機(jī)關(guān)事業(yè)單位社?；鸢踩\(yùn)行新做法

文／張永強(qiáng) 張偉 范貴光

機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)基金安全工作如何推陳出新？河南省開(kāi)封市機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《社會(huì)保險(xiǎn)法》，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》等法律、制度的要求，強(qiáng)化崗位責(zé)任，規(guī)范基金管理和業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，創(chuàng)造性地開(kāi)展工作，重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)基數(shù)核定、征繳、存儲(chǔ)和待遇支付幾個(gè)主要環(huán)節(jié)的監(jiān)控，搞好收、管、發(fā)全程跟蹤監(jiān)督，建立了覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制體系。按照不同的崗位明確工作任務(wù)，賦予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，使各科室職責(zé)分明，各崗位責(zé)任明確，全面推進(jìn)了內(nèi)控制度的落實(shí)，真正做到了用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)在有效監(jiān)督中健康運(yùn)行，保證了基金的安全完整。

形成完整內(nèi)控體系

合理設(shè)置崗位。嚴(yán)格堅(jiān)持崗位設(shè)置“相對(duì)獨(dú)立、互不交叉、互相制約、協(xié)調(diào)配合”的原則，實(shí)行以崗定人、以人定責(zé)工作制度，將重要業(yè)務(wù)分為多個(gè)崗位流水辦理，切實(shí)明確崗位職能、操作辦法、操作標(biāo)準(zhǔn)，使操作、監(jiān)督和管理三個(gè)層面相互分離，構(gòu)建了三層架構(gòu)交互式監(jiān)督制約的立體管理模式。以制度為整體框架，嚴(yán)格執(zhí)行“一事兩崗兩審”原則，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳、基金轉(zhuǎn)移、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇核定、養(yǎng)老金撥付和發(fā)放等業(yè)務(wù)工作建立了一套比較合理的業(yè)務(wù)流程和監(jiān)控措施。

合理設(shè)置權(quán)限。根據(jù)工作需要和內(nèi)控制度的要求，按各崗位的管理權(quán)限和崗位職責(zé)，在信息處理系統(tǒng)中分別授予不同的處理權(quán)限，把業(yè)務(wù)受理、經(jīng)辦、審核三個(gè)環(huán)節(jié)分解由不同的崗位負(fù)責(zé)，每人只辦理與本人相關(guān)權(quán)限的業(yè)務(wù)，通過(guò)合理設(shè)定業(yè)務(wù)辦理權(quán)限等級(jí)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作前臺(tái)經(jīng)辦、后臺(tái)監(jiān)管。受工作人員緊缺的局限，在部分業(yè)務(wù)中合理設(shè)置了“一人多崗、定期內(nèi)審”的工作原則，整個(gè)業(yè)務(wù)分級(jí)負(fù)責(zé)，使操作、管理、監(jiān)管既相互分離又交互式監(jiān)督制約，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理過(guò)程的全面監(jiān)督。

建立內(nèi)控“一把手”責(zé)任制。以規(guī)范經(jīng)辦行為、防范基金風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，加快構(gòu)建服務(wù)、管理、監(jiān)督“三位一體”的經(jīng)辦組織架構(gòu)，建立內(nèi)控“一把手”責(zé)任制，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)辦環(huán)節(jié)開(kāi)展實(shí)時(shí)監(jiān)控，進(jìn)一步健全內(nèi)部控制和稽核管理工作。采取有效措施，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，建立數(shù)據(jù)對(duì)比糾錯(cuò)機(jī)制，開(kāi)展數(shù)據(jù)清理，進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。組織開(kāi)展稽核內(nèi)控檢查，強(qiáng)化基金監(jiān)督管理，確?；鸢踩行?。

“五個(gè)節(jié)點(diǎn)”控制

節(jié)點(diǎn)一：嚴(yán)格繳費(fèi)基數(shù)審核控制。為提高繳費(fèi)基數(shù)準(zhǔn)確性，在參保單位申報(bào)繳費(fèi)工資基數(shù)時(shí)，要求參保單位提供個(gè)人檔案和工資審批手續(xù)，并復(fù)印存檔。

節(jié)點(diǎn)二：嚴(yán)格基金票據(jù)管理。堅(jiān)持社?；鹌睋?jù)由專人負(fù)責(zé)管理，實(shí)行票據(jù)管理和使用分離制度?；鹌睋?jù)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并由專人管理，使用人領(lǐng)用按規(guī)定進(jìn)行登記，并注明領(lǐng)用人姓名、領(lǐng)取數(shù)量、編號(hào)、時(shí)間等內(nèi)容?；鹌睋?jù)管理員每月對(duì)票據(jù)的使用情況和數(shù)量進(jìn)行一次核查，年末對(duì)所有使用和未核銷(xiāo)的基金票據(jù)進(jìn)行清理，有效防范挪用基金、丟失基金票據(jù)等事件發(fā)生。

