論個人破產(chǎn)免責的例外

摘 要：個人破產(chǎn)免責的例外，是對破產(chǎn)免責制度的限制。在市場經(jīng)濟中，只有“誠實但不幸”的債務(wù)人才可能有資格獲得破產(chǎn)免責，但諸如家庭撫養(yǎng)費等非市場背景下產(chǎn)生的債務(wù)應(yīng)被排除在破產(chǎn)免責范圍之外?；诠舱叩目剂浚婕肮矄栴}的教育貸款和稅收等政府債務(wù)也往往被排除在破產(chǎn)免責范圍之外;“不誠信、惡意”的債務(wù)人因違背公平原則，個人破產(chǎn)制度也不應(yīng)賦予他們免責的機會。窮盡式的、合理的個人破產(chǎn)免責例外條款的設(shè)置，將有助于個人破產(chǎn)制度的有效實施。

關(guān)鍵詞：個人破產(chǎn);免責例外;市場經(jīng)濟;公共政策;公平原則

中圖分類號：D923.99? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2019）24-0106-06

一、問題的提出

個人破產(chǎn)免責的例外是指，即使債務(wù)人在個人破產(chǎn)程序中獲得債務(wù)豁免，破產(chǎn)程序終結(jié)后，特定的不可免責的債務(wù)所對應(yīng)的債權(quán)人仍可向債務(wù)人追償。也就是說，免責的例外是對個人破產(chǎn)免責制度的限制，二者的價值取向不同。個人破產(chǎn)免責制度旨在幫助誠實守信卻不幸折戟的社會成員重新投入到經(jīng)濟生活中去，同時避免債權(quán)者為了得到清償而將破產(chǎn)作為脅迫手段予以利用的情況，最終促進社會公共利益的實現(xiàn)。但即使是在“債務(wù)人友好型”國家，基于公共政策等理由，許多債務(wù)也被排除在個人破產(chǎn)免責范圍之外。本文將探討個人破產(chǎn)免責例外的法理基礎(chǔ)，在介紹世界各國關(guān)于個人破產(chǎn)免責例外的立法實踐的基礎(chǔ)上，分析主要免責例外條款的合法性與合理性問題，希冀為未來中國制定個人破產(chǎn)免責例外條款提供可資參考的建議。

二、個人破產(chǎn)免責的例外之法理基礎(chǔ)

第一，免責例外是市場經(jīng)濟作用的結(jié)果。破產(chǎn)法是市場經(jīng)濟的“憲法”，為市場經(jīng)濟提供了一個統(tǒng)一的、公平的、可預(yù)期的市場規(guī)則和制度，扮演著市場經(jīng)濟基本鐵律和市場出清的角色[1]，幫助市場經(jīng)濟社會新陳代謝。我國《企業(yè)破產(chǎn)法》第1條也表明了破產(chǎn)法“維護社會主義市場經(jīng)濟秩序”的價值功能。①個人破產(chǎn)免責制度是在破產(chǎn)法發(fā)展到后期才出現(xiàn)的制度[2]，更是市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，其體現(xiàn)了自由主義經(jīng)濟理論的兩大支柱，即契約自由和不受第三方（尤其是政府）干預(yù)的自由[3]。在市場經(jīng)濟中，由于信息不對稱和知識經(jīng)驗不足等原因，市場主體常常會判斷失誤，繼而導(dǎo)致違約，最終深陷債務(wù)的泥沼之中無法自拔。由于債務(wù)的壓迫，債務(wù)人將會長期地受制于債權(quán)人的想法及政府強制措施，此時，他不再是一個獨立的、自由的市場主體。個人破產(chǎn)免責制度就是在于解決這種契約自由與市場行動自由之間的對立關(guān)系[4]，若一個誠實守信的人在市場經(jīng)濟活動中遭遇不幸，為使其重返正常的市場經(jīng)營活動中，可獲得債務(wù)豁免，最終達到整個市場的效率和利益最大化。個人破產(chǎn)免責的例外也是從市場經(jīng)濟理論出發(fā)，主張“非市場背景”下的債務(wù)應(yīng)被排除在免責范圍之外，這與個人破產(chǎn)免責的目的具有一致性。破產(chǎn)救濟的重點主要集中在商業(yè)市場創(chuàng)建的債務(wù)，超出商業(yè)市場的領(lǐng)域缺乏債務(wù)豁免的正當性基礎(chǔ)。

