商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究

田碩實(shí) 許延明

[摘? ? 要] 從金融危機(jī)爆發(fā)以來，世界各國都著力于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究，對于處于金融市場中關(guān)鍵位置的銀行業(yè)來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控更是十分重要，有效地對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，可以幫助商業(yè)銀行進(jìn)行正常的經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。本文針對銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行舉例說明，基于2018年至今黑龍江銀保監(jiān)局處罰公告進(jìn)行統(tǒng)計(jì)研究，發(fā)現(xiàn)該地區(qū)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中依然存在的問題，并擴(kuò)展至整個(gè)商業(yè)銀行業(yè)，得出普遍結(jié)論。

[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);銀監(jiān)會;商業(yè)銀行

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 21. 060

[中圖分類號] F830.33? ? [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]? A? ? ? [文章編號]? 1673 - 0194（2019）21- 0153- 02

1? ? ? 引? ? 言

如今，全球經(jīng)濟(jì)在金融危機(jī)后慢慢復(fù)蘇，雖然再次發(fā)生金融危機(jī)的可能性大大降低，但是其可能性及危害性還是需要引起各國的注意。對于首當(dāng)其沖的銀行業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控可為重中之重。銀保監(jiān)局的存在可以起到對銀行一定的監(jiān)督管理的效用，從外在監(jiān)督其正常運(yùn)營發(fā)展，杜絕違法違規(guī)事件的發(fā)生。

2? ? ? 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)理論

2.1? ?商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)后果的嚴(yán)重程度可分為：輕微、一般以及重大。按照公司理財(cái)活動可分為：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)。按照相關(guān)財(cái)務(wù)活動的普遍性可分為：并購風(fēng)險(xiǎn)、衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)、跨國經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。借鑒其他對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究，還有：資本風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、盈利性風(fēng)險(xiǎn)、管理水平風(fēng)險(xiǎn)、利率與匯率風(fēng)險(xiǎn)、表外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)及信用風(fēng)險(xiǎn)等。

2.2? ?商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

目前，商業(yè)銀行采用多種辦法管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其中最主要的是以下四種：五級貸款分類管理、未來現(xiàn)金流量法、預(yù)期損失模型以及內(nèi)部評級法。在評價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，有三種方法：比率分析法、駱駝風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)法以及模糊綜合評價(jià)法。在評價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，商業(yè)銀行所采用的指標(biāo)有：流動性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、盈利性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、資本風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等。

3? ? ? 黑龍江銀保監(jiān)局行政處罰

本文通過對2018年1月至今，黑龍江省銀保監(jiān)局行政處罰公告進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，得出以下結(jié)果。

3.1? ?受到處罰的地區(qū)及相關(guān)銀行

根據(jù)統(tǒng)計(jì)，由黑龍江銀保監(jiān)總局發(fā)出的處罰公告有42條，多數(shù)為哈爾濱商業(yè)銀行，大慶銀保監(jiān)局14條，齊齊哈爾8條，雙鴨山5條，鶴崗8條，碎花6條，伊春3條，牡丹江3條，大興安嶺3條，佳木斯8條，黑河19條，七臺河2條，雞西2條，總計(jì)123條;受到行政處罰的相關(guān)銀行有：中國銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、廣發(fā)銀行、浦發(fā)銀行、招商銀行、錦州銀行、中國進(jìn)出口銀行、中信銀行、龍江銀行、郵政儲蓄銀行、哈爾濱銀行、興業(yè)銀行、交通銀行及各地方農(nóng)商銀行，村鎮(zhèn)銀行，農(nóng)村信用社等。

3.2? ?所公開的行政處罰決定

銀保監(jiān)局所做出的行政處罰決定分為多種，程度及方式根據(jù)違規(guī)的情況不同而有所不同，主要有：警告、處以罰款、取消高級管理人員任職資格、董事長資格、禁止從事銀行工作n年等，對商業(yè)銀行的處罰金額較大，對于個(gè)人的處罰從數(shù)額來看相對較少，從5萬元到100萬元不等，較為多數(shù)的處罰數(shù)額集中在30萬-50萬元當(dāng)中。

3.3? ?所公開的行政處罰違法違規(guī)事實(shí)

