工程建設(shè)資金安全管理分析

劉群珠

目前，隨著工程建設(shè)項(xiàng)目的逐步增多，建設(shè)單位的財(cái)務(wù)規(guī)范化問題越來越突出，由于業(yè)主方內(nèi)部財(cái)務(wù)不規(guī)范導(dǎo)致工程建設(shè)資金無故流失使得資金不安全的現(xiàn)象越來越多，最終導(dǎo)致整個(gè)的建筑項(xiàng)目停工，影響了投資計(jì)劃，造成了一定的社會(huì)損失。鑒于此，建設(shè)單位應(yīng)合理的分析項(xiàng)目安全資金管理模式，精確查找建筑項(xiàng)目資金安全管理過程中出現(xiàn)的問題，對(duì)應(yīng)性的提出相關(guān)解決措施，為后續(xù)建設(shè)項(xiàng)目的有效開展奠定理論基礎(chǔ)。

一、工程項(xiàng)目建設(shè)資金及資金管理理論概述

按照企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化運(yùn)營(yíng)及管理的過程分析，工程建設(shè)過程中的資金可以分為四個(gè)重要的階段，分別為資金籌措、資金投入、資金結(jié)算與回收、資金的償還，從表現(xiàn)的形態(tài)上分為貨幣、儲(chǔ)備等，其是在建設(shè)單位的引領(lǐng)下，對(duì)建筑工程整個(gè)的施工過程進(jìn)行的資金的不斷周轉(zhuǎn)與循環(huán)，體現(xiàn)出的是良性的循環(huán)。在資金進(jìn)行有效的籌措以后，按照項(xiàng)目的推進(jìn)，將資金有效的支付并周轉(zhuǎn)，用于施工單位采購(gòu)等環(huán)節(jié)，建設(shè)單位通過有效的審核，將結(jié)算的資金通過合同約定，以賬單的形式進(jìn)行有效的支付，這樣的資金流轉(zhuǎn)的方式反復(fù)進(jìn)行，由此可以看出，工程建設(shè)階段的資金是一個(gè)流動(dòng)的過程。按照資金流動(dòng)的渠道及方式，在建筑工程施工過程中，建設(shè)單位可以全方位、全過程的對(duì)投資資金進(jìn)行有效的管理，在以施工順利開展的基礎(chǔ)上，利用安全、高效的管理模式對(duì)建筑工程項(xiàng)目的整體經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行有效的管理，從而形成了工程項(xiàng)目建設(shè)資金管理。

二、工程建設(shè)項(xiàng)目資金管理的重點(diǎn)分析

（一）資金需求分析

建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃書和預(yù)算編制的相關(guān)要求，從資金的流動(dòng)計(jì)劃、資金支出計(jì)劃等進(jìn)行考慮，以與施工方、監(jiān)理方等承包單位簽署的合同為依據(jù)，按照時(shí)間的順序，將費(fèi)用條款進(jìn)行合理化分析，從而確定資金收入款項(xiàng)目組成和資金數(shù)量。

其次，在資金支出計(jì)劃中，應(yīng)按照項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)，確認(rèn)施工方的前期付款、施工技術(shù)人員費(fèi)用、機(jī)械設(shè)備費(fèi)用及其他費(fèi)用等，按照嚴(yán)格有效的項(xiàng)目施工進(jìn)步，結(jié)合施工人員勞動(dòng)力與投入時(shí)間的需求，以施工組織計(jì)劃中的施工進(jìn)度表為依據(jù)，進(jìn)行對(duì)應(yīng)性的項(xiàng)目資金費(fèi)用的支出核算，確保資金安全管理的穩(wěn)定性。

最后應(yīng)認(rèn)真編寫資金流動(dòng)計(jì)劃，按照施工方提供的施工進(jìn)度與施工組織設(shè)計(jì)的施工進(jìn)度表進(jìn)行對(duì)應(yīng)分析，明確資金流動(dòng)的時(shí)間，并在基于項(xiàng)目資金需求的基礎(chǔ)上，將支出資金的計(jì)劃與回收資金的計(jì)劃相互關(guān)聯(lián)，以時(shí)間為表征的單位，將資金的流動(dòng)量與時(shí)間的關(guān)系進(jìn)行對(duì)比分析，明確項(xiàng)目建設(shè)過程中資金流動(dòng)計(jì)劃的合理性。