第二，免責例外是公共政策的直接要求。公共政策產(chǎn)生于公眾對于政策需求的回應(yīng)[5]，其制定和實施過程就是對社會資源和社會利益進行公平分配的過程。這與政府職能密不可分，體現(xiàn)了政府對于社會公共利益的捍衛(wèi)。在市場經(jīng)濟體制下，公共政策以解決公共問題為價值取向，是政府用來鼓勵那些政府所希望的行為或者那些政府所不希望的行為，并遵循效率與公平相統(tǒng)一的原則進行責任和負擔的合理配置[6]。因此，基于公共政策的考量，當債務(wù)人的債務(wù)類型涉及公共問題時，也被列為個人破產(chǎn)免責的例外。

第三，免責例外是公平原則的基本體現(xiàn)。個人破產(chǎn)免責制度僅僅賦予“誠實但不幸”的債務(wù)人在財務(wù)上全新開始的待遇[7]。反之，基于公平原則，“不誠信、惡意”的債務(wù)人則不能獲得債務(wù)豁免。具體體現(xiàn)在兩個方面：一是“干凈的手”原則，若債務(wù)人違背了誠信與善意，則不能從自己的不當行為中獲利，免責的例外可視為對不誠信債務(wù)人的一種懲罰[8];二是保護無辜的債權(quán)人的利益，破產(chǎn)法不應(yīng)通過剝奪無辜債權(quán)人的利益來獎勵債務(wù)人的不誠信、惡意的行為。

三、個人破產(chǎn)免責的例外之域外立法實踐

基于市場經(jīng)濟價值、社會政策和公平原則的考量，世界各國結(jié)合本國國情都已經(jīng)建立了個人破產(chǎn)免責的例外制度。美國、英國是英美法系破產(chǎn)制度的代表性國家，德國、日本是大陸法系破產(chǎn)制度的代表性國家，下文將簡要介紹以上四個國家的個人破產(chǎn)免責例外的相關(guān)規(guī)定。

第一，美國?！睹绹飘a(chǎn)法典》§523（a）對不免責債務(wù)的列舉是完整而窮盡的，一共列舉了21項不予免責的債務(wù)類型，破產(chǎn)法院并不享有通過其衡平權(quán)力創(chuàng)設(shè)新的免責例外的權(quán)力[9]。在《聯(lián)邦法典》的其他部門法中，國會也設(shè)有關(guān)于債務(wù)不可免責的規(guī)定。本文僅列舉§523（a）項下的部分不可免責債務(wù)（如表1所示）。

第二，英國。1986年《英國破產(chǎn)法》第281條是關(guān)于解除的效力的規(guī)定，其中第3款至第6款規(guī)定了破產(chǎn)免責的例外（如表2所示）。

第三，德國。1877年的《破產(chǎn)法》在德國被譽為百年經(jīng)典，但采取不免責主義，因而未能很好地完成自己的使命。1999年1月1日新法即《支付不能法》生效，承認了免責制度，使得《破產(chǎn)法》和《和解法》等九部法律廢止[13]。同時，1999《支付不能法》第302條規(guī)定了破產(chǎn)免責的例外（如表3所示）。2014年德國對個人破產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定進行了大幅度的改革，改革中最大的爭議便是第302條關(guān)于債務(wù)人故意侵權(quán)行為而產(chǎn)生的債務(wù)是否應(yīng)排除在債務(wù)免除范圍之外[15]，但最后仍保留了該條款。

第四，日本。1923年《日本破產(chǎn)法》第366條第12款規(guī)定，得以免責的破產(chǎn)人，除依破產(chǎn)程序?qū)嵭械姆峙渫?，對破產(chǎn)債權(quán)人的債務(wù)全部免除責任，但是部分請求權(quán)不在此限;后于2004年修改破產(chǎn)法，新法又增加了兩類不可免責債務(wù)（如表4所示）。

四、個人破產(chǎn)免責的例外之具體分析

（一）稅收

稅收具有強烈的公益屬性?！百x稅是政府機器的經(jīng)濟基礎(chǔ)，而不是其他任何東西?！盵18]政府通過征稅增加收入，滿足公益支出的需要。另外，稅收具有風險性的特點，與普通私人債權(quán)相比，稅收沒有直接的對待給付，任意履行的可能性較低[19]。基于收入與支出對等原則，若債務(wù)人通過個人破產(chǎn)免責制度豁免稅收債務(wù)，可能導(dǎo)致政府收入不足，進而影響公共領(lǐng)域的支出，即出現(xiàn)責任與負擔不匹配的情況。因此，基于公共財政的考量，各國普遍將稅收列為不可免責債務(wù)。