節(jié)點(diǎn)三：參保人員基本數(shù)據(jù)修改控制。對(duì)需修改的參保人員姓名、出生年月、參加工作時(shí)間、連續(xù)工齡、繳費(fèi)基數(shù)等重要數(shù)據(jù)，必須先由參保人員提供書(shū)面申請(qǐng)和原始資料，提交稽核部門(mén)復(fù)核后，再交主管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)一把手審批，最后轉(zhuǎn)交信息數(shù)據(jù)管理員進(jìn)行更正。

節(jié)點(diǎn)四：嚴(yán)格待遇計(jì)算和支付控制。待遇支付及資格認(rèn)證要求檔案資料齊全，經(jīng)過(guò)復(fù)核、審批各環(huán)節(jié)相關(guān)責(zé)任人簽字并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中建立新退休人員基本信息，作為支付新增退休人員待遇的依據(jù)。嚴(yán)格養(yǎng)老金領(lǐng)取資格認(rèn)證工作，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段，積極與公安、民政、衛(wèi)健等部門(mén)開(kāi)展業(yè)務(wù)協(xié)作，開(kāi)展與人口管理、殯葬、就醫(yī)等方面的數(shù)據(jù)比對(duì)，分析判斷參保人的領(lǐng)取待遇信息，核實(shí)參保人員領(lǐng)取社會(huì)保險(xiǎn)待遇資格。

節(jié)點(diǎn)五：提高計(jì)算機(jī)后臺(tái)控制。建立完備的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理辦法，規(guī)定系統(tǒng)管理人員與操作人員互不兼任，實(shí)施有效的用戶管理和密碼管理制度，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)的控制，減少人為因素造成的差錯(cuò)。一是信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)辦理實(shí)行權(quán)限分級(jí)管理，各個(gè)崗位互不交叉，信息管理員只維護(hù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，不參與業(yè)務(wù)辦理。二是基金發(fā)放嚴(yán)格以信息管理系統(tǒng)經(jīng)辦結(jié)果為標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)每月辦理的業(yè)務(wù)和信息數(shù)據(jù)生成退休人員社會(huì)化發(fā)放計(jì)劃，經(jīng)過(guò)送審、校驗(yàn)，在制單環(huán)節(jié)自動(dòng)生成參保單位支付憑證，自動(dòng)將報(bào)盤(pán)推送給銀行進(jìn)行發(fā)放，人工不能干預(yù)報(bào)盤(pán)數(shù)據(jù)。

構(gòu)建“三不為”機(jī)制

構(gòu)筑“不愿為”的自律機(jī)制。加強(qiáng)重要崗位業(yè)務(wù)人員教育，以各地的社保案例為警示教材。要求牢固樹(shù)立人人都是基金監(jiān)管主體的責(zé)任意識(shí)，形成人人關(guān)心基金安全，重視基金安全，維護(hù)基金安全的良好氛圍。

形成“不能為”的防范機(jī)制。按照內(nèi)控制度建設(shè)的基本原則，嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究制度，堅(jiān)持一手抓制度的科學(xué)制定，一手抓制度的全面執(zhí)行，切實(shí)做到用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人。

強(qiáng)化“不敢為”的追究機(jī)制。在服務(wù)大廳公開(kāi)首問(wèn)責(zé)任制度、限時(shí)辦結(jié)制度、責(zé)任追究制度，并設(shè)置意見(jiàn)箱，公布舉報(bào)電話，嚴(yán)格實(shí)行過(guò)錯(cuò)責(zé)任倒查制，形成社會(huì)監(jiān)督機(jī)制。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，定期檢查基金收管發(fā)情況，不定期地重點(diǎn)調(diào)研機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行情況和社?；鸸芾怼⒋鎯?chǔ)、發(fā)放情況，結(jié)合行風(fēng)建設(shè)監(jiān)督員座談走訪征求意見(jiàn)，接受監(jiān)督。

加強(qiáng)稽核部門(mén)對(duì)基金安全的監(jiān)督作用，將日常業(yè)務(wù)都納入稽核視野，內(nèi)部審計(jì)可以全程介入業(yè)務(wù)管理，變事后監(jiān)督為事中監(jiān)控?；瞬块T(mén)有權(quán)對(duì)各項(xiàng)基金的支出進(jìn)行復(fù)核、提出質(zhì)疑、開(kāi)展審計(jì)和進(jìn)行處理，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制和約束機(jī)制。

加強(qiáng)工作的透明度，建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，堵塞業(yè)務(wù)管理漏洞，防止違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生，制定下發(fā)《社會(huì)保險(xiǎn)基金管理辦法》和《內(nèi)部控制暫行辦法及實(shí)施細(xì)則》，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)核定復(fù)核、享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇核定審核及待遇發(fā)放、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入修改等內(nèi)部監(jiān)督控制辦法分別進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。