民營企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃探討

盧揚(yáng)

【摘 要】 本文對民營企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃工作的科學(xué)落實(shí)進(jìn)行了較為詳細(xì)的分析，發(fā)現(xiàn)可以采用正確樹立民營企業(yè)納稅籌劃意識、對成本與利益進(jìn)行全面分析、對比、保持良好的稅企關(guān)系等方法進(jìn)行納稅籌劃風(fēng)險的規(guī)避，并保證及時掌握政策的動態(tài)性變化，對應(yīng)出適宜的規(guī)劃措施，促進(jìn)自身的全面發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】 民營企業(yè) 財務(wù)管理 納稅籌劃

引 言

市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化，民營企業(yè)的納稅籌劃工作的重要性在企業(yè)發(fā)展過程中的作用逐漸凸顯。作為企業(yè)方，必須要對我國的稅法細(xì)則進(jìn)行全面掌握，還要對我國稅收政策層面的優(yōu)惠政策合理選擇，保證民營企業(yè)得利潤獲取得到保證或是提升。

1民營企業(yè)納稅籌劃過程中可能潛藏的風(fēng)險

1.1民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。如果民營企業(yè)在納稅籌劃的實(shí)操中對稅負(fù)的某個稅種進(jìn)行刻意降低，那么其他的稅負(fù)就可以會因?yàn)楦軛U原理而增加，因此這種方法并不科學(xué)，甚至可能導(dǎo)致民營企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期之間出現(xiàn)較大的差距，甚至?xí)o民營企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。民營企業(yè)的稅收籌劃是各種經(jīng)營決策中的一種，因此在方案的落實(shí)過程中會消耗一定的資金成本。此時，如果企業(yè)的稅收籌劃方案在落實(shí)中出現(xiàn)了付出的經(jīng)濟(jì)成本要大于后期獲取的利潤的話，那么稅收籌劃方案中的部分稅種得到了一定比例的降低，次籌劃方案也是不科學(xué)的、不具備適用性的。

1.2民營企業(yè)的信譽(yù)風(fēng)險。在市場的運(yùn)作過程中一直都有偷稅漏稅的民營企業(yè)，因此被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后就會被直接記錄到問題黑名單中，讓這些問題民營企業(yè)與其他合法納稅的企業(yè)區(qū)分開來。這些操作不僅會讓企業(yè)的名譽(yù)受損，稅務(wù)機(jī)關(guān)還會對其進(jìn)行更為繁瑣、嚴(yán)格的納稅情況檢查對應(yīng)。民營企業(yè)在實(shí)際的納稅籌劃時，如果被納稅機(jī)關(guān)貼上問題企業(yè)的標(biāo)簽，企業(yè)在日后的經(jīng)營發(fā)展過程中將會承受更多的資格審查，同時不被信任，在企業(yè)形象與信譽(yù)度的維護(hù)層面需要比其他企業(yè)付出更多的代價，甚至在市場的行業(yè)競爭中都要更為吃力，失去更多的競爭力。

2民營企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險的有效規(guī)避方法

納稅籌劃，就是在國家相關(guān)稅收的法律法規(guī)規(guī)范之下，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，制定一系列的納稅籌劃方案，盡最大可能降低各項(xiàng)成本尤其是稅收成本。

2.1正確樹立民營企業(yè)納稅籌劃意識。納稅籌劃可以讓企業(yè)稅負(fù)的承擔(dān)壓力得到減輕，但是這種方法的作用十分有限，因此企業(yè)不可過分依賴，簡單的追求稅負(fù)降低。同時，因?yàn)榧{稅規(guī)劃空間與限度都是有一定尺度的，因此不可對此進(jìn)行太過理想化的目標(biāo)設(shè)定，必須對設(shè)計方案的尺度進(jìn)行精確把控，讓民營企業(yè)的納稅籌劃方案符合國家的法規(guī)規(guī)定的要求與尺度。同時，需要注意的一點(diǎn)是在制作納稅方案時，要對其法律背景、特定民營企業(yè)所經(jīng)營的活動的背景、規(guī)模、特點(diǎn)進(jìn)行全面的考慮，同時，民營企業(yè)的經(jīng)營活動與方式會隨著市場的變化進(jìn)行變化，國家的法律法規(guī)也會隨著時代的進(jìn)步進(jìn)行細(xì)節(jié)上的修繕，因此企業(yè)在執(zhí)行納稅籌劃時必須要對外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行時時關(guān)注，及時根據(jù)這些變動對應(yīng)細(xì)節(jié)調(diào)整。

