企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制

陳宇

摘?要：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作是企業(yè)發(fā)展的核心，尤其是在經(jīng)濟新常態(tài)環(huán)境下，構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險管理與防范體系對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。本文以概述企業(yè)財務(wù)風(fēng)險作為切入點，然后論述企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險，最后結(jié)合多年的工作實踐經(jīng)驗提出防范控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;防范控制

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，尤其是國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境的日益復(fù)雜化，企業(yè)所面臨的財務(wù)管理環(huán)境更加嚴峻，因此做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作具有重要的現(xiàn)實意義。實踐證明構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展的必然選擇，因此本文結(jié)合多年的工作實踐經(jīng)驗詳細闡述財務(wù)風(fēng)險防范與控制策略。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概述

財務(wù)風(fēng)險就是在財務(wù)管理過程中由于財務(wù)活動與企業(yè)的經(jīng)營活動不匹配或者資產(chǎn)管理不善等導(dǎo)致企業(yè)的收益低于預(yù)期效益，進而導(dǎo)致企業(yè)可能喪失償債能力的風(fēng)險。在資本市場多元化發(fā)展環(huán)境下，財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)整個經(jīng)營活動中。結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要分為：（1）籌資風(fēng)險。企業(yè)發(fā)展離不開資金，企業(yè)經(jīng)營過程中需要通過籌集資金用于經(jīng)營發(fā)展，但是在籌資的過程中不僅存在融資難的問題，而且還存在融資貴的現(xiàn)象。例如中小企業(yè)由于缺乏穩(wěn)定的可抵押物，因此其難以獲得銀行的信貸支持。中小企業(yè)為了發(fā)展不得不向民間借貸機構(gòu)融資，但是民間借貸機構(gòu)的資金存在穩(wěn)定差的特性，這樣一旦出現(xiàn)信貸資金鏈風(fēng)險就會直接影響企業(yè)的正常發(fā)展;（2）投資風(fēng)險。投資是企業(yè)獲得利潤的重要手段，基于市場環(huán)境的復(fù)雜性，企業(yè)的投資可能會出現(xiàn)投資失敗或者投資效率不高的現(xiàn)象;（3）資金運營風(fēng)險。企業(yè)營運資金管理是財務(wù)管理中非常重要的組成部分，營運資金管理不善，企業(yè)不但將造成資金浪費，還可能因資金斷鏈無法償還到期債務(wù)而導(dǎo)致破產(chǎn)。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是制約企業(yè)健康發(fā)展的重要因素，結(jié)合多年的工作實踐經(jīng)驗，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素主要集中在以下兩個方面：

（一）企業(yè)外部環(huán)境

企業(yè)外部環(huán)境會對企業(yè)財務(wù)工作產(chǎn)生巨大的影響，結(jié)合相關(guān)文獻資料，外部環(huán)境對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響主要包括：一是國家宏觀政策的影響。國家經(jīng)濟政策對于企業(yè)財務(wù)工作具有顯著的影響，如果企業(yè)不能按照國家政策及時調(diào)整經(jīng)營策略則會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。例如“營改增”政策的實施要求企業(yè)要及時調(diào)整財務(wù)管理模式，如果不能按照營改增財稅政策的要求實施，則有可能會面臨稅務(wù)部門的懲罰;二是企業(yè)所處行業(yè)的

影響。行業(yè)對于企業(yè)財務(wù)工作的影響也是比較大的，例如行業(yè)經(jīng)濟的不景氣會增加企業(yè)之間的競爭，甚至?xí)?dǎo)致行業(yè)投資失敗。當(dāng)然其還包括世界經(jīng)濟環(huán)境、不可預(yù)測事件等因素的影響。

