張運(yùn)戰(zhàn)
江蘇省徐州經(jīng)貿(mào)高等職業(yè)學(xué)校,江蘇 徐州 221000
在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,融資方式日益多元化,隨著《物權(quán)法》及《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》(以下簡稱《辦法》)的頒布,確定了應(yīng)收賬款質(zhì)押也成為一種新的融資擔(dān)保形式,在緩解中小企業(yè)融資問題方面發(fā)揮著重大作用。不過,現(xiàn)實(shí)中存在有很多關(guān)于應(yīng)收賬款質(zhì)押的爭議,尤其是在某些特殊案件中,現(xiàn)行法律制度暴露出一定的不足,應(yīng)當(dāng)及時解決,減少當(dāng)事人受到的損失。
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),這是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)?,F(xiàn)代企業(yè)為順利獲取融資,通常會抵押同等價值的事物做擔(dān)保,當(dāng)享有應(yīng)收賬款債權(quán)的債權(quán)人把享有的合法債權(quán)質(zhì)押給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)來獲取融資時,稱之為應(yīng)收賬款質(zhì)押。
2007年,我國頒布了《物權(quán)法》,其中涉及應(yīng)收賬款質(zhì)押的主要有兩條,第二百二十三條明確指出,應(yīng)收賬款可以作為債務(wù)人或第三人有權(quán)處分的權(quán)利進(jìn)行出質(zhì)。第二百二十八條規(guī)定,應(yīng)收賬款出質(zhì)的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。應(yīng)收賬款出質(zhì)后,不得轉(zhuǎn)讓,但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的除外。出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款所得的價款,應(yīng)當(dāng)向質(zhì)權(quán)人提前清償債務(wù)或者提存。
同年,《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》發(fā)布,主要是對《物權(quán)法》第二百二十八條做進(jìn)一步解釋和規(guī)定,以更好地履行相應(yīng)的職責(zé)。2017年,《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》重新修訂,對應(yīng)收賬款的定義和范圍加以完善,并擴(kuò)展了應(yīng)收賬款質(zhì)押登記期限。
《辦法》第二條指出,應(yīng)收賬款包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán),客體范圍包括銷售、出租產(chǎn)生的債權(quán),提供醫(yī)療教育等服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán),以及提供貸款或其他信用活動產(chǎn)生的債權(quán)等。產(chǎn)生爭議的主要有兩點(diǎn):
在質(zhì)押合同生效時,未來應(yīng)收賬款其實(shí)并不存在,因?yàn)閭鶛?quán)人還沒有將賬款收回手中,所以其是否能夠收回并不確定,特別是中小企業(yè),存在一定的風(fēng)險。關(guān)于未來應(yīng)收賬款是否能作為應(yīng)收賬款質(zhì)押客體,學(xué)界內(nèi)存在爭議。
觀點(diǎn)一認(rèn)為,只要未來應(yīng)收賬款有產(chǎn)生的可能性,就可以作為質(zhì)押客體,一方面有利于中小企業(yè)充分利用閑置資產(chǎn)進(jìn)行融資,另一面有利于促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
觀點(diǎn)二認(rèn)為,未來應(yīng)收賬款需要存在基礎(chǔ)合同,才能作為質(zhì)押客體,依據(jù)是《辦法》第八條規(guī)定:質(zhì)權(quán)人辦理質(zhì)押登記前,應(yīng)與出質(zhì)人簽訂登記協(xié)議,協(xié)議應(yīng)載明的內(nèi)容包括質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人已簽訂質(zhì)押合同,由質(zhì)權(quán)人辦理質(zhì)押登記。
不難分析出,觀點(diǎn)一側(cè)重于市場經(jīng)濟(jì)層面,觀點(diǎn)二則主要出于安全考慮,應(yīng)收賬款質(zhì)押設(shè)立時要求明確具體,而未來應(yīng)收賬款具有不確定性,簽訂的合同也不一定做到明確具體。所以,筆者比較支持觀點(diǎn)一。
