從經(jīng)濟資本管理的角度談商業(yè)銀行績效考核

許文鴻

摘 要：在商業(yè)銀行日常的運營與管理過程中，績效考核是重要的內(nèi)容，我國商業(yè)銀行在較長的時期里，普遍缺乏健全和完善的績效考核體系，影響了自身發(fā)展能力的提升。本文從經(jīng)濟資本管理的視角出發(fā)，對商業(yè)銀行在績效考核過程中存在的問題進行了分析，并以經(jīng)濟資本管理為基礎(chǔ)，提出了績效考核體系和組織架構(gòu)的設(shè)計原則，希望可以幫助我國的商業(yè)銀行不斷優(yōu)化和完善自身的績效考核流程，從而為自身的可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟資本管理 ?商業(yè)銀行 ?績效考核

一、經(jīng)濟資本管理對商業(yè)銀行績效考核的作用

（一）有利于增強利潤核算的真實性

要想確?？冃Э己私Y(jié)果的公平性和合理性，就必須確?？冃Э己嘶A(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，因此在開展績效考核的過程中，積極引入經(jīng)濟資本管理，不僅有助于提高經(jīng)營管理合法與合規(guī)程度，也能夠增強商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)與員工的修養(yǎng)與素質(zhì)，在對績效進行綜合評定的基礎(chǔ)上，確保利潤核算的真實性。

（二）有助于增強預(yù)算指標(biāo)的合理性

預(yù)算指標(biāo)的制定是否科學(xué)合理，會對考核結(jié)果產(chǎn)生直接的影響。因此，商業(yè)銀行在制定各項預(yù)算考核指標(biāo)的過程中，要從經(jīng)濟資本管理角度出發(fā)，積極推動全面預(yù)算管理的發(fā)展，實現(xiàn)各個預(yù)算口徑的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，不斷增強預(yù)算分解方法的公開性和透明性，對預(yù)算管理進行積極的創(chuàng)新和有益的嘗試，對于那些超預(yù)算的因素，要予以高度的重視，以此來增強預(yù)算指標(biāo)的合理性。

二、基于經(jīng)濟資本管理視角商業(yè)銀行開展績效考核應(yīng)遵循的原則

（一）一致性原則

不管是哪個級別、哪個發(fā)展規(guī)模和發(fā)展階段的考核單位，在設(shè)計績效考核指標(biāo)和選擇績效考核方法的時候，都應(yīng)該制定相對統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，對商業(yè)銀行而言尤其如此，以此來確保各數(shù)據(jù)之間的可比性，因此不僅僅是要使用統(tǒng)一的績效考核公式，在對績效考核要素和數(shù)據(jù)進行規(guī)范和總結(jié)的時候，還要堅持一致性原則，嚴(yán)格按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)加以執(zhí)行。

（二）常規(guī)性原則

對商業(yè)銀行而言，在日常的運營與管理過程中，不僅要開展有效的績效考核，而且還要做好相關(guān)的監(jiān)督與管理工作，從而將績效考核指標(biāo)發(fā)生的相關(guān)變動及時向領(lǐng)導(dǎo)進行反饋，面對不同的狀況，要積極制定并優(yōu)化相應(yīng)的方案，并采取行之有效的措施加以解決，從而實現(xiàn)績效考核的常態(tài)化管理。

（三）全面性原則

對商業(yè)銀行的各個考核單位來說，都需要加強自身的績效考核與管理工作，在具體的執(zhí)行過程中，對績效考核的各個指標(biāo)進行研究、對比和分析，并根據(jù)各自不同的市場情況和風(fēng)險狀況，為經(jīng)濟資本績效考核指標(biāo)進行科學(xué)、合理的編制，加強監(jiān)控，以便于及時、有效的作出科學(xué)的風(fēng)險評估，從而以經(jīng)濟資本管理的角度對績效考核進行全方位和合理化的管理。

三、經(jīng)濟資本管理視角下商業(yè)銀行績效考核體系和組織架構(gòu)建設(shè)

對商業(yè)銀行來說，應(yīng)該堅持以經(jīng)濟資本管理為中心，積極構(gòu)建并完善績效考核體系和組織架構(gòu)，選擇與自身實際發(fā)展?fàn)顩r相符合的管理手段，不斷增強日常運營與管理的規(guī)范性和有效性，從而更好的發(fā)揮經(jīng)濟資本的實際作用，實現(xiàn)對產(chǎn)品更好的管理和經(jīng)營業(yè)務(wù)的優(yōu)化調(diào)整，發(fā)揮經(jīng)濟資本對商業(yè)銀行績效管理的推動作用。

從經(jīng)濟資本管理視角出發(fā)，商業(yè)銀行需要積極制定并完善績效考核目標(biāo)和具體的實施方案，在此基礎(chǔ)上開展審議和審批的相關(guān)工作，根據(jù)績效考核相關(guān)指標(biāo)的完成結(jié)果，認(rèn)真、仔細的撰寫績效考核的監(jiān)控報告，以實現(xiàn)績效考核的預(yù)期目標(biāo)。

銀行在加強績效考核體系和組織架構(gòu)建設(shè)與完善過程中，首先要做的就是對績效考核系統(tǒng)進行全面、科學(xué)的規(guī)劃，堅持以價值管理和經(jīng)濟資本為中心的原則，將柜員、客戶經(jīng)理和經(jīng)營機構(gòu)等全部納入績效考核的范疇，以此來不斷完善績效考核分析系統(tǒng)，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。此外，對于二級銀行和分支機構(gòu)而言，積極提供必要的支持，以滿足其開展相關(guān)工作的實際需求，因此對商業(yè)銀行的績效考核體系和組織架構(gòu)的構(gòu)建與完善而言，需要綜合考慮機構(gòu)、產(chǎn)品、人員、客戶、經(jīng)營部門和績效預(yù)測等多種因素，以此來不斷增強自身績效評定和績效預(yù)測的效率、質(zhì)量和水平，提高經(jīng)營業(yè)績，有效提升績效考核的可操作性，充分發(fā)揮績效考核對商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的推動作用。

參考文獻：

[1]謝珍貴.商業(yè)銀行績效考核體系建設(shè)對策研究[J].財會學(xué)習(xí)，2018（14）：218+227.

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