商業(yè)銀行績(jī)效的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)及其影響因素分析

摘 要：績(jī)效管理是商業(yè)銀行提升核心競(jìng)爭(zhēng)力和整體效能的重要手段。商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)是對(duì)商業(yè)銀行整體的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，其結(jié)果對(duì)銀行提高績(jī)效管理水平和推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展尤為重要。隨著金融環(huán)境和資本市場(chǎng)的變化，商業(yè)銀行面臨著日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)?？?jī)效評(píng)價(jià)對(duì)商業(yè)銀行提高核心競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)揮著重要作用。本文就商業(yè)銀行績(jī)效的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)及其影響因素展開(kāi)探討。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;績(jī)效考核;企業(yè)管理

0 引言

伴隨著經(jīng)濟(jì)增速放緩、結(jié)構(gòu)性調(diào)整的進(jìn)一步深化、利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn)、互聯(lián)網(wǎng)金融的介入，我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨著新形勢(shì)的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，如何構(gòu)建既能滿足顧客要求、又能滿足股東和員工要求的績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系是商業(yè)銀行面臨的一個(gè)重要課題。因此，分析討論目前商業(yè)銀行績(jī)效考核過(guò)程中存在的普遍問(wèn)題，對(duì)商業(yè)銀行完善績(jī)效考核體系、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展具有重要意義。

1商業(yè)銀行績(jī)效考核評(píng)價(jià)的缺陷

1.1對(duì)于質(zhì)量管理重視程度不夠

當(dāng)前，我國(guó)很多商業(yè)銀行在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理時(shí)都非常重視自身規(guī)模發(fā)展，但是對(duì)于質(zhì)量把控明顯不夠。當(dāng)前，我國(guó)銀行發(fā)展行政體制多采用垂直領(lǐng)導(dǎo)模式，因此銀行之間的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)也主要是以上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)所頒布的重點(diǎn)指標(biāo)為準(zhǔn)，例如每年收入增長(zhǎng)率、每年成本費(fèi)率、每年利潤(rùn)等等指標(biāo)缺少了對(duì)客戶滿意度、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值、市場(chǎng)占有率等指標(biāo)考核，這就使得指標(biāo)考核設(shè)置并不科學(xué)，定位相對(duì)模糊。

1.2商業(yè)銀行對(duì)于績(jī)效管理的評(píng)價(jià)體系的定位不夠精準(zhǔn)

績(jī)效管理的目標(biāo)最終是為了實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展服務(wù)，但是有的商業(yè)銀行對(duì)戰(zhàn)略愿景和方向傳導(dǎo)不透徹，形成在績(jī)效管理計(jì)劃制定過(guò)程中，一般是側(cè)重于員工或部室、分支行等工作業(yè)績(jī)的考核和評(píng)價(jià)，考核標(biāo)準(zhǔn)存在過(guò)高或標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際存在差異性，有些崗位缺少配套的考核辦法和機(jī)制，不能很好協(xié)調(diào)績(jī)效目的和員工積極性兩者之間關(guān)系，也會(huì)導(dǎo)致績(jī)效管理與經(jīng)營(yíng)管理方向出現(xiàn)偏差或背離。

1.3風(fēng)控意識(shí)非常差，缺乏有效預(yù)防性功能

目前，隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境快速變化，我國(guó)商業(yè)銀行在進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)更需要主動(dòng)，需要做到有效預(yù)防，這樣才能更好的防止在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)。但是，當(dāng)前商業(yè)銀行在進(jìn)行績(jī)效考核評(píng)價(jià)缺乏風(fēng)控意識(shí)，預(yù)防能力也相對(duì)較弱，例如考核績(jī)效只是將不良收入和貸款率作為主要考核指標(biāo)，沒(méi)有對(duì)考核方式進(jìn)行細(xì)化。

