企業(yè)合理避稅對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響分析

賀云峰

當(dāng)前我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，稅收成為了國(guó)家發(fā)展繁榮的重要標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)國(guó)家軍事、經(jīng)濟(jì)和基礎(chǔ)建設(shè)具有重大影響。為了讓稅收體系更加完善，國(guó)家對(duì)稅收政策經(jīng)過(guò)了多次修訂。中小企業(yè)的發(fā)展方向以及經(jīng)濟(jì)效益往往都是跟國(guó)家的稅收制度緊密相關(guān)。筆者將通過(guò)對(duì)企業(yè)采取合理避稅措施的研究，分析企業(yè)在合理避稅的同時(shí)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的高速增長(zhǎng)，以期為各大中小企業(yè)的發(fā)展做出一點(diǎn)貢獻(xiàn)。

一、引言

為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)，國(guó)家在稅收政策上進(jìn)行不斷改進(jìn)，其目的就是為了讓社會(huì)更加和諧，人民群眾能夠過(guò)上更好的生活。當(dāng)時(shí)，有些企業(yè)只是為了追求自身的經(jīng)濟(jì)利益，把國(guó)家的法律當(dāng)做兒戲，在交稅上經(jīng)常會(huì)有某些企業(yè)偷稅漏稅，這是一種破壞社會(huì)平衡的違法行為，加大了國(guó)家對(duì)稅收方面的管理難度。雖然說(shuō)獲得經(jīng)濟(jì)利益是每個(gè)企業(yè)或者是個(gè)人的必然追求，但是君子愛(ài)財(cái)取之有道，不能以破壞社會(huì)平衡，違背國(guó)家法律為代價(jià)去追求個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益。只有遵循國(guó)家法律，腳踏實(shí)地才能獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益。

二、企業(yè)實(shí)行合理避稅的重要性

（一）促進(jìn)國(guó)家財(cái)政收入

從短期來(lái)看，如果企業(yè)采取一定的合理避稅措施必然會(huì)影響到國(guó)家的財(cái)政收支平衡。不過(guò)，從發(fā)展的角度上看，通過(guò)合理的避稅的手段能夠有效刺激經(jīng)濟(jì)的繁榮，各企業(yè)發(fā)展將由此進(jìn)入一個(gè)迅猛發(fā)展?fàn)顟B(tài)，進(jìn)而促進(jìn)國(guó)家對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的政策調(diào)控達(dá)到健全國(guó)家稅收政策的目的。

（二）促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)法律意識(shí)

企業(yè)的法律意識(shí)可以通過(guò)對(duì)企業(yè)采取合理的避稅方式來(lái)提高。企業(yè)要想在固定的稅收金額中獲得額外的經(jīng)濟(jì)效益，必須對(duì)國(guó)家有關(guān)稅收方面的法律法規(guī)具有深入的了解，這就促進(jìn)了企業(yè)對(duì)國(guó)家法律的學(xué)習(xí)意識(shí)。通過(guò)對(duì)稅法知識(shí)的掌握，能夠增強(qiáng)企業(yè)對(duì)國(guó)家法律的認(rèn)識(shí)。

三、合理避稅的常用方法以及對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響

（一）價(jià)格轉(zhuǎn)讓法及其對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響

當(dāng)前的企業(yè)中實(shí)施合理的避稅方式來(lái)減輕稅收負(fù)擔(dān)已經(jīng)是非常普遍的社會(huì)狀況。其中，價(jià)格轉(zhuǎn)讓是企業(yè)與企業(yè)之間比較常用的避稅手段。價(jià)格轉(zhuǎn)讓是利用企業(yè)之間存在的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系進(jìn)行的銷(xiāo)售行為，其價(jià)格為內(nèi)部?jī)r(jià)格，能夠讓企業(yè)的利潤(rùn)最大會(huì)，并且內(nèi)部?jī)r(jià)格相對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格較低。另一方面，價(jià)格轉(zhuǎn)讓也可以通過(guò)轉(zhuǎn)變企業(yè)之間固有的合作模式來(lái)完成。代銷(xiāo)模式就屬于上述的合作模式轉(zhuǎn)變中的一種，利用代銷(xiāo)的方式來(lái)取代平銷(xiāo)模式，進(jìn)而有效增加企業(yè)的盈利能力，從而實(shí)現(xiàn)合理避稅。代銷(xiāo)模式的特點(diǎn)在該方法的操作相對(duì)簡(jiǎn)單并且效果顯著，能夠很大程度的提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）租賃方式及其對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響

在各大企業(yè)進(jìn)行合理避稅時(shí)，租賃不失為一種有效的避稅方式。通過(guò)對(duì)租賃合同上的條文進(jìn)行適當(dāng)?shù)匦薷膹亩_(dá)到租賃避稅的目的。而這種避稅方式并不是萬(wàn)能的，其之所以能夠進(jìn)行避稅操作是因?yàn)槎惙N的差別。每個(gè)稅種對(duì)應(yīng)的稅率也不一樣，因此租賃避稅的具體操作方向是向稅率較低的稅種轉(zhuǎn)化租賃。

（三）合理的選擇企業(yè)所在地

企業(yè)對(duì)常駐所在地的選擇也是非常合理避稅的一種有效方式，并且能夠很大程度減少稅收支出。不過(guò)選擇所在地也是只適用于一些還沒(méi)有對(duì)企業(yè)進(jìn)行辦公所在的選址部分。不同國(guó)家的稅收政策不同，同樣不同地區(qū)的稅收政策也不盡相同。例如，在一些正在經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)的地區(qū)，經(jīng)濟(jì)特區(qū)等的稅率很低，其目的是為了吸引各地的開(kāi)發(fā)商前來(lái)投資，并且在稅收政策上還會(huì)有一定的優(yōu)惠力度給開(kāi)發(fā)商。而一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，這種地區(qū)的稅收金額就很高。

（四）合理的選擇不同的籌資方式

通過(guò)選擇不同的籌資方式來(lái)進(jìn)行合理避稅也是企業(yè)進(jìn)行避稅的方式之一。選擇不用的籌資方式或者多籌資方式進(jìn)行組合籌資能夠有效減少應(yīng)交稅額。因此，革新和完善企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)構(gòu)能起到降低應(yīng)收稅額的指出，增加企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)的整體盈利能力。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，不管是在健全稅法體制方面還是降低企業(yè)的稅收數(shù)額方面，企業(yè)進(jìn)行合理的避稅規(guī)劃都能夠起到很好的作用。大中小企業(yè)之間也應(yīng)該清楚的意識(shí)到，合理的避稅并不等同于偷稅漏稅，而是在不違反國(guó)家稅法的前提采取合理節(jié)稅的措施，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益能力的增強(qiáng)。（作者單位：內(nèi)蒙古自治區(qū)錫林浩特市稅務(wù)局）