基于信息化建設的全面預算實現(xiàn)探討

【摘 要】 部隊的全面預算管理應從全面化預算范圍、信息系統(tǒng)監(jiān)控全員預算執(zhí)行情況并預算預警三方面予以實現(xiàn)。

【關鍵詞】 全面預算 部隊 預算預警

1 前言

2018年，我國國防支出11069.51億元人民幣，增長8.1%;2019年，財政預算國防支出11899億元，增長約7.5%。2018年和219年的國防支出增長，主要用于支持現(xiàn)代化國防和軍隊建設，如武器裝備的建設、訓練條件的改善、官兵及退伍軍人福利待遇提升。如何在國防支出增長率降低的情況下完成國防建設目標，提高資金使用效益，便是部隊應該重視的問題。

部隊承擔著國家安全維護的職責，其資金來源來自于國家財政撥款，基本沒有自己的收入來源。其資金使用情況受到財政嚴格監(jiān)管，部隊更需要預算管理。全面預算管理有利于部隊降低無效資金的使用，增強?？顚Ｓ?，提升內部控制質量，對實現(xiàn)國防建設目標有積極促進作用。

2 部隊預算管理問題及成因

2.1 部隊預算管理問題

2.1.1 預算時間和內容跟不上實際執(zhí)行

部隊預算時間一般為每年1、2月份，預算明顯滯后，無法指導實際工作運行。預算的內容包括官兵的薪酬、辦公費、裝備費、水電費、差旅費等，但是并沒有涵蓋全面。預算時間滯后，預算內容不能指導實際執(zhí)行，讓預算的執(zhí)行率不高，甚至形同虛設。

2.1.2 全面預算管理制度不完善

每年1、2月份，由后勤財務、裝備財務分別預算業(yè)務活動的經(jīng)費;再按計劃執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)預算外的活動，預算執(zhí)行率較低。預算執(zhí)行效果，并沒有進行評價;如哪些部門執(zhí)行到位？哪些部門或業(yè)務在執(zhí)行預算時，有何問題？預算與實際差異是多少？這些問題，沒有通過預算管理顯示出來。問題表現(xiàn)為：全面預算制度中，僅有如何預算、預算該如何執(zhí)行，但預算執(zhí)行后的評價和考核，并沒有涉及;即全面預算僅有預算范圍，沒有預算涉及的“人”和“過程”。

2.2 部隊預算問題的成因分析

導致上述三個預算問題的主要原因有三個：一是全面預算意識不到位，各部門管理人員并沒有意識到預算與其工作之間的關系;二是全面預算沒有考核評價機制;三是全面預算沒有充分利用信息化的實現(xiàn)載體，即全面預算是復雜的過程，如果僅僅是財務人員完成預算及考核，計算是非常復雜的，如果能夠利用信息化系統(tǒng)，自動計算和監(jiān)測，將會大大降低全面預算管理的難度。

3 基于信息化建設部隊的全面預算管理途徑

3.1 確定全面預算時間和內容

3.1.1 全面預算時間

為了全面預算跟上實際，預算時間建議11-12月確定下一年度的預算，6-7月對年初的預算修訂一次。11-12月是從單位目標和需求出發(fā)，計劃預算范圍。而6-7月主要將部隊的新增預算計劃、項目審批的內容以及原計劃與執(zhí)行相差較大的修正，納入到預算范圍內。

3.1.2 全面預算內容

為了讓全面預算與實際結合，做到預算范圍覆蓋率全面，采用單位目標與各部門任務結合的方式;具體來說就是單位目標層層分解到各個部門的基層上，再由基層管理人員根據(jù)單位目標制定預算內容;再由各個單位匯總并合并重復的預算，最后上報到財務部，由財務和單位領導審核。也即，確定預算內容是單位目標自上而下分解，預算項目自下而上上報匯總。

各個部門在上報預算內容時，預算的內容要結合部門運作特點，結合單位總體目標的分解任務，根據(jù)以往歷史財務數(shù)據(jù)，最終按照貨幣或其他計量單位，上報預算內容、預算執(zhí)行人。且要將預算的范圍擴大到單位的所有活動，包括每個部門使用多少水電費、使用多少A4打印紙，這些細小的活動上。如某基層管理部門1月份的打印紙費用預算為1萬元，執(zhí)行人張某，執(zhí)行效果評價標準：節(jié)約10%內，績效系數(shù)1.1;節(jié)約10%以上，績效系數(shù)1.2;超過預算10%內算合格，績效系數(shù)為1;超過預算10%-20%，績效系數(shù)0.8;超過20%以上，績效系數(shù)為0.6。

3.2 信息系統(tǒng)的全過程預算管理

3.2.1 數(shù)據(jù)錄入

全面預算完成后，由財務部門將預算數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中，并開通相應預算管理權限。例如，基層管理人員的預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，由其直屬上級領導錄入或財務部門根據(jù)核算數(shù)據(jù)直接生成相應數(shù)據(jù)。

3.2.2 自動監(jiān)測預算執(zhí)行情況

實際執(zhí)行數(shù)據(jù)一旦錄入系統(tǒng)后，系統(tǒng)根據(jù)預算數(shù)據(jù)，直接會顯示該數(shù)據(jù)是否異常。一旦出現(xiàn)異常，財務部會通知到相應的單位領導，由單位領導調查異常原因，并對其按照預算管理考核標準進行績效打分。

3.2.3 預算執(zhí)行預警

每月預算有個目標值，該目標值可以系統(tǒng)設置平滑支出。如1個月的打印紙預算值為1萬元，那么到月中，該項費用不超過5000元，若超過20%以上，即月中打印紙費用達到6000元以上，則系統(tǒng)便會采用紅色報警形式，提示相應的執(zhí)行人，該項費用該月可能會超標，且按照現(xiàn)在的成本控制績效，該月的打印紙費用會達到多少，執(zhí)行人績效系數(shù)將會為多少，應將成本控制績效調為多少（即按照每天使用打多少印紙費用控制）;即預警執(zhí)行人的同時，給予執(zhí)行建議。

4 結束語

全面預算每年兩次自上而下和自下而上的預算擴大預算的覆蓋面，再利用信息化建設，將全員納入到預算績效管理中，并利用信息系統(tǒng)全過程監(jiān)控預算全過程。預算執(zhí)行后的數(shù)據(jù)，還能為下一年度的預算做歷史數(shù)據(jù)參照。

【參考文獻】

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作者簡介：蒲麗莉，女，1978年，漢，92981部隊，會計師，研究方向預算管理