1.4績(jī)效管理流程有待優(yōu)化

商業(yè)銀行存在著考核辦法與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃下達(dá)時(shí)間不匹配的問(wèn)題，也就是說(shuō)銀行年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃傳達(dá)時(shí)間往往滯后于考核時(shí)間，導(dǎo)致績(jī)效管理相關(guān)部門(mén)難以保證績(jī)效考核辦法的合理性。另一方面，績(jī)效考評(píng)制度的調(diào)整應(yīng)依據(jù)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和外部市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，但一部分商業(yè)銀行對(duì)考核調(diào)整的政策發(fā)布時(shí)間不夠及時(shí)，被考核對(duì)象沒(méi)有時(shí)間調(diào)整自身的業(yè)務(wù)實(shí)施計(jì)劃和方案，導(dǎo)致年終進(jìn)行考核評(píng)審時(shí)，相關(guān)部門(mén)的考評(píng)結(jié)果與考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)存在較大的差異。

2完善商業(yè)銀行績(jī)效考核評(píng)價(jià)的幾點(diǎn)建議

2.1根據(jù)實(shí)際狀況不斷對(duì)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行修正

對(duì)于商業(yè)銀行而言，在進(jìn)行績(jī)效考核評(píng)價(jià)時(shí)需要根據(jù)銀行實(shí)際狀況來(lái)不斷對(duì)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行修正。企業(yè)實(shí)施績(jī)效考評(píng)主要是為了可以更好的促使銀行發(fā)展，因此績(jī)效考評(píng)指標(biāo)也應(yīng)當(dāng)以可持續(xù)發(fā)展作為目標(biāo)，設(shè)置更加科學(xué)全面的指標(biāo)，這樣才會(huì)對(duì)銀行進(jìn)一步發(fā)展提供有力科學(xué)評(píng)價(jià)。與此同時(shí)，在進(jìn)行實(shí)際指標(biāo)操作時(shí)也應(yīng)當(dāng)拒絕一刀切的現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)實(shí)行平均主義。在進(jìn)行指標(biāo)設(shè)置時(shí)應(yīng)當(dāng)盡快設(shè)置完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于每一個(gè)不同崗位都能夠做到有效獎(jiǎng)懲，使得個(gè)人業(yè)績(jī)與銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行量化對(duì)比。

2.2建立績(jī)效考核激勵(lì)約束機(jī)制

商業(yè)銀行應(yīng)不斷建立和完善績(jī)效考核激勵(lì)約束機(jī)制，及時(shí)了解同業(yè)的考核情況以及下轄機(jī)構(gòu)對(duì)激勵(lì)機(jī)制的反饋，運(yùn)用科學(xué)合理的方法，完善激勵(lì)約束機(jī)制，在調(diào)動(dòng)員工積極性的同時(shí)，對(duì)整個(gè)績(jī)效考核過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督反饋。銀行應(yīng)強(qiáng)化約束機(jī)制建設(shè)，建立道德風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)經(jīng)營(yíng)雙向約束機(jī)制，上下結(jié)合同時(shí)進(jìn)行，改變傳統(tǒng)單一自上而下的做法。在考核原則上應(yīng)強(qiáng)調(diào)資本成本的概念，逐步從粗放型向精化型核算轉(zhuǎn)變，樹(shù)立注重資本約束和綜合效益的綜合績(jī)效管理理念，在不同層級(jí)的考核指標(biāo)設(shè)計(jì)中加入資本扣減、資本占用費(fèi)用相關(guān)內(nèi)容。

2.3優(yōu)化績(jī)效管理流程

優(yōu)化績(jī)效管理流程是保證績(jī)效管理各環(huán)節(jié)之間能夠有效整合的一種手段方法，銀行要關(guān)注內(nèi)部交流溝通渠道是否順暢，建立績(jī)效考核溝通反饋機(jī)制和動(dòng)態(tài)調(diào)整制度。良好的溝通反饋平臺(tái)可以加強(qiáng)業(yè)務(wù)與職員個(gè)人之間的聯(lián)系以及總行與分支機(jī)構(gòu)之間的交流，及時(shí)發(fā)現(xiàn)績(jī)效考核在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題和漏洞，利用動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理受到外部市場(chǎng)環(huán)境以及政策調(diào)控影響程度比較大，一旦內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略發(fā)生變化，銀行也要及時(shí)向相關(guān)部門(mén)傳達(dá)績(jī)效考核調(diào)整政策。在完善平衡計(jì)分卡的基礎(chǔ)上綜合考慮戰(zhàn)略目標(biāo)，并對(duì)四個(gè)維度進(jìn)行同步調(diào)整，保證銀行的績(jī)效管理流程與內(nèi)部業(yè)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施步伐一致。

