國庫集中支付中心內(nèi)外管理問題的思考

韓瑞芳

摘 要：國庫集中支付中心屬于各級財政部門下的全額事業(yè)單位，一般與財政部門的國庫有業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系，部分與國庫部門并無二致，部分存在分設(shè)的情況，如省級財政廳、國庫處、國庫支付中心，國庫處與國庫支付中心既可以分設(shè)，也可以合并辦公。國庫集中支付制度是以國庫為單一賬戶進(jìn)行支付的管理制度，自我國全面實行以來，效果理想，在財政管理方面具有良好的管理價值，但隨著自由市場經(jīng)濟體系的建立及改革的深入，國庫集中支付中心的內(nèi)外管理問題逐漸浮出水面。本文在此基礎(chǔ)上分析了國庫集中支付中心的概況，研究了國庫集中支付中心的管理問題，明確了國庫集中支付中心的建設(shè)方向。

關(guān)鍵詞：國庫支付中心;內(nèi)外管理制度;問題思考

國庫集中支付中心的主要工作范圍為辦理單位資金收繳、核算與監(jiān)督，同時受理審查各預(yù)算單位的支付、結(jié)算情況;建立收付管理系統(tǒng)，并向財政國庫提供各單位的預(yù)算資金收付、結(jié)算信息。多年來，國庫支付中心在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真履行職責(zé)，把服務(wù)和監(jiān)督有機結(jié)合，確保了各項資金及時、規(guī)范支付。

一、國庫集中支付中心的核心概念

國庫集中支付制度自全面實行以來，截至目前已走過十余年的歷程，現(xiàn)已成為財務(wù)工作中的重要環(huán)節(jié)。但大眾對國庫集中支付仍舊較為陌生。國庫集中支付中心本質(zhì)上是由會計核算中心轉(zhuǎn)化而來的，在國庫集中改革的趨勢下，最終發(fā)展為國庫集中支付中心，為隸屬于財政廳、財政局的二級機構(gòu)。

二、國庫集中支付中心管理的現(xiàn)存問題

國庫集中支付中心雖然具有十分完善的管理職能，且級別低于當(dāng)?shù)氐呢斦块T，但職責(zé)較大，對推行國庫集中支付制度尤為關(guān)鍵，目前仍現(xiàn)存較多問題，具體如下。

（一）外部因素

來自外部因素方面的國庫集中支付中心管理問題，多體現(xiàn)在國庫集中支付制度不完善，存在上下脫節(jié)的情況，原有規(guī)章制度存在滯后性與約束力;國庫集中支付制度行動力差、工作人員缺乏制度執(zhí)行力，同時，部分基層支付中心在地區(qū)等因素的影響下忽視其重要性，從而導(dǎo)致非規(guī)范化辦理的情況，最終導(dǎo)致原有的制度偏離軌道，甚至造成更加嚴(yán)重的后果;再加上“先支付、后清算”的模式造成國庫管理制度失衡，影響了國庫監(jiān)管的制衡。目前，集中支付業(yè)務(wù)實施的“先墊款、后清算”的商業(yè)銀行代理方式，會造成財政資金申請、撥放與使用分散，影響對預(yù)算資金的核對、監(jiān)督，無法有效監(jiān)管資金的合法使用性與合規(guī)性。另外，個別單位不重視規(guī)章制度也會導(dǎo)致制度不能貫徹落實。可見，在多個方面，國庫集中支付中心管理均需要作出調(diào)整。

（二）內(nèi)部因素

來自內(nèi)部因素方面的國庫集中支付中心管理問題，多體現(xiàn)在國庫集中支付中心工作人員的法律意識不足，有些預(yù)算單位認(rèn)為只要財政局各科室下達(dá)了指標(biāo)，支付中心就應(yīng)無條件支付而無權(quán)把關(guān)，這給支付中心在實際操作過程中依法行使職權(quán)帶來了諸多困難。另外，財政資金監(jiān)管不到位。將資金轉(zhuǎn)移到實體賬戶上，會嚴(yán)重影響相關(guān)部門的監(jiān)管，資金轉(zhuǎn)移一方面可利用制度空白躲避部門監(jiān)督，另一方面可截取部分資金，造成賬目結(jié)算困難。而國庫集中支付中心信息化系統(tǒng)的不完善，導(dǎo)致了系統(tǒng)數(shù)據(jù)不能與相關(guān)部門進(jìn)行共享，這會導(dǎo)致支付中心在實際運行中容易與相關(guān)部門脫節(jié)，使支付中心的系統(tǒng)管理不能及時規(guī)范化。

三、改善國庫集中支付中心管理問題的措施

（一）明確國庫集中支付中心的建設(shè)方向

國庫集中支付中心的具體工作范疇為：（1）按照“國庫科批復(fù)的預(yù)算單位用款計劃”，進(jìn)行預(yù)算資金支付的業(yè)務(wù)辦理、預(yù)算資金的審核。（2）直接支付的申請與直接支付業(yè)務(wù)的辦理。（3）代理商業(yè)銀行的資金直接支付與授權(quán)支付業(yè)務(wù)的辦理監(jiān)督。（4）開設(shè)、撤銷與變更財政零余額和預(yù)算單位零余額賬戶，同時管理使用國庫單一賬戶。（5）管理各預(yù)算單位的資金直接支付業(yè)務(wù)與授權(quán)支付業(yè)務(wù)的辦理，用時預(yù)留印鑒卡。（6）接收國庫審核批準(zhǔn)的用款計劃，同時管控單位用款計劃的余額與單位預(yù)算指標(biāo)。（7）收集分析國庫集中支付執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)零余額賬戶的賬目核算，定期與國庫科、預(yù)算單位、代理銀行進(jìn)行信息核對。（8）監(jiān)管國庫相關(guān)支付信息，進(jìn)行信息匯總，同時向相關(guān)業(yè)務(wù)科室傳遞匯總信息與資金支付、結(jié)算信息。（9）按規(guī)定的審批程序和手續(xù)撥付資金，并進(jìn)行會計核算等管理工作。（10）響應(yīng)、推動國庫管理制度的改革，加強對各財政資金的監(jiān)管，密切觀察資金動態(tài)，保證資金運行的安全性。由此可見，國庫集中支付中心的工作在于規(guī)范、高效地完成國庫集中支付各項業(yè)務(wù)，高效辦理各項支付業(yè)務(wù)，加大審核監(jiān)督力度，確保集中支付越來越規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行“厲行節(jié)約”有關(guān)規(guī)定，對三公經(jīng)費等支出項目實施重點管控。

（二）優(yōu)化集中支付中心管理

大力推進(jìn)國庫集中支付制度改革，積極響應(yīng)制度改革號召，做到從大局出發(fā)、積極配合，同時做到心中有數(shù)，不盲目跟風(fēng)，明確改革的原因與方向;明確國庫集中支付中心管理的原則，不可打破法律底線，在此前提下，不斷擴大國庫集中支付的范圍，加強銀行操作程序管理，完善政府采購制度，提升工作人員的素養(yǎng)與職業(yè)精神，順利實現(xiàn)國庫集中支付的轉(zhuǎn)軌，為國庫集中支付制度的有力實施提供保障。

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