銀保監(jiān)局所公開的行政處罰違規(guī)違法事實(shí)的種類相對較多，主要有：相關(guān)財(cái)務(wù)人員違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，例如：違規(guī)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、貸款三查不到位、用戶使用信用卡支付購房款、辦理信用卡業(yè)務(wù)未核實(shí)真實(shí)性、違規(guī)修改合同文本銷售對公理財(cái)產(chǎn)品、違規(guī)發(fā)放貸款、掩蓋不良貸款、理財(cái)收益未及時(shí)入賬、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不審慎、違規(guī)變更股東股權(quán)、個(gè)人存單質(zhì)押銀行承兌匯票業(yè)務(wù)違規(guī)核保、違規(guī)辦理同業(yè)業(yè)務(wù)、利用理財(cái)套取利益收入，獲取中間業(yè)務(wù)收入等，其次就是高級管理人員未能履行相應(yīng)職責(zé)，例如：統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù)貸后管理不到位、貼現(xiàn)資金監(jiān)督不力、遲報(bào)案件信息、資金流向監(jiān)管不力、金融許可證遺失、放松風(fēng)險(xiǎn)管理及授信條件、貸款五級分類不準(zhǔn)，資產(chǎn)質(zhì)量失真等。

其中，有幾條行政處罰處罰金額及力度較大，分別是中國工商銀行齊齊哈爾分行的1 040萬元罰款，違規(guī)事實(shí)是違規(guī)修改合同銷售對公理財(cái)產(chǎn)品，越權(quán)銷售理財(cái)產(chǎn)品兩項(xiàng)違法違規(guī)，此項(xiàng)罰款針對法人，另外對于相關(guān)銀行及財(cái)務(wù)人員也有大額處罰，中國工商銀行黑龍江分行罰款680萬元，相同違規(guī)事實(shí)的還有中國工商銀行七臺河分行，罰款190萬元。其次是大慶銀保監(jiān)局處罰的1 000萬元罰款，多家農(nóng)村商業(yè)銀行違規(guī)辦理同業(yè)業(yè)務(wù)，其中大慶農(nóng)村商業(yè)銀行處罰1 000萬元，林甸農(nóng)村商業(yè)銀行處罰700萬元，杜爾伯特農(nóng)村商業(yè)銀行處罰700萬元，肇州農(nóng)村商業(yè)銀行處罰600萬元。還有中信銀行因?yàn)閭€(gè)人存單質(zhì)押銀行承兌匯票業(yè)務(wù)違規(guī)核保違規(guī)事實(shí)，被處罰400萬元。

3.4? ?歸納處罰公告所呈現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題

由統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以看出，黑龍江省從2018年至今，幾乎各家商業(yè)銀行均有或多或少違規(guī)違法事實(shí)，且發(fā)展越快，經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)的地區(qū)，產(chǎn)生違規(guī)違法情況的也相對更多。其中，人為因素是違法違規(guī)事實(shí)的主要原因，商業(yè)銀行所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有很多種，大多數(shù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因都來自財(cái)務(wù)人員的操作不當(dāng)及高級管理人員、監(jiān)管部門的監(jiān)督審核不足。所以，要更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則需要從以上兩方面入手。

3.5? ?商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因有很多，分為主觀的和客觀的原因，也可分為外部及內(nèi)部原因，本文研究的角度是從銀行內(nèi)部找問題，也可以說是主觀原因，從上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題可知，目前以黑龍江地區(qū)商業(yè)銀行為例，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中還有很多問題，具體的成因有：（1）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠健全，事前事中以及事后三個(gè)階段控制行為不夠嚴(yán)格，經(jīng)常對放貸之后的工作有所懈怠，導(dǎo)致壞賬;（2）財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)，還是不夠?qū)徤?，而且拋開客觀條件，例如財(cái)務(wù)人員水平經(jīng)驗(yàn)不足、受到地方政策調(diào)整等，更多的違規(guī)違法事實(shí)還是由于財(cái)務(wù)人員或者管理人員的主觀行動，為了滿足自身的利益，相信在處罰之下，還會有漏網(wǎng)之魚;（3）銀行內(nèi)部員工分工不是完全明確，有時(shí)存在一名財(cái)務(wù)人員兼任多職位的情況，容易造成違規(guī)操作或者疏漏。

4? ? ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施及建議

4.1? ?建立更加完善健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

一個(gè)好的管理機(jī)制，需要讓財(cái)務(wù)管理中形成互相聯(lián)系和制約的體系，要做好事前控制，高級管理人員在對方案進(jìn)行選擇判斷之前，不僅要考慮能取得的收益，同時(shí)要留意風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其次是事中控制，也就是在過程中控制風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員規(guī)范操作，避免發(fā)生數(shù)據(jù)缺漏，審查不嚴(yán)等情況，并且同時(shí)健全規(guī)章制度，嚴(yán)格監(jiān)督，也十分有效。最后是事后控制，通過總結(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，評價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析資料，也可同時(shí)作為指導(dǎo)未來經(jīng)營的依據(jù)。

聯(lián)系到商業(yè)銀行，健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系至關(guān)重要，其正常運(yùn)行可以有效地消除部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，降低總體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相對于其他企業(yè)相對成熟，所需要的就是查缺補(bǔ)漏。

4.2? ?優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)及樹立風(fēng)險(xiǎn)意識

負(fù)債比例過高是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，商業(yè)銀行需要一個(gè)合理的資金結(jié)構(gòu)，這樣就能降低資金成本到一定程度，目前銀行的違規(guī)事件中，很多都是關(guān)于不良貸款，對貸前貸后的管理和工作不審慎，會導(dǎo)致資金大量流出。負(fù)債情況較多時(shí)，容易發(fā)生資不抵債的情況。所以同時(shí)控制負(fù)債的規(guī)模，維持負(fù)債比率，避免所述資不抵債的情況，從而有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)高級管理人員應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)決策和集體決策，重視起對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)工作人員在認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)方面的能力，提高自身管理決策水平，對預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出表率。財(cái)務(wù)人員目前也不應(yīng)只停留在只能進(jìn)行財(cái)務(wù)處理的階段，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識也是至關(guān)重要的，在評估和防范方面，財(cái)務(wù)人員的謹(jǐn)慎操作和職業(yè)判斷十分重要。因此，需要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度。

4.3? ?理順公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系

商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系相較于企業(yè)要復(fù)雜得多，首先高級管理人員、管理人員、財(cái)務(wù)人員及員工要各司其職，各部門和人員要理清權(quán)責(zé)關(guān)系，通過走訪調(diào)查，受到網(wǎng)絡(luò)支付影響，銀行的普通柜臺窗口在縮減數(shù)量，自助一體機(jī)的數(shù)量明顯增多，同時(shí)，員工的數(shù)量也就相應(yīng)減少，但是分工就容易混亂，很多“老手”身兼數(shù)職，授權(quán)的崗位形同虛設(shè)，只是多了一個(gè)人分擔(dān)責(zé)任，權(quán)責(zé)不夠明確;應(yīng)該加強(qiáng)授權(quán)環(huán)節(jié)，并且對財(cái)務(wù)決策項(xiàng)目和所有財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面監(jiān)控;在利益分配上也要著重考慮，做到公平公開公正。

另外要建立管理層的監(jiān)管制度。商業(yè)銀行可以采取多部門的監(jiān)管，防止個(gè)別部門獨(dú)大或者財(cái)務(wù)部門缺位等情況。當(dāng)發(fā)現(xiàn)核實(shí)中現(xiàn)狀不合時(shí)，要進(jìn)行及時(shí)的上報(bào)，對違規(guī)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理，確保企業(yè)良好的發(fā)展環(huán)境。

5? ? ? 結(jié)? ? 論

通過統(tǒng)計(jì)研究，我們可以發(fā)現(xiàn)黑龍江的商業(yè)銀行確實(shí)在遵守法律法規(guī)方面還有待加強(qiáng)，也可以得出影響商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控因素不止一個(gè)，銀保監(jiān)會的審查及處罰確實(shí)使得商業(yè)銀行有不小的額外花銷，但是更多的是對于商業(yè)銀行及其高級管理人員、財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督及警示，讓其遵守法律法規(guī)，對自身的信譽(yù)、所工作服務(wù)的商業(yè)銀行甚至地方金融行業(yè)做出積極的影響。

主要參考文獻(xiàn)

[1]秦涵睿.中國農(nóng)業(yè)銀行A支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].成都：西南交通大學(xué)，2016.