（二）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的最主要因素。由于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險始終貫穿于企業(yè)的經(jīng)營過程中，因此總體而言造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因主要包括：一是企業(yè)管理者的財務(wù)風(fēng)險控制意識不足，不重視財務(wù)工作。二是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制手段滯后，缺乏風(fēng)險預(yù)警機制。在財務(wù)信息化模式下，財務(wù)風(fēng)險工作更加復(fù)雜，但是部分企業(yè)的風(fēng)險管控手段仍然以人工管控為主，而忽視對網(wǎng)絡(luò)平臺的應(yīng)用，最主要的現(xiàn)象就是企業(yè)缺乏對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警監(jiān)測，不能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題。三是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)合理性弱，投資決策不嚴謹。企業(yè)投資結(jié)構(gòu)關(guān)系到企業(yè)的預(yù)期效益目標(biāo)是否完成。目前企業(yè)管理者在決策投資時往往忽視對市場未來發(fā)展的預(yù)測，導(dǎo)致投資效率不高。例如企業(yè)融資成本高，但是其投資收益卻低，這樣會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)虧損，甚至?xí)苯訉?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制的具體對策

基于企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因，防范與控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險必須要做好以下工作：

（一）優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境，加強對宏觀政策的研讀

良好的外部環(huán)境會降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，因此考慮到市場環(huán)境的復(fù)雜性，企業(yè)必須要加強對國家經(jīng)濟政策研讀，根據(jù)國家政策調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略：首先企業(yè)要主動適應(yīng)經(jīng)濟新常態(tài)的發(fā)展，根據(jù)國家最新的政策調(diào)整企業(yè)的財務(wù)管理模式;其次企業(yè)要不斷優(yōu)化外部環(huán)境，遵紀(jì)守法，嚴格按照我國財稅制度的要求從事財務(wù)管理活動。例如企業(yè)在融資經(jīng)營的過程中要杜絕民間高利貸行為，這樣不僅可以規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，而且還促進我國資本市場的健康發(fā)展。

（二）完善財務(wù)管理制度，強化內(nèi)部控制

完善的財務(wù)管理制度是防范財務(wù)風(fēng)險的根本，因此企業(yè)必須要從制度建設(shè)入手：一方面企業(yè)必須要建立完善的財務(wù)制度，強化崗位責(zé)任制。企業(yè)財務(wù)管理工作比較復(fù)雜，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，所以制度的建立至關(guān)重要。當(dāng)然財務(wù)制度完善后還需要加強對制度執(zhí)行的監(jiān)督，嚴格落實崗位責(zé)任制;另一方面要強化內(nèi)部控制制度，嚴格落實財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。企業(yè)要形成強有力的內(nèi)部控制機制，建立事前、事中以及事后相結(jié)合的財務(wù)內(nèi)控體系，杜絕出現(xiàn)企業(yè)管理者“一支筆”現(xiàn)象。

（三）增強財務(wù)人員風(fēng)險防范意識，加強教育培訓(xùn)

不斷提高財務(wù)管理人員的管理水平和增強防范風(fēng)險意識。例如基于我國煤炭市場的發(fā)展，煤炭企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險更加復(fù)雜，因此作為財務(wù)人員必須要時刻將財務(wù)風(fēng)險控制作為工作的重中之重，嚴格按照相關(guān)規(guī)定規(guī)范自己的行為。增強風(fēng)險防范意識離不開教育培訓(xùn)，因此企業(yè)必須要建立完善的財務(wù)人員教育機制，鼓勵財務(wù)人員通過自學(xué)與他學(xué)的方式不斷提高自身的專業(yè)素養(yǎng)。例如煤炭企業(yè)要定期組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)各種財稅知識，尤其是加強對營改增政策知識的學(xué)習(xí)。

總之，隨著我國經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展，企業(yè)所面臨的環(huán)境將更加復(fù)雜，如何做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范工作不僅是企業(yè)適應(yīng)市場競爭的必然舉措，也是企業(yè)經(jīng)營管理工作的基礎(chǔ)，因此作為企業(yè)財務(wù)管理者必須要結(jié)合企業(yè)實際情況，建立嚴格的財務(wù)風(fēng)險管控體系，采取有效地舉措防范和化解財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)的核心競爭力。

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