中小型企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險控制研究

任濤濤

摘? 要：中小型企業(yè)在經(jīng)營過程中會遇到各種各樣的風(fēng)險，企業(yè)如何在風(fēng)險過程中規(guī)避風(fēng)險，在發(fā)展過程中控制問題，并進(jìn)一步使企業(yè)運營狀況與最終的經(jīng)濟(jì)效益不得最大化，讓中小型企業(yè)有一定的生存之地，不斷壯大，因此構(gòu)建中小企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險控制變得至關(guān)重要。不斷提升企業(yè)自身內(nèi)部控制風(fēng)險意識，建立健全更加完善的系統(tǒng)科學(xué)的應(yīng)對風(fēng)險管理體系，已經(jīng)成為中小企業(yè)拓展影響力與增強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對能力的基本策略，完善的風(fēng)險控制制度正逐步成為保障我國中小企業(yè)快速發(fā)展的重要途徑。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);風(fēng)險控制;風(fēng)險管理

一、中小企業(yè)基本特征

全國工商注冊中小型企業(yè)數(shù)占全部注冊企業(yè)數(shù)的99%，中小型企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值和實現(xiàn)利稅分別占全國的60%和40%左右。對于大企業(yè)來說，中小企業(yè)是指代在人員、資金和經(jīng)營等方面規(guī)模較小的獨立的經(jīng)濟(jì)組織，一般中小企業(yè)的成立是由個人或少數(shù)幾個人共同籌措資金為了一個經(jīng)營目標(biāo)而形成的經(jīng)濟(jì)單位。因此，中小企業(yè)的最為直觀的表現(xiàn)在于單位規(guī)模小，市場應(yīng)對風(fēng)險能力相對來說較弱。

中小企業(yè)規(guī)模小、資金投入少、經(jīng)營靈活，市場適應(yīng)能力比較強(qiáng)。中小企業(yè)依靠自身優(yōu)勢，大企業(yè)依據(jù)自身擁有的人力、財力等直接投入到市場中大企業(yè)容易忽略的細(xì)小領(lǐng)域，而小企業(yè)圍繞經(jīng)營目標(biāo)靈活進(jìn)行投資經(jīng)營，以實現(xiàn)在短期之內(nèi)迅速盈利，提高生產(chǎn)效率。必須要看到中小企業(yè)參與市場競爭過程中，仍然暴露出風(fēng)險應(yīng)對能力相對較弱的特點。大企業(yè)憑借自身的信用和經(jīng)營狀況等，能夠快速的從金融體系中籌措到資金，所以市場發(fā)展過程中往往存在融資難等問題，進(jìn)而影響到自身的市場風(fēng)險應(yīng)對能力。

二、中小企業(yè)風(fēng)險控制的現(xiàn)狀

（一）中小企業(yè)風(fēng)險控制的重要性

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營管理日益完善，風(fēng)險控制日益被人們認(rèn)可，也被企業(yè)重視。為了擁有更加科學(xué)的風(fēng)險管控體系，而實行企業(yè)的必然的選擇及時實行風(fēng)險控制，不斷優(yōu)化功能、結(jié)構(gòu)。也是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理的客觀要求，相比較大型企業(yè)而言，中小企業(yè)風(fēng)險涉及的內(nèi)容更多的是由于自身資金籌措能力有限，且資金流動狀況不良，無法在短時期內(nèi)對市場信號做出反應(yīng)。尤其是在融資方面，中小企業(yè)普遍存在融資難等問題，其根源性的問題在于中小企業(yè)管理者未能及時了解市場變化，進(jìn)而不能對企業(yè)經(jīng)營項目做出適應(yīng)性的調(diào)整

（二）中小企業(yè)風(fēng)險管理

中小企業(yè)在實際生產(chǎn)運營中，對遇到的或者可能存在的風(fēng)險因素識別、分析以及評估，然后進(jìn)行控制。對于中小型企業(yè)而言，風(fēng)險管理實際上就是規(guī)避、防范運營中遇到的風(fēng)險，風(fēng)險得到管控是最終目的。事實上，中小型企業(yè)建立內(nèi)控的一個最主要的目的就是對風(fēng)險進(jìn)行防控。如果中小型企業(yè)沒有風(fēng)險防控目的，雖然中小型企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理的重要性不言而喻，但是國內(nèi)真正能夠建立風(fēng)險內(nèi)控系統(tǒng)和有效風(fēng)險管理模式的中小型企業(yè)并不多。