但從另一個角度分析，如果法律要求普通債權(quán)人放棄自己的利益來滿足公共利益，那么國家作為稅收債權(quán)人，就更應(yīng)該以身作則，放棄稅收的“特別優(yōu)待”[20]。否則，特定稅款的例外條款的最好解釋僅僅是最高統(tǒng)治者對其享有的非理性權(quán)利的實施，因為最高統(tǒng)治者制定了法律，所以他將自身的債權(quán)（稅收）列在破產(chǎn)免責之外[21]。雖然免責將破產(chǎn)人從破產(chǎn)債權(quán)人的追究下解放出來，由于將稅收排除在免責范圍之外，必然地會妨礙破產(chǎn)人的更生。

據(jù)世界銀行調(diào)查，對于中小企業(yè)主而言，稅收和其他公共債務(wù)往往在所有債務(wù)中占比最大，將稅收排除在免責范圍之外不利于拯救中小企業(yè)家。反之，從長遠來看，豁免中小企業(yè)家的稅收債務(wù)的好處可能會大大超過已放棄的稅收收入，并可能最終產(chǎn)生更有效的稅收。特別嚴重的逃稅案件僅是個例，我們不應(yīng)低估稅務(wù)機關(guān)的手段，不應(yīng)該使絕大多數(shù)誠實守信的中小企業(yè)家套上沉重的稅收債務(wù)枷鎖[22]。

（二）教育貸款

將教育貸款列為不免責債務(wù)，一般有兩點考量：一是防止學生濫用教育貸款制度。若教育貸款成為學生破產(chǎn)申請的主要原因且破產(chǎn)法對此熟視無睹，可能會對其他學生貸款人清償其貸款帶來負面激勵。二是避免加重國家財政負擔。提供教育貸款的機構(gòu)一般是政府機構(gòu)，且教育貸款是無息貸款或者利息很低，若學生借助破產(chǎn)制度豁免教育貸款，長此以往，政府不斷地為新一輪的學生提供教育貸款卻又無法收回貸款，無疑加重了國家財政負擔[23]。

即使教育貸款是不可免責債務(wù)，該制度也設(shè)有例外，目的是為了保護處于特殊生活困境的債務(wù)人，與破產(chǎn)法為債務(wù)人提供全新開始的宗旨相一致。《美國破產(chǎn)法》§523（a）（8）規(guī)定，當償還教育貸款導(dǎo)致債務(wù)人及其被扶養(yǎng)人的生活“過分艱難”時，原本不可免責的教育貸款亦可得到免責?！斑^分艱難”這一過于嚴格的限制，使得只有最貧困的破產(chǎn)學生才能獲得債務(wù)豁免。在司法實踐中，美國形成了Johnson三重測試法、①Brunner三步法、②Bryant貧困水平測試、③綜合因素標準①等判定破產(chǎn)學生是否處于“過分艱難”境遇的方法。我國部分省份也有類似的實踐，例如福建省于2018年已正式啟動國家助學貸款還款救助機制，對于“重大疾病或其他客觀原因”導(dǎo)致確實無法償還貸款的學生，由政府部分或全部代償助學貸款[24]。

由于教育貸款免責標準的門檻過高且主觀性較強，使得事實上僅有很少的學生能夠獲得教育貸款免責。另外，多數(shù)國家一般的“誠信”標準已經(jīng)足以預(yù)防學生濫用教育貸款行為，尤其是醫(yī)學院、法學院等專業(yè)的學生，其未來收入前景較為可觀，幾乎沒有學生申請破產(chǎn)免責[25]。因此，目前僅有少數(shù)國家將教育貸款視為不可免責債務(wù)。

（三）家庭債務(wù)

將債務(wù)人對家庭的扶養(yǎng)義務(wù)排除在個人破產(chǎn)免責范圍之外是世界各國立法的普遍做法。家庭以婚姻和血緣關(guān)系為基礎(chǔ)，家庭責任具有法律規(guī)范與道德教化的雙重責任意識，不是單純地建立在各主體相互間的約定的基礎(chǔ)上，更重要的是建立在“無私奉獻”的基礎(chǔ)之上[26]，其創(chuàng)造了非市場義務(wù)。雖然個人破產(chǎn)案件在性別上是呈中性的案件，但是幾乎所有的個人破產(chǎn)案都是丈夫向妻子、兒女支付扶養(yǎng)費，普遍認為妻子和孩子對生活費的需要與丈夫全新開始的需要相比，前者更為重要、也更為迫切[27]。因此，親密的家庭領(lǐng)域被認為超出了破產(chǎn)免責救濟的適當領(lǐng)域。

