寡頭壟斷市場(chǎng)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理與控制評(píng)估模型

丁巖

摘 要：為了使應(yīng)收賬款的額度控制在合理范圍內(nèi)、減少壞賬發(fā)生的可能性、降低壞賬損失，轉(zhuǎn)移壞賬風(fēng)險(xiǎn)，我公司財(cái)務(wù)部建立一套應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理與控制評(píng)估模型：對(duì)客戶做信用調(diào)查、信用評(píng)估，設(shè)置客戶信用額度。根據(jù)客戶應(yīng)收賬款金額大小要求客戶交保證金、辦理房產(chǎn)抵押手續(xù)的方式。必須指出：這種方式之所以有效，其中一個(gè)重要條件是新疆天一化輕有限責(zé)任公司所在行業(yè)接近寡頭壟斷市場(chǎng)，市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較少，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，新疆天一化輕有限責(zé)任公司相對(duì)于采購(gòu)方比較占優(yōu)勢(shì)，對(duì)方不得不答應(yīng)交保證金、辦理房產(chǎn)抵押擔(dān)保手續(xù)的條款。如果在自由競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，這種方式很難采用。

關(guān)鍵詞：寡頭壟斷市場(chǎng)；應(yīng)收賬款；客戶信用調(diào)查；客戶信用評(píng)估；客戶信用額度

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.19311/j.cnki.16723198.2019.32.049

0 引言

遠(yuǎn)大物產(chǎn)集團(tuán)有限公司成立于1994年7月，目前已發(fā)展成為集貿(mào)易、物流、投資于一體的綜合性企業(yè)集團(tuán)，年銷售額突破1014億元，連年入圍中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)。集團(tuán)主營(yíng)石化、能源、金屬、農(nóng)產(chǎn)品等大宗商品貿(mào)易，在全國(guó)各地?fù)碛腥Y及控股子公司30余家，在海外多個(gè)地區(qū)設(shè)立了業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，基本形成了服務(wù)全國(guó)、走向世界的戰(zhàn)略布局。

新疆天一化輕有限責(zé)任公司是遠(yuǎn)大物產(chǎn)集團(tuán)有限公司的全資子公司，2007年01月22日成立，經(jīng)營(yíng)范圍包括：塑膠原料（PP、PVC、PE）、化工原料及產(chǎn)品、橡膠制品、棉花、化肥、石油制品、金屬材料、建材、裝飾材料、機(jī)電設(shè)備、汽車配件、農(nóng)畜產(chǎn)品、農(nóng)膜、針紡織品、五金交電、家用電器、辦公用品、計(jì)算機(jī)及耗材的銷售、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)綜合布線及技術(shù)咨詢、貨物與技術(shù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)、廢舊塑料回收及銷售等。年銷售額7000萬元。中國(guó)西北石油公司、中國(guó)石化生產(chǎn)工業(yè)園是我公司的供應(yīng)商，保持良好的長(zhǎng)期合作伙伴關(guān)系，我公司所在行業(yè)接近寡頭壟斷市場(chǎng)，市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較少。

1 問題的提出

截至2012年3月份新疆天一化輕有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱：天一化輕公司）應(yīng)收賬款余額2063.91萬元，詳見下表，其中：賬期1-2年以內(nèi)應(yīng)收賬款396.29萬元，占比19.20%；賬期半年-1年以內(nèi)應(yīng)收賬款537.73萬元，占比26.05%；賬期半年以內(nèi)應(yīng)收賬款1129.89萬元，占比54.74%。應(yīng)收賬款的金額是很高的，且賬齡較長(zhǎng)，給我公司帶來了經(jīng)營(yíng)上、資金上的風(fēng)險(xiǎn)和壓力。

為控制、減少應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn)，迫切需要建立一套科學(xué)、有效的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

2 方案

2.1 目前的狀況

在我公司風(fēng)險(xiǎn)管控之前，經(jīng)營(yíng)模式是：

（1）與客戶簽訂購(gòu)銷合同；

（2）交付貨物，收回款；預(yù)收定金，交付貨物，收剩余款項(xiàng)；賒銷；

（3）要求客戶提供開票資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證、一般納稅人證明，開發(fā)票。

