農(nóng)村金融審計在金融監(jiān)管體系中的目標(biāo)和功能定位研究

黃天柱 董亞 趙婷婷

【摘要】近年來，隨著農(nóng)村金融的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，各種新情況，新問題目益顯現(xiàn)，也對目前的監(jiān)管體系提出了越來越多的挑戰(zhàn)。農(nóng)村金融審計作為金融監(jiān)管體系中最重要的組成部分，盡快明確其在金融監(jiān)管體系中的目標(biāo)和功能定位，并作為未來財務(wù)審計工作的基礎(chǔ)和依據(jù)，日益成為亟待解決的首要問題。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村金融審計;金融監(jiān)管;監(jiān)管體系;功能定位

一、農(nóng)村金融發(fā)展現(xiàn)狀

農(nóng)村金融基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)方便了農(nóng)村金融活動的開展，降低了農(nóng)民獲得金融服務(wù)的成本。現(xiàn)有的農(nóng)村金融機構(gòu)主要經(jīng)營傳統(tǒng)的信貸產(chǎn)品和商業(yè)保險產(chǎn)品，而對農(nóng)民需求量較大的小額貸款和農(nóng)業(yè)保險則缺乏創(chuàng)新，造成金融產(chǎn)品單一，盈利能力嚴(yán)重不足，造成可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱，而一些非正規(guī)的農(nóng)村金融組織由于金融服務(wù)比較符合農(nóng)民需求，發(fā)展較快，但是潛在風(fēng)險較大。

二、農(nóng)村金融審計在金融監(jiān)管體系中的功能定位

明確農(nóng)村金融在我國經(jīng)濟(jì)活動中的功能定位，并按照這一定位重新設(shè)計金融監(jiān)管體制，以適應(yīng)對農(nóng)村金融監(jiān)管的需要。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷高速發(fā)展，金融監(jiān)管體系下的農(nóng)村金融審計與傳統(tǒng)金融業(yè)有著顯著差別，主要特點如下：

第一，農(nóng)村金融審計可以通過金融監(jiān)管體系共享有效而全方面的向所有的階層和社會群體提供金融服務(wù)，不同于傳統(tǒng)金融業(yè)的“二八定律”，農(nóng)村金融審計在金融監(jiān)管體系中可以

更多的向80%的小微企業(yè)和部分個人客戶提供服務(wù)，例如阿里巴巴集團(tuán)中的螞蟻微貸就可以向一些無法在傳統(tǒng)金融渠道獲得貸款的社會群體提供小額貸款服務(wù)，截止2014年上半年阿里小貸累計發(fā)放貸款突破2000億服務(wù)的小微企業(yè)達(dá)80萬家。

第二，農(nóng)村金融審計隨著金融監(jiān)管體系的發(fā)展，可以通過網(wǎng)絡(luò)平臺打破時間和地域的雙重約束壁壘，為客戶提供方便、快捷、高效的金融服務(wù)，提高服務(wù)效率，且在農(nóng)村金融審計模式下客戶可以不再通過傳統(tǒng)的金融中介或金融場所，而是直接通過易于操作的金融監(jiān)管平臺進(jìn)行支付、買賣、交易、資金融通等，減少信息不對稱的影響。

第三，農(nóng)村金融審計通過金融監(jiān)管體系的不斷完善發(fā)展，實現(xiàn)了農(nóng)村金融審計模式服務(wù)的低成本化。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷快速提高，農(nóng)村金融審計公司為客戶提供了不同于傳統(tǒng)金融機構(gòu)的營業(yè)網(wǎng)點，而是虛擬網(wǎng)點，不需要雇傭眾多的審計人員，可以大大降低審計成本費用。隨著農(nóng)村金融審計網(wǎng)點的誕生，小微企業(yè)的融資成本得到降低，比如2015年，阿里金融累計給接近25萬戶小微企業(yè)進(jìn)行放貸，融資成本年化利率為6.796，僅相當(dāng)于一年期的貸款基準(zhǔn)利率，降低了融資成本。

