁丝| 国产成人一区二区在线| 日韩强制内射视频| 日韩欧美一区视频在线观看| 黑人高潮一二区| 国产在线一区二区三区精| 精品国产一区二区久久| 嘟嘟电影网在线观看| 91国产中文字幕| 少妇熟女欧美另类| 午夜日本视频在线| 欧美日韩av久久| 亚洲国产精品一区二区三区在线| 最近手机中文字幕大全| 插逼视频在线观看| 国产成人免费无遮挡视频| 黄色一级大片看看| 国产精品女同一区二区软件| 国产精品不卡视频一区二区| 黑人猛操日本美女一级片| 两个人免费观看高清视频| 啦啦啦在线观看免费高清www| 精品亚洲成a人片在线观看| 国产一区二区在线观看av| 国产深夜福利视频在线观看| 亚洲天堂av无毛| 国产精品久久久久久久久免| 国产精品无大码| av一本久久久久| 老熟女久久久| 亚洲欧美成人综合另类久久久| 三上悠亚av全集在线观看| 免费观看a级毛片全部| 中文字幕制服av| 亚洲精品视频女| 97精品久久久久久久久久精品| 日韩人妻高清精品专区| 丝袜脚勾引网站| 91久久精品电影网| 久久久久精品性色| 91午夜精品亚洲一区二区三区| 国产精品久久久久久精品电影小说| 满18在线观看网站| 日本欧美国产在线视频| 亚洲av日韩在线播放| 亚洲av免费高清在线观看| 久久99一区二区三区| 国产成人aa在线观看| 欧美精品高潮呻吟av久久| 99久久中文字幕三级久久日本| 又黄又爽又刺激的免费视频.| 草草在线视频免费看| 伊人久久国产一区二区| 少妇人妻久久综合中文| 久久久a久久爽久久v久久| 一本—道久久a久久精品蜜桃钙片| 久久精品国产a三级三级三级| 一区二区av电影网| 十八禁高潮呻吟视频| 日日撸夜夜添| 一级爰片在线观看| 中文精品一卡2卡3卡4更新| 一级毛片aaaaaa免费看小| 亚洲欧洲日产国产| 国产精品不卡视频一区二区| 免费大片18禁| 久久鲁丝午夜福利片| 亚洲,一卡二卡三卡| 波野结衣二区三区在线| 能在线免费看毛片的网站| av.在线天堂| 五月天丁香电影| 亚洲一区二区三区欧美精品| 国产精品国产三级国产专区5o| 国产精品无大码| 日本黄色片子视频| 久久精品久久久久久噜噜老黄| 高清在线视频一区二区三区| 五月开心婷婷网| 精品久久久精品久久久| 免费观看av网站的网址| 亚洲欧美中文字幕日韩二区| 欧美精品一区二区大全| 99热全是精品| 制服诱惑二区| 精品99又大又爽又粗少妇毛片| 国产极品粉嫩免费观看在线 | av有码第一页| 好男人视频免费观看在线| 欧美三级亚洲精品| 少妇 在线观看| 日本色播在线视频| 少妇精品久久久久久久| 国产片内射在线| 大香蕉久久网| 美女cb高潮喷水在线观看| 久久热精品热| 国产黄色视频一区二区在线观看| 哪个播放器可以免费观看大片|