試論如何強化企業(yè)資金管控能力

趙寶臣

摘 要：伴隨著時代的迅速發(fā)展，我國經(jīng)濟處于穩(wěn)定的上升狀態(tài)，對于現(xiàn)如今的企業(yè)發(fā)展而言，資金管控屬于非常重要的影響因素。企業(yè)的經(jīng)營活動開展本身是資金周轉(zhuǎn)的過程，因而要想判斷一個企業(yè)的經(jīng)濟效益，往往需要以企業(yè)的資金管理狀況作為主要考核內(nèi)容。本文主要研究了新時期資金管理存在的主要問題，并針對企業(yè)資金管控能力的提升提出了相應(yīng)的措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè) ?資金 ?管控能力 ?措施

一、資金管控對企業(yè)的重要意義

（一）資金管控是確保預(yù)算執(zhí)行的保證

資金管控的力度與企業(yè)預(yù)算管理息息相關(guān)，預(yù)算編制與執(zhí)行的過程其實就是對企業(yè)資金在一定期間的管控活動。因此，企業(yè)管理層對資金管控的重視程度及各部門對資金管控的配合程度直接影響企業(yè)預(yù)算管理作用的發(fā)揮。而就目前企業(yè)實際情況看，多數(shù)企業(yè)管理層對資金管控工作缺少必要的重視，只注重企業(yè)擴大再生產(chǎn)資金的籌集及投資項目資金的支出，至于資金審批、可行性論證、閑置資金調(diào)劑等內(nèi)容未能給予重視，造成企業(yè)預(yù)算管理的工作難以開展。

（二）資金管控是內(nèi)部會計控制的重要手段

企業(yè)通過建立內(nèi)部控制制度達(dá)到規(guī)范核算、提高資產(chǎn)效率等目的，而財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部控制實現(xiàn)目標(biāo)的重要手段。企業(yè)資金管控的能力直接決定企業(yè)財務(wù)管理工作的開展及作用的發(fā)揮，特別是資金在支出時是否受到管理層授權(quán)審批。例如，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計合理并且有效運行時，企業(yè)財務(wù)管理工作的開展相對比較容易且能夠保證各項制度被落實、執(zhí)行。但如果企業(yè)資金管控失效、管理水平低下時，企業(yè)則無法為財務(wù)管理提供良好的運行環(huán)境，而缺乏良好的財務(wù)管理環(huán)境與之支撐下，財務(wù)內(nèi)部控制框架下各項財務(wù)管理與控制類活動在開展上現(xiàn)實阻力也會明顯增加，這表明，資金管控對財務(wù)管理執(zhí)行管控也有重要意義。

二、現(xiàn)階段企業(yè)資金管控的主要問題分析

（一）管控意識薄弱，管理體系不合理

在當(dāng)前國內(nèi)的市場環(huán)境下，許多企業(yè)都認(rèn)識到了財務(wù)管理的重要性，但相應(yīng)的管控意識卻沒有得到迅速的提高，反而保持了以往的認(rèn)知狀態(tài)，沒有將資金管控添加到財務(wù)管理部門的工作機制當(dāng)中。同時，多數(shù)企業(yè)依舊保持著以往的資金管理理念，使得資金管控的效率處于較低狀態(tài)，很難發(fā)揮出良好的作用。一些企業(yè)管控能力不足是由于管理者缺乏明確的管理意識，還有一些企業(yè)是由于沒有做好資金使用的長期預(yù)算，無法保持完善的資金循環(huán)狀態(tài)。

（二）資金管理模式與企業(yè)實際狀況有沖突

雖然當(dāng)前國內(nèi)的多數(shù)企業(yè)都開始針對財務(wù)管理展開了優(yōu)化，但對于企業(yè)的資金管控卻依舊沒有明確的認(rèn)知，甚至沒有較為健全的資金管理模式。一些企業(yè)雖然擁有了資金管理模式，但卻是從其他企業(yè)借鑒來的，很多時候會與自身企業(yè)的實際發(fā)展?fàn)顩r有所沖突。對于當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展而言，資金管理模式主要分為兩種，一種是集中管理，另外一種是分散管理。企業(yè)在資金管控優(yōu)化的過程中，應(yīng)當(dāng)針對自身的資金管理狀況進(jìn)行選擇優(yōu)化。通常而言，集中性質(zhì)的資金管理往往最能夠促進(jìn)企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)配，但并不能提高子公司的積極性。在集中管控模式下，子公司往往會對企業(yè)總部有較強的依賴性，如果相關(guān)的管理措施不到位，那么便會對子公司的經(jīng)濟活動開展形成直接的阻礙，影響相應(yīng)的資金周轉(zhuǎn)。