三、農(nóng)村金融審計在金融監(jiān)管體系中的目標(biāo)

隨著農(nóng)村金融審計業(yè)的蓬勃發(fā)展，結(jié)合農(nóng)村金融審計業(yè)目前豐富多樣的模式，將農(nóng)村金融審計在金融監(jiān)管體系中的目標(biāo)分為兩種類別，分別為投資理財類與支付結(jié)算類。主要內(nèi)容如下：

（一）投資理財類

隨著農(nóng)村金融審計業(yè)模式的蓬勃發(fā)展，我國的投資理財類業(yè)務(wù)也不甘落后的在金融監(jiān)管平臺上迅速建立搶占市場，投資理財類的農(nóng)村金融審計模式主要包括有互聯(lián)網(wǎng)銀行、金融證券、金融保險等。隨著金融監(jiān)管體系的不斷完善發(fā)展，農(nóng)村金融審計可以借助互聯(lián)網(wǎng)平臺突破時間空間的局限限制。農(nóng)村金融審計憑借著其方便、快捷、高效的特點可以給客戶帶去更好的金融服務(wù)體驗，被客戶迅速接受，彌補了傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系無法涉及的領(lǐng)域，改變了傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系的經(jīng)營方式，促進(jìn)了傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系的發(fā)展。在互聯(lián)網(wǎng)時代，在大數(shù)據(jù)的作用下，金融監(jiān)管體系可以合法合理的在數(shù)據(jù)庫中搜索查詢自己需要的信息，完成對數(shù)據(jù)信息的分析以及對所需要接觸的客戶和事件完成一個前期的調(diào)查評估，使得傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系可以在信息配置方面起到主導(dǎo)作用，推動金融監(jiān)管體系的可持續(xù)發(fā)展。

（二）支付結(jié)算類

我國的農(nóng)村金融審計模式中比較具有代表性的支付結(jié)算模式是第三方支付，第三方支付是非金融機構(gòu)支付，也就是指第三方支付公司通過互聯(lián)網(wǎng)平臺充當(dāng)金融中介為客戶提供貨幣支付、資金結(jié)算等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同時還可以起到保管和監(jiān)督的作用。第三方支付通過互聯(lián)網(wǎng)平臺提供線上服務(wù)可以突破時間空間的限制，操作簡單快捷，同時也減少避免了資金融通過程中的交易風(fēng)險。農(nóng)村金融審計模式的出現(xiàn)，可以提高我國傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系的業(yè)務(wù)保障水平，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷創(chuàng)新，農(nóng)村金融審計模式可以借助互聯(lián)網(wǎng)平臺來不斷補充金融監(jiān)管體系的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和渠道，增加傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系的業(yè)務(wù)交易量，獲得更多的收益報酬，完善傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系的業(yè)務(wù)，提高效率。農(nóng)村金融審計模式的出現(xiàn)可以加速金融監(jiān)管體系的金融產(chǎn)品創(chuàng)新，由于農(nóng)村金融審計的高壓態(tài)勢和強制推進(jìn)，面對農(nóng)村金融審計的強烈沖擊，金融監(jiān)管體系需要加快金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，突破自身的局限性，提高自身的創(chuàng)新能力。農(nóng)村金融審計模式可以促使金融監(jiān)管體系提升競爭力，農(nóng)村金融審計方便快捷高效的特點使得人們對他的接受認(rèn)可度較高，可以更好的增強核心優(yōu)質(zhì)資源及客戶的占有能力，提升自己的金融服務(wù)能力以及中間業(yè)務(wù)發(fā)展能力，大力發(fā)揮自身優(yōu)秀的業(yè)務(wù)能力，實現(xiàn)自我突破。

