關(guān)于加強城市燃氣企業(yè)內(nèi)部控制的探討

田巧玲

摘要：在企業(yè)經(jīng)營與管理過程中，內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部控制能力可以規(guī)范內(nèi)部活動的開展，促進企業(yè)的順利發(fā)展。對城市燃氣企業(yè)來說，市場經(jīng)濟環(huán)境日益復雜化，面對的競爭壓力也愈加嚴重，在經(jīng)營中面臨的壓力與挑戰(zhàn)越來越大。因此，企業(yè)更應(yīng)該要完善內(nèi)部管理，提高內(nèi)部控制能力，才能夠促進自身更好的進步。文章簡要闡述了燃氣企業(yè)內(nèi)部控制體系的有關(guān)內(nèi)容與意義，然后探討了城市燃氣企業(yè)強化內(nèi)部控制有效管理的措施。

關(guān)鍵詞：城市燃氣企業(yè);內(nèi)部控制;意義;不足;措施

對現(xiàn)代企業(yè)來說，需要健全一個功能完善、反映迅速、協(xié)調(diào)有效的內(nèi)部控制制度。不僅能夠提高企業(yè)的市場競爭力，提高風險規(guī)避的能力，還能防范企業(yè)可能出現(xiàn)的舞弊與欺詐行為，來促進企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。同時，城市燃氣企業(yè)的發(fā)展，一方面，可以提高能源資源的利用率，節(jié)約能源，起到環(huán)境保護的作用，另一方面也能夠為城市建設(shè)貢獻自身的一份力量，提高人民的物質(zhì)生活水平。因此，更需要重視城市燃氣企業(yè)的內(nèi)部控制，既要了解企業(yè)的運營中的關(guān)鍵控制點，來完善企業(yè)的內(nèi)部控制點，也要保證企業(yè)各項制度的有效運行，真正發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。

一、燃氣企業(yè)內(nèi)部控制體系的內(nèi)容解析

（一）組織規(guī)劃的控制原理

在企業(yè)的內(nèi)部控制中，需要從職能結(jié)構(gòu)中入手，利用組織內(nèi)部的分工，來進行相互牽制，檢查與監(jiān)督企業(yè)運行中存在的不足。在對業(yè)務(wù)流程進行有效的分工之后，在一定程度上能夠減輕出現(xiàn)錯誤的幾率。

（二）組織規(guī)劃中的控制原則

企業(yè)在完善內(nèi)部控制各項要素中，需要堅持一些原則，來推動企業(yè)的順利發(fā)展。首先，要堅持不相容職務(wù)相分離的原則，企業(yè)中職務(wù)分工多種多樣，有的職務(wù)可能由一個人來擔任，而也有可能會出現(xiàn)一人身兼多職的現(xiàn)象，這樣有可能會引發(fā)各項錯誤，加大風險出現(xiàn)的幾率。堅持不相容職務(wù)分離的原則，就能夠有效的避免這種現(xiàn)象。比如說企業(yè)內(nèi)的抄表員與稽核員，就應(yīng)該由不同的人員來進行擔任，從而來形成相互檢查、督促的局面，對提升工作效率、減少工作失誤具有重要作用。其次，在內(nèi)部控制中也需要堅持崗位責任制。企業(yè)內(nèi)部的部門職責與崗位職責分析明確，有相應(yīng)的制度來進行規(guī)范，明確了權(quán)、責、利的分工，可以避免一些不必要的推諉，也能夠更好的促進雙方的協(xié)調(diào)與溝通，讓工作開展更加順利。

（三）內(nèi)部控制制度的意義分析

一方面，健全的內(nèi)部控制制度可以提高企業(yè)會計資料的真實性與可靠性，提高會計核算的水平。在企業(yè)運行過程中，完善的會計管理制度與科學的會計核算方法，可以提高企業(yè)的會計規(guī)范性，進而來提高風險防范。企業(yè)在有了健全的內(nèi)部控制制度以后，可以在對合理的職位分工與授權(quán)以后，讓會計核算活動的開展更有秩序，相關(guān)的會計信息能夠在相互牽制與監(jiān)督的條件下產(chǎn)生，進而來避免出現(xiàn)各種錯誤與弊端，也進一步保證了會計信息的可靠性與真實性。

另一方面，內(nèi)部控制制度還有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。良好的內(nèi)部控制制度的前提是有明確的分工，而分工明確以后，能促使企業(yè)各人員來履行職責，明確目標，提高工作的效率。除此之外，還可以統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)的各項資源，提高資源的分配效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、城市燃氣企業(yè)強化內(nèi)部控制有效管理的措施

（一）健全企業(yè)內(nèi)部的各項制度設(shè)計

為了要提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性，就需要企業(yè)全員都能夠意識到內(nèi)部控制的重要作用，意識到內(nèi)部控制的完善，對企業(yè)風險防范的作用。首先，要完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，良好的內(nèi)部控制環(huán)境，是企業(yè)實施有效內(nèi)部控制的前提條件。對企業(yè)管理層來說，內(nèi)部控制設(shè)計是他們管理的重要工具，也是他們在開展管理活動中的一種內(nèi)在需要。其次，內(nèi)部控制的設(shè)計，還應(yīng)該要從全體員工的共同愿望中出發(fā)，要發(fā)揮出每個員工的積極性與主觀能動性，讓全體員工都認同企業(yè)文化，都能產(chǎn)生一種愿意為企業(yè)奉獻的動力，提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力，讓內(nèi)部控制能夠處在于一個有效的狀態(tài)，真正發(fā)揮出內(nèi)部控制作用。除此之外，還應(yīng)該要重視各項設(shè)計。其中，要根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動的內(nèi)容與特點，提高對企業(yè)經(jīng)營活動的分析，掌握風險發(fā)生的要素，合理的控制與設(shè)計所有的關(guān)鍵點，進而來確定內(nèi)部控制中的各項措施，優(yōu)化整體的內(nèi)部設(shè)計流程。