（三）資金管控手段落后，整體效益低下

伴隨著國內(nèi)企業(yè)的迅速發(fā)展，越來越多的企業(yè)出現(xiàn)了跨區(qū)域經(jīng)營，而在跨區(qū)域經(jīng)營的時候，資金管控的手段便顯得非常重要，不同的資金管控將直接發(fā)揮不同的管理和控制效果。一些企業(yè)由于對資金的管控能力不足，導(dǎo)致資金的整體使用效益低下，無法迎合企業(yè)的實際發(fā)展需求。尤其是一些大型的集團企業(yè)，它們本身擁有大量的子公司，地域分布也較為廣泛，一旦缺乏有效的資金管理手段，那么必然會導(dǎo)致資金使用效率過低的狀況出現(xiàn)。嚴(yán)重時候還會使得企業(yè)總部與子公司之間出現(xiàn)資金占用矛盾，不利于公司的整體發(fā)展。在資金管理控制手段缺失的狀況下，子公司對于資金的利用過于盲目，一些時候會出現(xiàn)使用不當(dāng)?shù)臓顩r，進(jìn)而造成企業(yè)整體的資源浪費，導(dǎo)致基礎(chǔ)的資金成本上升，不利于企業(yè)的健康發(fā)展，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的生存。

三、提高企業(yè)資金管控能力的措施

（一）健全資金管控制度，形成完善的管控體系

為了推動企業(yè)經(jīng)濟活動的有效進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對自身資金管控能力的關(guān)注度，并從多個角度來提高自身的企業(yè)資金管控能力。在當(dāng)前企業(yè)的資金管控當(dāng)中，資金管控制度屬于基礎(chǔ)的制度保障，能夠直接影響到資金的安全運行。企業(yè)資金管控制度主要包括授權(quán)審批、內(nèi)部控制以及審計制度等內(nèi)容，在實際的完善過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身的狀況分別加以考慮。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金管控崗位分離機制，如會計應(yīng)當(dāng)與出納分離，審批人員與經(jīng)辦人員分離，審核崗位與付款分離等，并在日常的經(jīng)營管理中加以落實。只有這些崗位的分離，才能夠形成有效的制約作用，避免出現(xiàn)內(nèi)部腐敗的狀況。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實責(zé)任監(jiān)督機制，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)不定時地對公司的財務(wù)狀況進(jìn)行檢查，以充分了解資金的應(yīng)用狀況，確保沒有出現(xiàn)任何資金使用差異。

（二）加強資金集中管控，提高資金利用效益

對于現(xiàn)如今的企業(yè)資金管理而言，最大的管理目標(biāo)在于保證資金的使用處于健全合理的狀態(tài)，為了確保企業(yè)資金的流動性，穩(wěn)步提高企業(yè)的資金管理效率，應(yīng)當(dāng)加強資金集中管控，逐步提高資金利用效益?，F(xiàn)如今的集團企業(yè)，本身的資金流量非常大，因而在對子公司的資金管理上較難開展，但如果通過集中管理的方式進(jìn)行，可以實現(xiàn)有效的統(tǒng)一分配，不僅能夠提升資金利用的安全性，還能夠確保資金利用效益的最大化，避免出現(xiàn)不合理的資金浪費現(xiàn)象。在具體的優(yōu)化過程中，集團企業(yè)可以選擇在總部建立資金結(jié)算中心，用來統(tǒng)籌分配子公司的資金使用計劃，切實保證資金流通的科學(xué)有效。此外，企業(yè)還可以選擇制定一些統(tǒng)一的資金投資計劃，由專人負(fù)責(zé)對其進(jìn)行管理和規(guī)劃，提高資金投資的科學(xué)性。

（三）優(yōu)化資金預(yù)算管理，加強資金使用控制

在企業(yè)的經(jīng)營管理當(dāng)中，資金的管控方法非常多，但并不是每一種都能夠提高企業(yè)資金的管控效益，企業(yè)在選擇管理控制方法的時候，還需要根據(jù)自身的實際經(jīng)營狀況做出選擇，尤其需要加強對預(yù)算管理和資金使用控制上的優(yōu)化。為了提高預(yù)算管理的科學(xué)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對自身的經(jīng)營加以嚴(yán)格控制，不僅需要對各個部門的各項活動展開資金使用預(yù)算，并且應(yīng)當(dāng)為企業(yè)經(jīng)濟活動的開展編制相應(yīng)的預(yù)算。由于資金預(yù)算屬于各項經(jīng)濟活動開展的主要內(nèi)容，因而企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過已經(jīng)編制的資金嚴(yán)格控制資金的流動狀態(tài)，并結(jié)合經(jīng)濟活動開展時資金預(yù)算的執(zhí)行狀況評價各部門的執(zhí)行力度，以確定相應(yīng)的資金控制是否合理，一旦發(fā)現(xiàn)存在一定的差異，需要迅速做出調(diào)整。

總而言之，在新時期的發(fā)展過程中，為了保持良好的經(jīng)濟發(fā)展活力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對資金管控的重視度，并積極優(yōu)化基礎(chǔ)的資金管理方法和控制體系，通過多方面的管理控制手段實現(xiàn)良好的資金管理控制，進(jìn)而為各項經(jīng)濟活動的開展形成基礎(chǔ)，最終推動企業(yè)資金管控能力的全面提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]曹春榮.淺析資金管控對于企業(yè)生存發(fā)展的重要性[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2016.