首先,應(yīng)收賬款抵押多是企業(yè)向銀行貸款,銀行作為質(zhì)權(quán)人,在開展信用等級評估時需搜集大量資料,若把未來應(yīng)收賬款也納入考慮范疇,能夠加深對企業(yè)的了解,并對企業(yè)未來發(fā)展趨勢進(jìn)行評估,從而降低風(fēng)險發(fā)生率。應(yīng)收賬款是會計(jì)學(xué)中的概念,屬于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,而經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和法律有著密切聯(lián)系,很多法律現(xiàn)象都與經(jīng)濟(jì)發(fā)展有關(guān)。從會計(jì)學(xué)角度看,應(yīng)收賬款可劃入流動資產(chǎn)部分,有明顯的流動性,與“浮動抵押”相似。如果否認(rèn)這部分流動資產(chǎn),必然會影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
其次,未來應(yīng)收賬款可作為質(zhì)押客體有其法理基礎(chǔ),這就要談到債權(quán)的本質(zhì),即期待權(quán),對企業(yè)信用的期待,信用度越高,期待權(quán)被實(shí)現(xiàn)的幾率越大,那么債權(quán)人也就更愿意付出對價。也就是說,未來應(yīng)收賬款能夠體現(xiàn)甚至用于檢驗(yàn)企業(yè)的信用度,作為質(zhì)押客體,仍能滿足債權(quán)人對期待權(quán)獲得實(shí)現(xiàn)的渴望。
《合同法》允許債權(quán)人把合同的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三方,但當(dāng)事人若約定不得轉(zhuǎn)讓,則不能轉(zhuǎn)讓給第三方,這種情況就是禁止特約。存在禁止特約的應(yīng)收賬款能否成為質(zhì)押客體,觀點(diǎn)一認(rèn)為能,正如前面分析,應(yīng)收賬款質(zhì)押融資能夠緩解企業(yè)融資困難,令企業(yè)充分利用閑散資金,創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。擅自出質(zhì)存在禁止特約的應(yīng)收賬款,可能會使當(dāng)事人蒙受一定的經(jīng)濟(jì)損失,但與其能夠創(chuàng)造的價值相比,損失微不足道。另外,很多國家的立法中,對此都持肯定態(tài)度。
觀點(diǎn)二認(rèn)為不能,主要依據(jù)是私法自治原則,雙方在簽訂合同時可以自由約定合同中的條款,既然已經(jīng)達(dá)成一致,禁止債權(quán)轉(zhuǎn)讓,存在禁止特約的應(yīng)收賬款就不能作為質(zhì)押客體。
筆者依舊更傾向于觀點(diǎn)一,首先有利于促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展,應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的產(chǎn)生和發(fā)展,與融資需求增加有著很大關(guān)系。如果此類應(yīng)收賬款不能成為質(zhì)押標(biāo)的,中小企業(yè)為了獲取融資,和質(zhì)權(quán)人辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押時,很可能會隱瞞禁止特約條款,這就容易增加法律風(fēng)險。一旦此類情況出現(xiàn),質(zhì)權(quán)人必然會加強(qiáng)監(jiān)督審核,導(dǎo)致融資效率變慢,成本提高,不利于融資業(yè)務(wù)發(fā)展。
其次,既然《合同法》允許債權(quán)人轉(zhuǎn)讓合同的權(quán)利,說明從法律上予以認(rèn)可,應(yīng)收賬款是一項(xiàng)金錢債權(quán)也可以轉(zhuǎn)讓。2017年新修訂的《辦法》增加了“其他以合同為基礎(chǔ)的具有金錢給付內(nèi)容的債權(quán)”的內(nèi)容,可看出法律認(rèn)可當(dāng)事人擴(kuò)大意思自治的范圍,增加應(yīng)收賬款質(zhì)押客體范圍,以滿足更多新需求。
為降低風(fēng)險,《辦法》規(guī)定,應(yīng)收賬款用于質(zhì)押時,必須通過公示的方式將物權(quán)所變動的狀態(tài)進(jìn)行公布,這就需要進(jìn)行登記。換言之,登記是應(yīng)收賬款質(zhì)押的設(shè)立條件,當(dāng)事人除了訂立書面協(xié)議,還要在指定的機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記。
如前面所說,在應(yīng)收賬款質(zhì)押過程中,質(zhì)權(quán)人通常是銀行或其他金融機(jī)構(gòu),其實(shí)力、專業(yè)性均比企業(yè)強(qiáng),可保證登記效率。中小企業(yè)作為出質(zhì)人,如果成為登記主體,可能存在手續(xù)不規(guī)范等問題,引起混亂。當(dāng)然,也有部分學(xué)者認(rèn)為,若由質(zhì)權(quán)人單方登記,可能會“動手腳”,損害到出質(zhì)人的合法利益。筆者的建議是,質(zhì)權(quán)人成為登記主體進(jìn)行單方登記具有專業(yè)性強(qiáng)、效率高的優(yōu)勢,若擔(dān)心出質(zhì)人的權(quán)益遭受損害,可加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè),維護(hù)其合法權(quán)益。