目前僅有個別國家將家庭債務(wù)列入免責債務(wù)范圍內(nèi)，但也有相應(yīng)的救濟措施。例如，在一些福利國家，對于子女撫養(yǎng)費，國家會向監(jiān)護人代為支付撫養(yǎng)費，并向債務(wù)人代為追償逾期撫養(yǎng)費，這種代為追償權(quán)被視為可免責債務(wù)[25]。也就是說，國家成為了最終的風險承擔者。

（四）罰款和其他制裁

罰款、罰金等行政和刑事制裁性債務(wù)被世界各國普遍排除在破產(chǎn)免責的范圍之外。只要當事人遵守社會規(guī)則，債務(wù)人就不會產(chǎn)生此類債務(wù)。破產(chǎn)免責不是逃避違反公共規(guī)則的懲罰的天堂，罰款、罰金等行政和刑事制裁性債務(wù)比家庭債務(wù)更不“以市場為基礎(chǔ)”[29]，侵犯了公共利益，當然地被列為不可免責債務(wù)。

因欺詐、故意侵權(quán)導(dǎo)致的民事債務(wù)也被普遍排除在免責范圍之外。債權(quán)人對實施欺詐行為的債務(wù)人存在主觀上的“正當信賴”時，法院應(yīng)當懲罰實施了不當行為的惡意債務(wù)人，并保護受欺詐的無辜受害者的權(quán)益[30]，維護交易安全與秩序。債務(wù)人罔顧他人利益，故意實施的侵權(quán)行為是一種反公德行為[31]，違背了公平原則。

五、中國構(gòu)建個人破產(chǎn)免責例外條款的啟示

2019年2月27日，《最高人民法院關(guān)于深化人民法院司法體制綜合配套改革的意見——人民法院第五個五年改革綱要（2019—2023）》正式發(fā)布，提出“研究推動建立個人破產(chǎn)制度及相關(guān)配套機制”，引發(fā)了理論與實務(wù)界對個人破產(chǎn)制度的熱烈關(guān)注。通過分析和借鑒各國立法實踐，結(jié)合中國國情，筆者認為，未來中國制定個人破產(chǎn)法時，應(yīng)考慮將以下債務(wù)排除在免責范圍之外。

第一，我國應(yīng)將稅收債務(wù)排除在免責范圍之外，但要限制不可免責稅收的種類，落實稅收法定。法律制度是上層建筑，其需要經(jīng)濟基礎(chǔ)的支撐。我國目前處于并將長期處于社會主義初級階段，稅收是政府行使職能、進行國家治理的重要途徑，也是政府提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的基本融資方式。因此，在現(xiàn)階段將稅收排除在免責范圍之外具有一定的必要性和合理性。

其二，助學貸款也應(yīng)列為不可免責債務(wù)。我國的助學貸款是無擔保貸款，在校期間的利息由國家財政補貼，2018年《中國學生資助發(fā)展報告》顯示，2018年全國發(fā)放國家助學貸款金額達325.54億元，覆蓋446.94萬名學生，國家財政為國家助學貸款支付貼息32.20億元[32]。但是，我國目前個人財產(chǎn)申報制度和全國個人信用體系建設(shè)仍不完善，助學貸款違約率甚至高于普通商業(yè)貸款的違約率。②因此，未來我國制定個人破產(chǎn)法時，有必要把助學貸款排除在免責范圍之外，且共同借款人在個人破產(chǎn)時也不可豁免助學貸款。

第三，考慮我國的傳統(tǒng)文化及社會經(jīng)濟條件，未來中國個人破產(chǎn)制度也應(yīng)將家庭扶養(yǎng)義務(wù)③排除在個人破產(chǎn)免責范圍之外。我國傳統(tǒng)文化十分注重家庭建設(shè)，《禮記·大學》中講到，“古之欲明明德于天下者，先治其國;欲治其國者，先齊其家……”只有履行家庭義務(wù)、培養(yǎng)和睦的家庭關(guān)系，才能更好的治理國家;現(xiàn)行法律制度也十分注重保護婦女、子女的權(quán)益，《憲法》第49條、《婦女權(quán)益保障法》《最高人民法院關(guān)于人民法院審理離婚案件處理子女撫養(yǎng)問題的若干具體意見》《婚姻法司法解釋（三）》第3條、《民事訴訟法》第106條，都特別強調(diào)了家庭成員之間的扶/撫養(yǎng)義務(wù)。將家庭扶/撫養(yǎng)費排除在免責債務(wù)范圍之外，更有利于家庭和睦、社會和諧，且與其他相關(guān)立法的宗旨相一致。