（二）資金籌措的合理性

對(duì)于建筑工程項(xiàng)目而言，其資金的籌措方式較多，最為重要的就是業(yè)主的聯(lián)合投資和銀行貸款等，不同的資金籌措方式對(duì)應(yīng)著項(xiàng)目施工的成本不同，因此對(duì)于工程資金的安全管理模式的應(yīng)用也不同。

建設(shè)單位應(yīng)本著少投資的方式，收縮成本預(yù)算，進(jìn)而確保資金流轉(zhuǎn)過程中的安全管理的有效性。當(dāng)利用銀行貸款的過程中，應(yīng)靈活性的運(yùn)用貸款方式，確保項(xiàng)目工程利潤(rùn)的最大化，對(duì)于貸款方式的選擇應(yīng)按照施工類型及收益的大小進(jìn)行確定，從眾多的貸款模式中抽選出合理的模式進(jìn)行利用，同時(shí)在籌措資金的過程中應(yīng)合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)因素，確保工程資金籌措的合理性。為實(shí)現(xiàn)工程資金的盡快收款，應(yīng)盡量按照相應(yīng)的資金管理要求，增加工程單價(jià)，盡早按照施工進(jìn)度確認(rèn)預(yù)付款的時(shí)限，并形成規(guī)范化的資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理模式。

（三）節(jié)約流動(dòng)資金，強(qiáng)化施工管理

作為建設(shè)單位，應(yīng)按照項(xiàng)目類型合理的制定施工方的招標(biāo)文件，要加強(qiáng)在施工過程中的施工方的嚴(yán)格管理，充分的利用現(xiàn)代的施工管理模式，以加強(qiáng)資金安全管理為目的，制定合理有效的項(xiàng)目施工管理規(guī)劃。在對(duì)施工方的管理過程中，應(yīng)對(duì)于其非生產(chǎn)性的支出進(jìn)行嚴(yán)格的管理，將施工材料、技術(shù)及機(jī)械設(shè)備的利用進(jìn)行有效的規(guī)劃和分析，加大項(xiàng)目資金的調(diào)度力度，從而對(duì)于流動(dòng)資金進(jìn)行節(jié)約化的管理。其次應(yīng)對(duì)項(xiàng)目施工的進(jìn)度進(jìn)行嚴(yán)格把控，切實(shí)做好項(xiàng)目資金的管理，從而實(shí)現(xiàn)資金利用的高效化。當(dāng)工程完工以后，要按照項(xiàng)目驗(yàn)收規(guī)范對(duì)施工方的人員及材料設(shè)備重新配置，積極主動(dòng)的辦理交付手續(xù)，業(yè)主按照相應(yīng)的施工組織設(shè)計(jì)及施工進(jìn)度的要求，按照項(xiàng)目施工方提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行資金的支付利用等。

三、工程項(xiàng)目建設(shè)資金安全管理措施分析

（一）制定規(guī)范化項(xiàng)目資金計(jì)劃

建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同的相關(guān)要求，按照專項(xiàng)資金管理的范圍及使用途徑，保證資金流動(dòng)過程中不被侵占和挪用，結(jié)合中標(biāo)的施工單位的施工能力，對(duì)其施工作業(yè)提出相關(guān)要求，結(jié)合項(xiàng)目類型及施工特點(diǎn)，在有效的作業(yè)環(huán)境下滿足施工進(jìn)度的相關(guān)要求。鑒于此，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行合理的規(guī)劃，明確項(xiàng)目工程資金的占比與用途。