（4）一般貨物交付3個(gè)月后，對(duì)于未收到全部回款的客戶，電話催收賬款。

缺點(diǎn)：

（1）沒有對(duì)客戶的信用水平做評(píng)估，不能事先控制應(yīng)收賬款發(fā)生額度。

（2）無法將發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

2.2 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理與控制評(píng)估模型的建立

為了使應(yīng)收賬款的額度控制在合理范圍內(nèi)、減少壞賬發(fā)生的可能性、降低壞賬損失，轉(zhuǎn)移壞賬風(fēng)險(xiǎn)，我公司財(cái)務(wù)部建立一套應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理與控制評(píng)估模型。

2.2.1 客戶信息調(diào)查

對(duì)客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)情況做調(diào)查。對(duì)平均每月銷量10噸以上客戶信息做調(diào)查，通過國(guó)家工商企業(yè)信息查詢網(wǎng)站查詢、到客戶辦公場(chǎng)所拜訪獲得信息、收集客戶提供征信資料，保存調(diào)查資料、填制客戶信用調(diào)查表，如圖3所示。

2.2.2 客戶信用評(píng)估

設(shè)置客戶信用評(píng)分指標(biāo)、分值，根據(jù)客戶基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、與我公司交易情況、綜合信息、失信記錄對(duì)應(yīng)各個(gè)指標(biāo)打分，如圖4、5、6、7、8所示。

2.2.3 客戶信用額度的設(shè)置

為經(jīng)營(yíng)需要，同時(shí)保障應(yīng)收賬款在可控范圍內(nèi)，我公司對(duì)客戶信用額度進(jìn)行設(shè)置，如圖10所示。

信用額度設(shè)置的關(guān)鍵控制點(diǎn)：

各個(gè)級(jí)別客戶，根據(jù)應(yīng)收賬款金額不同，分別設(shè)置三個(gè)檔次額度設(shè)置條件：

（1）應(yīng)收賬款金額在0-50/30/20/10萬之間，不需要交保證金、無需房產(chǎn)抵押擔(dān)保手續(xù)，屬于信用額度，只要客戶在要求的回款期內(nèi)按時(shí)回款即可。

（2）應(yīng)收賬款金額在（1）中情況金額以上，100萬以內(nèi)，要求客戶交保證金，如果客戶回款正常，最后結(jié)算時(shí)，會(huì)退回保證金；如果客戶逾期不回款，將以保證金沖應(yīng)收賬款。

（3）應(yīng)收賬款金額在100萬以上，200萬以內(nèi)，要求客戶辦理房產(chǎn)抵押擔(dān)保手續(xù)，他項(xiàng)權(quán)證交我公司保管，如果發(fā)生應(yīng)收賬款逾期不回款，公司有處置抵押房產(chǎn)的權(quán)利。

2.2.4 定期拜訪客戶

定期拜訪大客戶（平均每月采購(gòu)量在25噸以上，應(yīng)收賬款100萬以上的客戶），到對(duì)方辦公場(chǎng)所查看，核實(shí)對(duì)方是否在正常經(jīng)營(yíng)，是否有閉店或注銷的可能，確保應(yīng)收賬款可收回、判斷是否繼續(xù)合作，降價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3 結(jié)束語

3.1 模型管理方式適用條件

采用這種方式管理應(yīng)收賬款，持續(xù)了很長(zhǎng)時(shí)間，在實(shí)踐中證明是非常有效的，必須指出：這種方式之所以有效，其中一個(gè)重要條件是公司所在行業(yè)接近寡頭壟斷市場(chǎng)，市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較少，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，公司相對(duì)于采購(gòu)方比較占優(yōu)勢(shì)，對(duì)方不得不答應(yīng)交保證金、辦理房產(chǎn)抵押擔(dān)保手續(xù)的條款。如果在自由競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，這種方式很難采用。

3.2 后續(xù)變革內(nèi)容

隨著金融市場(chǎng)服務(wù)的不斷優(yōu)化，從2015年開始，網(wǎng)商銀行開通了為企業(yè)辦理網(wǎng)上付款信用額度；2017年，光大銀行開通了鈦E融100萬額度的服務(wù)，可以給企業(yè)提供網(wǎng)上交易平臺(tái)支付100萬元以內(nèi)的信用額度，大大方便了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，后來公司推動(dòng)客戶辦理了這些業(yè)務(wù)，從而取消部門客戶交納保證金的要求。

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