三、建立和完善中小企業(yè)風(fēng)險控制的措施

（一）提高中小企業(yè)對風(fēng)險控制的認(rèn)識

建立和完善風(fēng)險控制的基礎(chǔ)在于企業(yè)對其認(rèn)識和理解程度，會計人員素質(zhì)的高低及員工的職業(yè)道德及勝任力等控制因素，提高企業(yè)所有員工的風(fēng)險控制意識，加強(qiáng)企業(yè)管理層的認(rèn)識及法制宣傳，全面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員的培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，熟悉法律和規(guī)章制度。伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步，企業(yè)面臨著越來越復(fù)雜的外部發(fā)展環(huán)境，尤其是中小企業(yè)市場應(yīng)對風(fēng)險能力相對較弱，建立健全一套行之有效的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度已經(jīng)成為推動中小型企業(yè)發(fā)展成現(xiàn)代大企業(yè)的必要措施。權(quán)責(zé)明確與分工詳細(xì)的部門關(guān)系，協(xié)調(diào)統(tǒng)一與積極參與的公司內(nèi)部員工關(guān)系，將有助于提升企業(yè)經(jīng)營效益，而健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督治理機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的有效執(zhí)行，更是中小型企業(yè)發(fā)展的客觀需要。

（二）加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督

企業(yè)關(guān)注的重點是監(jiān)督信息是否真實準(zhǔn)確和完整，因為信息的真實性與完整性在企業(yè)的決策中起著重要的作用，并且可能干擾到企業(yè)的正常發(fā)展。內(nèi)部控制制度的建立就是在保證信息的真實性和完整性，資料的保管與審計必須嚴(yán)格按照企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行，尤其是當(dāng)發(fā)現(xiàn)資料缺失等問題時，責(zé)任追究到人這一系列制度將有助于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。資料的采集、記錄、整理與保管等過程應(yīng)該全部納入到企業(yè)內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)，保障信息能夠真實的、完整的體現(xiàn)企業(yè)日常經(jīng)營狀況。在結(jié)合當(dāng)前我國企業(yè)發(fā)展的外在環(huán)境影響的大背景之下，注重加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程、資產(chǎn)記錄與保管、資產(chǎn)清查等環(huán)節(jié)的監(jiān)督與檢查工作，并逐步構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管控體系，將成為下一階段眾多企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制體系的主要內(nèi)容。

（三） 建立完善的資產(chǎn)清查制度

首先，企業(yè)應(yīng)該建立資產(chǎn)清查組織機(jī)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，深入了解企業(yè)現(xiàn)階段的資產(chǎn)、負(fù)債等狀況。將資產(chǎn)清查制度發(fā)展作為企業(yè)保障內(nèi)部資金運營安全的重要前提。其次，公司內(nèi)部的中高管人員要成立專門管理工作小組，加強(qiáng)對部門的管理。在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，有經(jīng)濟(jì)活動就會存在財務(wù)風(fēng)險。所以，中小企業(yè)在確定財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)時，將經(jīng)營項目的風(fēng)險和收益進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，降低財務(wù)風(fēng)險并最終實現(xiàn)預(yù)期收益。中小企業(yè)的風(fēng)險存在于企業(yè)發(fā)展的每一個環(huán)節(jié)，在風(fēng)險發(fā)生前發(fā)生后進(jìn)行有效控制，要樹立風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險防范處理機(jī)制，防范財務(wù)危機(jī)，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險控制，最大限度地防范財務(wù)風(fēng)險、化解財務(wù)風(fēng)險，以期實現(xiàn)企業(yè)自身的管理目標(biāo)。

四、結(jié)論：

中小企業(yè)需要提升企業(yè)管理效率，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)統(tǒng)一，在不斷提高經(jīng)濟(jì)效益的同時能夠會進(jìn)一步清晰企業(yè)內(nèi)部各部門的分工與責(zé)權(quán)劃分，建立中小企業(yè)內(nèi)部控制體系。提高自身內(nèi)部控制風(fēng)險意識，建立健全更加完善的系統(tǒng)科學(xué)的風(fēng)險管理體系，已經(jīng)成為推動中小企業(yè)拓展對外影響力與增強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對能力的基本策略。有助于幫助中小企業(yè)迅速發(fā)展成現(xiàn)代性企業(yè)，也是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要支撐。

參考文獻(xiàn)：

[1]李輝.淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制[J].上海會計，2008，4（4）：14-16.

[2]楊淑云.淺談企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的幾個問題[J].財務(wù)與會計，2014，1（3）：152-154.

[3]張捧鳳.淺談加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制防范財務(wù)風(fēng)險[J].財會天地，2011，1（2）：49-50.

[4]李莉.論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理制度[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012，1（3）：52-55.

[5]周紅.對中小企業(yè)建立內(nèi)控制度的若干意見[J].時代經(jīng)貿(mào)，2008，6（4）：52-55.