第四，民事、行政、刑事等制裁性債務(wù)也應(yīng)被排除在免責范圍之外。行政罰款、刑事罰金，在與破產(chǎn)債權(quán)人的關(guān)系上，被列為劣后債權(quán);④但與破產(chǎn)人的關(guān)系上，基于其“非市場性”的債務(wù)屬性及責任的合理分配，應(yīng)重視債務(wù)人人格責任，列為非免責債權(quán)。因欺詐、侵權(quán)導(dǎo)致的民事債務(wù)，基于債務(wù)人違背了誠實信用，違反了公平原則，也應(yīng)被列為非免責債權(quán)，這與我國現(xiàn)行《企業(yè)破產(chǎn)法》中的破產(chǎn)撤銷權(quán)有異曲同工之妙。

我國制定個人破產(chǎn)法的呼聲日漸高漲，社會條件業(yè)已成熟，窮盡式的、合理的個人破產(chǎn)免責例外條款的設(shè)置將有助于防止欺詐，激發(fā)市場主體活力，助推個人破產(chǎn)制度的有效實施，促進市場經(jīng)濟更好更快發(fā)展。

①第一，根據(jù)總體情況，債務(wù)人在未來十年的收入水平是否不足以支付基本生活開銷;第二，債務(wù)人是否已經(jīng)遵守誠信、善意原則，最大程度地減少開支并盡可能地利用一切資源來改善生活;第三，債務(wù)人是否從教育貸款中獲益以及教育貸款占個人全部債務(wù)的比例是否過高。

②第一，根據(jù)當前的收入和支出，如果債務(wù)人償還貸款，則不能維持自己和親屬的最低生活標準;第二，其他特殊情況表明，債務(wù)人的財務(wù)危機可能會在清償期的很長一段時間內(nèi)持續(xù)存在;第三，債務(wù)人已經(jīng)善意地、努力地償還貸款。

③本案中，法院認為Johnson三重測試法和Brunner三步法太復(fù)雜，也不贊同在判定“過分艱難”時摻雜過多的法官個人的主觀性判斷，因此法院以聯(lián)邦貧困準則為標準，如果債務(wù)人的凈收入接近或低于聯(lián)邦貧困準則規(guī)定的官方貧困水平，則推定其有資格豁免教育貸款;反之，凈收入超過貧困水平的債務(wù)人則被推定為不可豁免教育貸款。

①法院認為“過分艱難”是一個充滿主觀色彩的概念，某個案件中的判定“過分艱難”的決定性因素可能并不適用于另一個案件，因此應(yīng)采取更靈活、更公平的綜合性標準;法院應(yīng)對債務(wù)人進行綜合考量，包括債務(wù)人過去、現(xiàn)在以及未來的可得和可預(yù)期收入，債務(wù)人及其扶養(yǎng)親屬的合理生活開支，以及其他相關(guān)事實。

②截至2013年底，某銀行發(fā)放國家助學貸款9 257筆，貸款金額4 787.68萬元，其中不良貸款548.89萬元，不良貸款率達到11.47%;在違約情況嚴重的貴州，截至2012年底，貴州高校逾期違約金額628萬元，違約率達29.84%。其中，即使是廣受好評的生源地信用助學貸款，違約率也達到了25.47%。

③“扶養(yǎng)”有廣義和狹義之分，廣義的扶養(yǎng)包含扶養(yǎng)、撫養(yǎng)、贍養(yǎng)，狹義的扶養(yǎng)僅指同輩之間的相互照顧，此處的“扶養(yǎng)”采廣義。

④《全國法院破產(chǎn)審判工作會議紀要》第五章破產(chǎn)清算，第28條破產(chǎn)債權(quán)的清償原則和順序：破產(chǎn)財產(chǎn)依照企業(yè)破產(chǎn)法第113條規(guī)定的順序清償后仍有剩余的，可依次用于清償破產(chǎn)受理前產(chǎn)生的民事懲罰性賠償金、行政罰款、刑事罰金等懲罰性債權(quán)。

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