關(guān)于應(yīng)收賬款質(zhì)押的審查,觀點(diǎn)一認(rèn)為適合采取形式審查,即登記機(jī)構(gòu)只審查當(dāng)事人所提供材料的合法性和完整性,至于材料是否真實(shí)有效,登記機(jī)構(gòu)不承擔(dān)責(zé)任。其依據(jù)是,合同是否具有效力,不是由登記機(jī)構(gòu)判斷的,人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)才有權(quán)判斷。而且,質(zhì)押當(dāng)事人雙方達(dá)成協(xié)議后,登記機(jī)構(gòu)不應(yīng)干涉,也無權(quán)對其真實(shí)性和價值予以審查,機(jī)構(gòu)的職責(zé)在于登記質(zhì)權(quán)內(nèi)容。從現(xiàn)實(shí)考慮,若進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查,必然會拖慢登記機(jī)構(gòu)的工作效率,還會增加成本。
觀點(diǎn)二則認(rèn)為適合采取實(shí)質(zhì)審查,即除了材料的完整性,登記機(jī)構(gòu)還要對其真實(shí)有效性負(fù)責(zé),以保證登記機(jī)構(gòu)的公信力,否則登記就會失去很多意義。另外,在復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,我國社會信用較低,如果沒有實(shí)質(zhì)審查,極易出現(xiàn)各種隱瞞欺詐行為,增加應(yīng)收賬款質(zhì)押風(fēng)險。
筆者同意觀點(diǎn)二,實(shí)質(zhì)審查使得登記信息更加可靠,是保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的基礎(chǔ),同時有利于降低信用風(fēng)險。
未來應(yīng)收賬款和存在禁止特約條款的應(yīng)收賬款的爭議較大,應(yīng)出臺司法解釋,擴(kuò)大應(yīng)收賬款客體范圍,肯定禁止特約條款的應(yīng)收賬款和未來應(yīng)收賬款能夠成為質(zhì)押客體,以促進(jìn)融資業(yè)務(wù)發(fā)展。同時,對存在禁止特約條款的應(yīng)收賬款,需有相應(yīng)的配套制度,比如應(yīng)收賬款債務(wù)人的合同權(quán)利因?yàn)槌鲑|(zhì)人的出質(zhì)行為遭受損失時,相關(guān)法律制度應(yīng)賦予其請求出質(zhì)人賠償?shù)臋?quán)利,以維護(hù)債務(wù)人的合法利益。
從目前來看,國內(nèi)權(quán)利質(zhì)押的登記機(jī)構(gòu)比較繁雜,登記機(jī)構(gòu)過于混亂,導(dǎo)致整體管理水平較差,工作效率低下。為提高效率和公信力,應(yīng)完善相關(guān)制度,把中國人民銀行征信中心作為唯一的應(yīng)收賬款質(zhì)押登記機(jī)構(gòu)。
筆者并不反對質(zhì)權(quán)人單方登記,但考慮到出質(zhì)人和次債務(wù)人的利益安全,應(yīng)建立相應(yīng)的保障制度,督促質(zhì)權(quán)人按照法定流程進(jìn)行登記,不得出現(xiàn)任何侵犯出質(zhì)人合法權(quán)益的行為。建立通知制度,即登記機(jī)關(guān)收到申請后,要求質(zhì)權(quán)人通知出質(zhì)人和次債務(wù)人。具體來說,首先要明確通知的形式和途徑,質(zhì)權(quán)人應(yīng)在公示系統(tǒng)向出質(zhì)人發(fā)出通知;其次明確通知的內(nèi)容,讓出質(zhì)人了解應(yīng)收賬款被出質(zhì)的具體情況,若有一方對內(nèi)容有異議,可提出申請。另外,還要規(guī)定通知效力,即通知一段時間后,出質(zhì)人沒有提出異議,則意味著接受了質(zhì)押合同。
在我國,應(yīng)收賬款質(zhì)押中最適宜的實(shí)現(xiàn)方式一一“直接收取”并未通過立法方式進(jìn)行明確,僅通過最高院指導(dǎo)案例的形式給予適用許可,筆者建議應(yīng)當(dāng)由司法解釋對質(zhì)權(quán)人直接收取債權(quán)這一質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)方式作出規(guī)定,從法律層次對這種質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)方式予以肯定。
質(zhì)權(quán)人對于基建項(xiàng)目收益權(quán)之類的應(yīng)收賬款很難掌控,在設(shè)立質(zhì)押時規(guī)定政府部門應(yīng)在銀行設(shè)立??钯~戶,基建項(xiàng)目產(chǎn)生的收益直接進(jìn)入該??钯~戶,主債權(quán)到期時,質(zhì)權(quán)人可收取相應(yīng)的債權(quán)份額。
《物權(quán)法》的頒布標(biāo)志著應(yīng)收賬款質(zhì)押在我國進(jìn)入合法化時代,《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》則對應(yīng)收賬款質(zhì)押進(jìn)行了細(xì)化,修訂后的版本使其進(jìn)一步完善,有利于緩解中小企業(yè)融資困難,對促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重大現(xiàn)實(shí)意義。同時,也應(yīng)看到目前存在的問題,并采取有效的解決對策。