2.4進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)核算水平

（1）運(yùn)用成本會(huì)計(jì)方法，提高績(jī)效考核數(shù)據(jù)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。要準(zhǔn)確的考量各經(jīng)營(yíng)單位、各業(yè)務(wù)條線以及各員工的經(jīng)營(yíng)成果，商業(yè)銀行需要運(yùn)用成本會(huì)計(jì)的方法，建立科學(xué)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制;與業(yè)務(wù)相關(guān)的直接費(fèi)用最大化的核算到對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)品種;建立有效的成本分?jǐn)倷C(jī)制，將不與經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的各項(xiàng)間接管理成本分?jǐn)偟讲煌瑯I(yè)務(wù)產(chǎn)品中，從而歸集到對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)條線、經(jīng)營(yíng)單位和員工，提高績(jī)效考核數(shù)據(jù)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（2）運(yùn)用內(nèi)部往來(lái)科目核算內(nèi)部考核收支。通過(guò)總分往來(lái)收入科目核算存款FTP收入，總分往來(lái)支出科目核算貸款FTP支出，通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)科目還原核算同業(yè)業(yè)務(wù)，系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)收支科目核算同業(yè)業(yè)務(wù)收支，通過(guò)分行與分行之間的往來(lái)科目核算分行與分行之間的聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)收支，以便分支行財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)單位的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)成果。

2.5創(chuàng)新績(jī)效管理方法

商業(yè)銀行績(jī)效考核的KPI、平衡計(jì)分卡以及中值等方式是較為先進(jìn)的，商業(yè)銀行應(yīng)充分結(jié)合運(yùn)用，并以中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效考評(píng)監(jiān)管指引》為指導(dǎo)，按照“穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、合規(guī)引領(lǐng)、戰(zhàn)略引導(dǎo)、綜合平衡、統(tǒng)一執(zhí)行”的總體思路，突出創(chuàng)新機(jī)制，以發(fā)展導(dǎo)向、問(wèn)題導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向，深入落實(shí)特色化差異化考評(píng)，加大管理層和分支機(jī)構(gòu)班子考評(píng)力度，對(duì)排名靠后的單位采取對(duì)負(fù)責(zé)人約見(jiàn)談話、調(diào)離崗位;創(chuàng)新優(yōu)化經(jīng)濟(jì)增加值和百分制考評(píng)內(nèi)容，統(tǒng)籌兼顧規(guī)模、質(zhì)量和效益指標(biāo)設(shè)計(jì)，科學(xué)平衡合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)效益、發(fā)展轉(zhuǎn)型和社會(huì)責(zé)任類指標(biāo)設(shè)置及分值，持續(xù)加強(qiáng)績(jī)效系統(tǒng)建設(shè)，加大考評(píng)數(shù)據(jù)獲取的自動(dòng)化程度，實(shí)現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)能夠清晰地預(yù)算、計(jì)算自身的百分考評(píng)情況，提高績(jī)效考核工作質(zhì)效，發(fā)揮績(jī)效考核的引領(lǐng)作用。

2.6堅(jiān)持以人為本的發(fā)展思想，不斷加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)體系創(chuàng)新

績(jī)效考核評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)形成自上而下體系，它應(yīng)當(dāng)隨著商業(yè)銀行發(fā)展不斷進(jìn)行調(diào)整。在進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)考核體系設(shè)置時(shí)，考核體系必須要具有一定超前性，只有超前性才能更好的幫助銀行來(lái)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了可以不斷改進(jìn)績(jī)效考評(píng)體系，商業(yè)銀行需要始終堅(jiān)持以人為本的思想，不斷創(chuàng)新績(jī)效評(píng)價(jià)體系考核內(nèi)容，這樣才能更好的推動(dòng)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)考核體系上一個(gè)新臺(tái)階，更好的為銀行的發(fā)展提供服務(wù)。