（二）對(duì)工程資金的支付和使用程序進(jìn)行規(guī)范化

結(jié)合工程項(xiàng)目的實(shí)際需求，從建設(shè)過程中的理論內(nèi)容進(jìn)行思考，在規(guī)定好項(xiàng)目建設(shè)的專項(xiàng)資金的計(jì)劃后，應(yīng)嚴(yán)格按照指定的計(jì)劃操作，確保資金流轉(zhuǎn)的效率，進(jìn)而保證施工如期完成。此外，建設(shè)單位應(yīng)按照專項(xiàng)資金的計(jì)劃安排、施工進(jìn)度的安排等分階段、分步驟的合理劃撥資金，原則上可以按照工程完成量的20、50、80三個(gè)階段為比例來進(jìn)行資金的劃撥，劃撥的流程應(yīng)嚴(yán)格按照資金計(jì)劃及相關(guān)工程合同的要求，合理完成進(jìn)度款的撥付；其次，工程建設(shè)單位應(yīng)合理的填寫工程進(jìn)度表，并根據(jù)此建設(shè)單位進(jìn)行階段性的驗(yàn)收，驗(yàn)收合格以后對(duì)進(jìn)度款進(jìn)行撥付，在這個(gè)過程中需要監(jiān)理單位嚴(yán)格把關(guān)，施工單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)持撥付專項(xiàng)款的審批表，交由監(jiān)理單位進(jìn)行相應(yīng)的審核；經(jīng)過了這一流程后，當(dāng)施工進(jìn)度完成到80%，應(yīng)停止進(jìn)度款的撥付，在工程徹底完成并進(jìn)行交付驗(yàn)收以后，按照最后結(jié)算的相關(guān)要求，對(duì)最后的款項(xiàng)通過驗(yàn)收以后進(jìn)行一次性支付。

（三）對(duì)施工單位實(shí)施建設(shè)過程中的資金管控

為了合理的規(guī)避施工單位由于設(shè)計(jì)和施工變更的過程，來虛報(bào)工程量，使得申請(qǐng)的劃撥額度逐步的增大，應(yīng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的施工管理單位進(jìn)行嚴(yán)格的工作審核，首先應(yīng)對(duì)簽證的有效性進(jìn)行審查、所有的隱蔽工程都要進(jìn)行簽證，按照最終的實(shí)際工作量進(jìn)行結(jié)算；其次簽證的內(nèi)容應(yīng)做公開性的審查，確保審查流程及審查結(jié)論的規(guī)范化；最后應(yīng)對(duì)簽證是否能夠引起造價(jià)的增量，對(duì)此環(huán)節(jié)進(jìn)行審核，對(duì)于施工過程中出現(xiàn)項(xiàng)目變更的行為應(yīng)依據(jù)主管部門的規(guī)定，對(duì)資金安全管理流程規(guī)范化。

（四）加強(qiáng)對(duì)工程資金的安全的監(jiān)督管理

建設(shè)單位應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)資金的執(zhí)行計(jì)劃，將計(jì)劃內(nèi)容的資金檢查制度合理的融入到項(xiàng)目施工監(jiān)督管理的過程中，建設(shè)單位應(yīng)對(duì)資金落實(shí)情況對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的施工進(jìn)行抽查，并對(duì)施工單位的專項(xiàng)資金的使用情況展開調(diào)查。此外，建設(shè)單位應(yīng)強(qiáng)調(diào)資金管理中影響建筑安全的最大影響因素，同時(shí)為保證資金管理的安全性，應(yīng)合理的應(yīng)用現(xiàn)有的項(xiàng)目資金考評(píng)機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中的資金撥付和預(yù)付的情況進(jìn)行有效的把關(guān)，在施工項(xiàng)目調(diào)整和跟蹤管理的過程中，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目考評(píng)資料的嚴(yán)格審核。

四、結(jié)論及展望

綜上所述，本文從建設(shè)單位的角度出發(fā)，結(jié)合建設(shè)資金安全管理的有關(guān)內(nèi)容，分別從建設(shè)資金及資金安全的理論概念進(jìn)行分析，對(duì)基于資金需求，資金的規(guī)劃等內(nèi)容為主的資金安全管理的重點(diǎn)進(jìn)行描述，從而提出了工程項(xiàng)目建設(shè)資金安全管理措施，制定了規(guī)范化項(xiàng)目資金計(jì)劃的流程等，為相關(guān)工作者提供理論基礎(chǔ)。