2.2對成本與利益進(jìn)行全面分析、對比。成本收益的原則遵循是民營企業(yè)的納稅規(guī)劃的基礎(chǔ)，所以企業(yè)在制定納稅規(guī)劃工作時，必須要對應(yīng)出多個納稅籌劃方案，同時詳細(xì)的列出詳細(xì)、全面的納稅金額數(shù)據(jù)，與每個納稅籌劃方案一一對應(yīng)，并對這些規(guī)劃的出的方案進(jìn)行科學(xué)性對比，查看到底哪個方案可以對民營企業(yè)的發(fā)展帶來更多的效益，同時最為節(jié)省成本。民營企業(yè)在對納稅籌劃的可行性進(jìn)行研究時，民營企業(yè)的直接收益與成本都需要得到更為具體的分析，同時還要對民營企業(yè)的機(jī)會成本進(jìn)行充分考慮。民營企業(yè)的納稅籌劃在實(shí)際的規(guī)劃過程中，最突出的問題是多個納稅籌劃方案無法達(dá)到預(yù)期效果，導(dǎo)致出現(xiàn)這種問題的原因是民營企業(yè)在籌劃納稅方案之前，審核評估的分析不夠深入，甚至直接忽視了納稅籌劃過程中需要遵守的成本效益原則，同時很多民營企業(yè)在籌劃過程中存在較為明顯的稅負(fù)降低過分追求，因此民營企業(yè)的整體利益會因此受到較大的影響，如發(fā)展壯大步伐受阻、出現(xiàn)大量的經(jīng)濟(jì)損失等。

2.3保持良好的稅企關(guān)系。國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升，我國在稅收層面的各項(xiàng)法律也在不斷完善，但是問題也在隨著民營企業(yè)數(shù)量的增加不斷涌現(xiàn)。因此，仍然存在很多法律盲點(diǎn)、彈性區(qū)域，因此企業(yè)為了自身的利益不斷以身試險，擦法律的邊球。這會讓市場的運(yùn)作秩序與公正性無法保證，因此民營企業(yè)必須越好擺正態(tài)度，以一個正確的態(tài)度保證稅企關(guān)系的穩(wěn)定。同時不可在法律的盲點(diǎn)區(qū)域徘徊，盡量不觸及，這也是一種規(guī)避風(fēng)險的好方法。民營企業(yè)要及時對稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作流程進(jìn)行了解，同時遵守相關(guān)法律法規(guī)，保證自身的納稅理念與稅務(wù)機(jī)關(guān)一致，同時，一些新進(jìn)出臺的稅務(wù)政策與新事物，可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，保證良好的稅務(wù)關(guān)系可以讓自身的利益得到最大限度的保證。

2.4積極利用時間差對納稅籌劃進(jìn)行科學(xué)歸納。稅制改革工作的深入性落實(shí)，會對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生較大且深遠(yuǎn)的影響，因此為了最大限度的規(guī)避風(fēng)險，改革試點(diǎn)的區(qū)域要及時進(jìn)行準(zhǔn)備，如保證改革方案的規(guī)范性達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)等，同時提前調(diào)試稅收征管系統(tǒng)，保證其可以滿足相關(guān)制度要求。地稅系統(tǒng)與國稅系統(tǒng)在一直處在協(xié)調(diào)的狀態(tài)中，同時可以通過全方位、詳細(xì)的分析方式，減小“營改增”政策調(diào)整給企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展帶來的影響，并保證其可以穩(wěn)定的、循序漸進(jìn)的推行。納稅主體必須要對納稅籌劃的預(yù)見性進(jìn)行靈活運(yùn)用，同時利用時間差設(shè)計籌劃方案。

結(jié) 語

民營企業(yè)財務(wù)管理工作中的納稅籌劃方案制定復(fù)雜且系統(tǒng)性強(qiáng)，同時涉及面異常廣泛，所以在納稅籌劃的實(shí)操過程中要注意綜合利用多種技術(shù)方案，滿足國家法規(guī)、法律監(jiān)管條例要求的基礎(chǔ)上結(jié)合自身的發(fā)展現(xiàn)狀與規(guī)模落實(shí)籌劃方案。

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