2.7提升績(jī)效考核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

無(wú)論是戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化還是績(jī)效考核方法的設(shè)置都離不開(kāi)數(shù)據(jù)信息的支持，因此，商業(yè)銀行要重點(diǎn)關(guān)注對(duì)數(shù)據(jù)信息的集成和管理，建立高質(zhì)量的績(jī)效考核系統(tǒng)，并與銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)對(duì)接，及時(shí)更新數(shù)據(jù)信息、升級(jí)系統(tǒng)軟件，在保證基礎(chǔ)設(shè)施完備的前提下才能減少數(shù)據(jù)傳送的失誤，為銀行績(jī)效考核提供精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支持。

2.8積極發(fā)揮監(jiān)管引領(lǐng)作用

商業(yè)銀行績(jī)效考核應(yīng)聯(lián)系當(dāng)前的監(jiān)管情況，結(jié)合促進(jìn)自身經(jīng)營(yíng)，有序參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，培養(yǎng)自身獨(dú)立的合規(guī)文化。在績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)置上，應(yīng)區(qū)分內(nèi)外部檢查及違規(guī)違紀(jì)程度，確定合規(guī)經(jīng)營(yíng)類指標(biāo)具體權(quán)重及分值。對(duì)于監(jiān)管發(fā)現(xiàn)并采取監(jiān)管措施或行政處罰的，應(yīng)在年終綜合考評(píng)中予以體現(xiàn)。在內(nèi)部管理上，商業(yè)銀行稽核部門(mén)應(yīng)重視對(duì)績(jī)效考核機(jī)制的分析與評(píng)價(jià)，針對(duì)總、分、支行的不同層級(jí)的績(jī)效考核機(jī)制，不定期對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行控制和管理，將逐步溝通績(jī)效、費(fèi)用以及成本之間的關(guān)系聯(lián)系，建立和完善費(fèi)用監(jiān)控機(jī)制，同時(shí)逐步以資本約束為導(dǎo)向的，經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最大化的考核機(jī)制。

2.9保持考核政策的穩(wěn)定性

綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、外部市場(chǎng)環(huán)境、內(nèi)部管理需要等因素，與分支行進(jìn)行充分的溝通后制定考核政策。政策制定、審批完成后，堅(jiān)持考核政策的嚴(yán)肅性和穩(wěn)定性，若受國(guó)家政策、市場(chǎng)環(huán)境、不可抗力等客觀因素影響，確需調(diào)整，先與考核對(duì)象進(jìn)行溝通。同時(shí)商業(yè)銀行總行作為全行發(fā)展的指揮部，需要不斷提高管理能力和專業(yè)能力，加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)環(huán)境的前瞻性預(yù)判。

3結(jié)語(yǔ)

綜上所述，為了進(jìn)一步完善商業(yè)銀行績(jī)效考評(píng)體系，需要根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)展實(shí)際狀況來(lái)對(duì)考評(píng)指標(biāo)進(jìn)行修正，同時(shí)還需要堅(jiān)持以人為本的發(fā)展思想不斷加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)體系創(chuàng)新，這樣才能進(jìn)一步促進(jìn)績(jī)效考評(píng)體系完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝珍貴.商業(yè)銀行績(jī)效考核體系建設(shè)對(duì)策研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018，No.188（14）：230+239.

[2]徐杰.農(nóng)村商業(yè)銀行績(jī)效考核評(píng)價(jià)現(xiàn)狀及改進(jìn)對(duì)策研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017（24）：225.

[3]王大勇.商業(yè)銀行績(jī)效考核體系研究[J].時(shí)代金融，2018，No.697（15）：74+76.

[4]黎萬(wàn)剛.對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效考評(píng)的研究與思考[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（2）：205-206.

[5]徐少英.簡(jiǎn)析平衡計(jì)分卡在商業(yè)銀行績(jī)效管理中的應(yīng)用[J].納稅，2018，No.200（20）：144.

[6]許學(xué)軍.現(xiàn)代商業(yè)銀行績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制[M].上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.

[7]蘭衛(wèi)東.商業(yè)銀行績(jī)效考核[M].中國(guó)海洋大學(xué)出版社.

[8]吳雨.中國(guó)金融開(kāi)放措施順利落地外資金融機(jī)構(gòu)積極進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)[N].新華社，2019，04（26）.

作者簡(jiǎn)介：

康莊，男，漢族，就讀于東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，研究方向：經(jīng)濟(jì)管理.