財(cái)政與稅收體制的創(chuàng)新對(duì)策探討

劉月華

財(cái)政稅收是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系中的重要組成部分，關(guān)系著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)水平，所以加強(qiáng)財(cái)政與稅收管理尤為重要，只有保證財(cái)政與稅收管理的科學(xué)性才能夠促進(jìn)區(qū)域的協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定。而隨著社會(huì)的發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)政與稅收體制已經(jīng)無(wú)法滿足新形勢(shì)下的要求，因此必須要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政與稅收體制的完善。本文主要對(duì)財(cái)政與稅收體制中的問題以及創(chuàng)新對(duì)策進(jìn)行了分析。

財(cái)政稅收在我國(guó)財(cái)政來(lái)源中占有非常大的比例，也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的主要方式，隨著我國(guó)綜合實(shí)力的提升，財(cái)政收入一直呈現(xiàn)逐年上升的態(tài)勢(shì)。但是我國(guó)財(cái)政稅收的種類非常多，導(dǎo)致財(cái)政稅收管理體制的難度增大，傳統(tǒng)的財(cái)政稅收管理體制已經(jīng)無(wú)法滿足當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展需要，所以必須要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收體制的創(chuàng)新，這樣不僅有利于我國(guó)稅收事業(yè)的發(fā)展，對(duì)我國(guó)財(cái)政的穩(wěn)定運(yùn)行也具有重要的作用。

一、我國(guó)財(cái)政稅收管理體制中的問題分析

（一）財(cái)政稅收監(jiān)管體系不完善

財(cái)政稅收監(jiān)管體系是保證財(cái)政稅收管理體制有效落實(shí)的重要手段，但是隨著我國(guó)社會(huì)機(jī)構(gòu)的改革，財(cái)政稅收管理以及監(jiān)管工作都面臨著巨大的變革，而從稅收管理的具體落實(shí)情況來(lái)看，一部分地區(qū)的監(jiān)管力度并沒有得到有效地提升，缺乏對(duì)財(cái)政稅收監(jiān)管工作的重視，降低財(cái)政稅收的人力、財(cái)力，打消財(cái)政稅收監(jiān)管人員工作的積極性，導(dǎo)致財(cái)政稅收監(jiān)管水平降低。此外，部分地方的稅收管理人員缺乏對(duì)稅收監(jiān)管機(jī)制的正確認(rèn)知，在稅收監(jiān)管工作中濫用職權(quán)，導(dǎo)致財(cái)政稅收監(jiān)管部門的工作開展受到限制。還有部分地區(qū)沒有設(shè)置專門的稅收監(jiān)管機(jī)構(gòu)，將稅收監(jiān)管工作完全交由審計(jì)部門進(jìn)行管理。同時(shí)審計(jì)部門沒有配備專門的稅收監(jiān)管崗位和人員，這種情況也導(dǎo)致財(cái)政稅收監(jiān)管落實(shí)存在一定的難度。

（二）財(cái)政稅收體制缺乏民主性

部分地區(qū)由于社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，在財(cái)政稅收管理中非常有必要實(shí)施民主管理，但是在具體的落實(shí)過(guò)程中民主管理工作卻過(guò)于形式化，無(wú)法起到稅收監(jiān)督作用。通過(guò)調(diào)查顯示，大部分地區(qū)的財(cái)政稅收民主管理體制形同虛設(shè)，無(wú)法發(fā)揮其自身的價(jià)值。而且在民主監(jiān)督選舉的過(guò)程中，也沒有真正實(shí)現(xiàn)民主，參與民主監(jiān)督的人群大部分都是內(nèi)定。而這種情況下必然會(huì)導(dǎo)致財(cái)政稅收管理工作在落實(shí)過(guò)程中缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致稅收工作開展受到阻礙。