（二）推動內(nèi)部控制策略的有效運行

一方面，企業(yè)就應(yīng)該要強化內(nèi)部的監(jiān)督與控制。所謂的內(nèi)部控制也就是參與到企業(yè)經(jīng)濟管理與經(jīng)濟活動的全過程中，在這個過程中發(fā)揮出監(jiān)督與控制的作用，保障各項活動的順利開展。企業(yè)內(nèi)部的職能部門，就應(yīng)該要權(quán)責明確，監(jiān)管部門是否有做好實時監(jiān)控，所提交的報告與建議是否及時，能夠真正為企業(yè)現(xiàn)在與今后的活動提供指導建議;財務(wù)部門的報表是否真實有效，可以為決策提供科學的參考意見。這些要素都是內(nèi)部控制中所需要考慮到的問題，都會直接影響到內(nèi)部控制的有效運行。另一方面，從企業(yè)內(nèi)部的職能與崗位分工來說，還應(yīng)該要設(shè)置自我評估系統(tǒng)，完善績效考核體系，讓管理人員在日常工作中，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題與隱患，對于其中存在的薄弱問題，做好預防的措施與改進方法，進而來避免類似問題的發(fā)生。此外，還應(yīng)該要做好外部監(jiān)督。在企業(yè)運營中，涉及到的是能源，與社會、經(jīng)濟等都緊密聯(lián)系在一起。而企業(yè)的發(fā)展，也會受到政策性因素的影響，外部環(huán)境的變化，也會牽涉到企業(yè)的整體運行。所以，要發(fā)揮出外部監(jiān)督的作用，在依靠政府權(quán)威性的前提下，提高對法律法規(guī)的了解，發(fā)揮出社會監(jiān)督的作用，來規(guī)范企業(yè)各項活動的開展。在外部監(jiān)督中，還可以通過互聯(lián)網(wǎng)等新興媒體載體，來對企業(yè)的行為進行監(jiān)督。對企業(yè)而言，完善內(nèi)外部的監(jiān)督作用，可以規(guī)范企業(yè)活動的秩序，也有利于企業(yè)形象的樹立。

（三）提高企業(yè)內(nèi)部員工的綜合素質(zhì)

為了進一步提高企業(yè)內(nèi)部控制的水平，還可以從員工的綜合素質(zhì)入手，通過提升員工的素質(zhì)水平，為內(nèi)部控制的順利進行提供人才保障。人員的綜合素質(zhì)包含多方面的內(nèi)容，比如說職責素質(zhì)與職責道德素質(zhì)。一方面，企業(yè)就應(yīng)該要加強資金的投入，健全內(nèi)部的培訓體系與機制建設(shè)，做好新員工入職培訓、關(guān)鍵崗位技能培訓等培訓內(nèi)容，強化員工的理論與實操水平。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該要提高人員的準入門檻，完善招聘管理制度，在招聘的時候，要優(yōu)化選擇，選取適合企業(yè)崗位需要、相匹配的人才，擁有自身一套完備的用人制度。

（四）提高企業(yè)的風險識別能力，強化風險防范水平

要提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平，還要重視其風險防范能力，從控制風險方面入手，為企業(yè)的運營提供健康的環(huán)境。在企業(yè)的經(jīng)營中，面臨著一定的財務(wù)風險與經(jīng)營風險。比如說在企業(yè)的經(jīng)營與財務(wù)管理過程中，由于內(nèi)外部客觀因素的影響，就容易爆發(fā)出投資風險、合同風險、財務(wù)風險等，一旦風險處理不當，就會給企業(yè)帶來一些損失。因此，就要從風險識別入手，通過科學的調(diào)研與分析，準確的掌握企業(yè)生產(chǎn)的內(nèi)外部狀況，提高對各項風險爆發(fā)因素的識別能力，強化對各個風險點的控制，來形成有效的風險防控系統(tǒng)。通過風險的識別、預警、規(guī)避、降低、分擔以及承受等多方面入手，真正完善風險的對應(yīng)策略。

（五）強化內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)

在信息化發(fā)展下，企業(yè)的管理者要從思想上意識到信息化建設(shè)對企業(yè)的重要性，健全內(nèi)部的信息系統(tǒng)建設(shè)，強化信息控制。在企業(yè)的運營中，要平衡好企業(yè)成本與經(jīng)濟效益之間的關(guān)系，在追求經(jīng)濟效益的同時，還需要重視內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)建設(shè)。對管理者而言，要發(fā)揮出引導作用，動員企業(yè)內(nèi)全體員工積極參與，推進企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效實施。

三、結(jié)語

就上文的分析可知，完善的內(nèi)部控制制度，對城市燃氣企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。一方面，可以完善企業(yè)內(nèi)部各項管理制度，提高管理的水平;另一方面，還有利于提高企業(yè)對運營中各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督與控制，提高企業(yè)的競爭力，早日實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

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