（三）資金運(yùn)用效率低

我國(guó)的財(cái)政稅收制度可以分為兩個(gè)部分，分別為收入制度和支出制度，從理論上來(lái)說(shuō)這兩個(gè)部分必須要嚴(yán)格劃分，但是部分地區(qū)在二者間的劃分方面仍然存在模糊不清的情況，在實(shí)際的運(yùn)行中也存在很多的影響因素。同時(shí)從具體的運(yùn)行和人員分工情況來(lái)看，各部門間的權(quán)責(zé)和利益間難以進(jìn)行明確的區(qū)分。而這些因素導(dǎo)致財(cái)政資金的使用受到牽制，部分項(xiàng)目開展的過(guò)程中會(huì)由于資金的問題難以及時(shí)開展，影響財(cái)政稅收制度的運(yùn)行效率。

（四）財(cái)政稅收法律制度不完善

財(cái)政稅收管理制度的實(shí)施需要基于良好的法律制度，我國(guó)雖然設(shè)置了很多的財(cái)稅管理法律制度，但是在實(shí)際的財(cái)政稅務(wù)工作落實(shí)中仍然存在隨意性強(qiáng)的問題，自由權(quán)過(guò)大導(dǎo)致財(cái)政稅收管理人員工作不受規(guī)范的限制，使財(cái)政稅收部門的公允性和權(quán)威性受到影響。同時(shí)，從我國(guó)當(dāng)前的財(cái)政稅收法律體系建設(shè)情況來(lái)看缺乏系統(tǒng)性，導(dǎo)致財(cái)政稅收的法律制度寬松，對(duì)財(cái)政稅收管理的約束力度不足。

二、財(cái)政與稅收體制的創(chuàng)新對(duì)策

新時(shí)期下財(cái)政稅收體制管理和監(jiān)督中仍然存在很多的問題，所以需要針對(duì)這些問題進(jìn)行改善和創(chuàng)新。

（一）加強(qiáng)財(cái)政稅收監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)

財(cái)政稅收監(jiān)管體系是保證財(cái)政稅收管理有效落實(shí)的重要手段和方式，要想加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收管理工作的完善，首先需要對(duì)財(cái)政稅收監(jiān)督管理體系進(jìn)行完善。財(cái)政稅收管理人員需要認(rèn)識(shí)到監(jiān)督工作在財(cái)政稅收管理中的重要作用，并設(shè)置專門的財(cái)政稅收監(jiān)督管理部門，配備專業(yè)的監(jiān)督管理人員，保證財(cái)政稅收監(jiān)督工作的順利開展。同時(shí)財(cái)政稅收管理人員在工作的過(guò)程中也需要嚴(yán)格遵守財(cái)政稅收監(jiān)管制度，不得濫用私權(quán)干擾和參與財(cái)政稅收監(jiān)督管理工作，稅收監(jiān)管工作必須要獨(dú)立于稅收管理部門，保證財(cái)政稅收監(jiān)管工作的客觀性，提升稅收監(jiān)管工作人員的工作熱情，使稅收管理工作得到有效的落實(shí)。

（二）加強(qiáng)改革，完善民主監(jiān)督制度

稅收體制改革必須要保證實(shí)事求是，堅(jiān)守原則。我國(guó)財(cái)政稅收制度改革的原則為保證納稅的合法性，完善國(guó)民收入分配，通過(guò)稅負(fù)調(diào)整工作，加強(qiáng)對(duì)稅收機(jī)構(gòu)的完善，做好宏觀調(diào)控，建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相符的稅收制度。財(cái)稅管理體制改革需要以社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展為基礎(chǔ)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不符的財(cái)政稅收制度，并進(jìn)行改善和創(chuàng)新。此外，完善民主監(jiān)督制度，稅收針對(duì)人民，服務(wù)人民，所以人民有權(quán)利了解稅收的收取和去向是否合理，在稅收監(jiān)督管理工作中加入人民的力量也是必要的。為了保證民主監(jiān)督制度的有效落實(shí)，首先需要保證參與民主監(jiān)督人員選拔的合理性，必須要通過(guò)民主投票，公開、公正、透明選拔;其次，民主監(jiān)督人員需要保證自身監(jiān)督工作的知情權(quán)和參與權(quán)，真正落實(shí)民主監(jiān)督。

（三）加強(qiáng)稅收管理創(chuàng)新，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)效率

財(cái)務(wù)管理中的記錄必須要具有一定的依據(jù)，并根據(jù)政策和制度的變化不斷的進(jìn)行改革和完善，做好賬單的管理和保護(hù)工作，使票據(jù)以及賬單保持一致。加強(qiáng)對(duì)稅收制度改革工作的推進(jìn)，做好各級(jí)收費(fèi)、免收基金等方面的工作，做好政府資金工作的清理。對(duì)于財(cái)政非稅后的收入進(jìn)行合理的規(guī)劃和統(tǒng)一的安排，保證收入的合法性和使用的規(guī)范性，并在每年的會(huì)議中對(duì)管理的具體情況進(jìn)行核查和匯報(bào)，并進(jìn)行不定期的檢查。如果發(fā)現(xiàn)工作人員存在違反規(guī)定的工作，必須進(jìn)行嚴(yán)肅處理，保證財(cái)政稅收工作環(huán)境的良好風(fēng)氣。做好財(cái)政稅收?qǐng)?zhí)行單位的聯(lián)系工作，對(duì)非稅收財(cái)政來(lái)源進(jìn)行聯(lián)合分析，解決財(cái)政稅收中的問題和困難，并加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行單位的收入狀態(tài)和執(zhí)行情況等進(jìn)行深入的了解，形成多部門齊抓共管的良好局面。此外，為了提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)效率，需要做好事業(yè)單位資金投放的管理，保證財(cái)政收支平衡。財(cái)政稅收部門需要將稅收資源進(jìn)行統(tǒng)合整理，并在公共平臺(tái)上對(duì)收支情況進(jìn)行公開，實(shí)行透明化管理。在投資過(guò)程中必須要做好行業(yè)的發(fā)展前景調(diào)研工作，發(fā)揮財(cái)政稅收的管理優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建完善的資金整合協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)稅資金的監(jiān)管，提升資金應(yīng)用效率。

（四）完善全面預(yù)算管理體系

財(cái)政稅收管理部門需要建立預(yù)算管理委員會(huì)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理責(zé)任的落實(shí)，健全預(yù)算管理機(jī)制和體系，進(jìn)而更好的發(fā)揮全面預(yù)算管理作用。同時(shí)在預(yù)算編制的過(guò)程中需要結(jié)合不同的經(jīng)營(yíng)方式合理選擇編制方法，進(jìn)而做好預(yù)算項(xiàng)目的協(xié)調(diào)工作。在預(yù)算管理方案編制完成后，還需要嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行，保證預(yù)算管理的有效落實(shí)。最后，充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，強(qiáng)化預(yù)算管理執(zhí)行，提升管理人員對(duì)預(yù)算管理的重視，嚴(yán)格遵守操作流程。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善使得我國(guó)財(cái)政稅收管理工作也面臨更多的挑戰(zhàn)。特別是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)開始進(jìn)入新常態(tài)，使得財(cái)稅管理工作面臨一系列的調(diào)整，因此必須要加強(qiáng)對(duì)財(cái)稅管理體系的完善。為了實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，必須要參考相應(yīng)的政策規(guī)定，堅(jiān)持以可持續(xù)發(fā)展為宗旨，加強(qiáng)財(cái)政稅收工作的改革，提升財(cái)政稅收管理水平，保證國(guó)家資產(chǎn)管理的公平、公正和合法性，促進(jìn)我國(guó)財(cái)政稅收工作的順利、可持續(xù)發(fā)展。（作者單位：赤峰市敖漢旗房地產(chǎn)管理局）