四、農(nóng)村金融審計與金融監(jiān)管體系的關(guān)系及功能影響

（一）農(nóng)村金融審計與金融監(jiān)管體系的關(guān)系

隨著金融監(jiān)管體系的不斷完善和迅速發(fā)展，農(nóng)村金融審計模式也在不斷地創(chuàng)新發(fā)展，作為我國傳統(tǒng)金融模式中的主要組成部分，農(nóng)村金融審計模式的出現(xiàn)首當(dāng)其沖的對金融監(jiān)管體系產(chǎn)生了巨大強烈的沖擊和影響，農(nóng)村金融審計在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)平臺上提供的線上金融服務(wù)的模式打破了傳統(tǒng)銀行時間空間的壁壘，并且金融監(jiān)管體系的營業(yè)網(wǎng)點有專業(yè)的相關(guān)人員為客戶提供更詳細(xì)的咨詢和服務(wù)，兩者可以形成互補關(guān)系，所以農(nóng)村金融審計和金融監(jiān)管體系是共同進(jìn)步的關(guān)系，在其監(jiān)管體系下我國的金融經(jīng)濟(jì)將會更進(jìn)一步發(fā)展。

（二）農(nóng)村金融審計對金融監(jiān)管體系的功能影響

雖然農(nóng)村金融審計模式可以促進(jìn)金融監(jiān)管體系的發(fā)展進(jìn)步，帶來一些積極有利的發(fā)展機會，但是農(nóng)村金融審計也是一把雙刃劍，為金融監(jiān)管體系帶來機遇的同時，也帶來了一些挑戰(zhàn)，農(nóng)村金融審計模式給金融監(jiān)管體系帶來的功能影響如下：

第一，農(nóng)村金融審計嚴(yán)重沖擊了我國的金融監(jiān)管體系經(jīng)營模式，在農(nóng)村金融審計模式之前，金融監(jiān)管體系是唯一可以合法提供金融產(chǎn)品服務(wù)的企業(yè)，人們辦理金融業(yè)務(wù)可以去金融監(jiān)管體系的營業(yè)網(wǎng)點接受營業(yè)網(wǎng)點的專業(yè)人員的接待和服務(wù)，而當(dāng)農(nóng)村金融審計平臺出現(xiàn)之后，越來越多的人們選擇在主流的平臺進(jìn)行支付交易、資金融通等，削弱了我國傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系營業(yè)網(wǎng)點的存在功能。

第二，農(nóng)村金融審計削弱了我國傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系的中介性質(zhì)，隨著金融監(jiān)管體系的發(fā)展，農(nóng)村金融審計在金融監(jiān)管體系中的優(yōu)越性及其非?？煽康男抛u度讓越來越多的客戶選擇使用第三方支付平臺進(jìn)行資金的支付結(jié)算，而部分企業(yè)也選擇在互聯(lián)網(wǎng)平臺上使用農(nóng)村金融審計模式進(jìn)行交易以及資金流通，避免了傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系的支付功能，嚴(yán)重影響了金融監(jiān)管體系的金融轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三，農(nóng)村金融審計對監(jiān)管體系的不斷發(fā)展完善，衍生出了銀行與農(nóng)村金融審計行業(yè)的結(jié)合體：互聯(lián)網(wǎng)銀行，互聯(lián)網(wǎng)銀行可以依托互聯(lián)網(wǎng)平臺在線上24小時不問斷的為客戶提供相應(yīng)的金融服務(wù)，突破時間地點的限制，為客戶帶去更好的金融服務(wù)體驗，而這正是傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系無法做到的，就在2018年4月，中國上海就已經(jīng)開設(shè)第一家無人銀行，使用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)代替專業(yè)人員，所以如若傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系不能進(jìn)行創(chuàng)新改變的話，在未來很可能被互聯(lián)網(wǎng)銀行給取代，這給傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系的生存環(huán)境帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

（三）在農(nóng)村金融審計影響下傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系未來的發(fā)展趨勢

農(nóng)村金融審計的蓬勃發(fā)展已經(jīng)是順應(yīng)了時代潮流，大勢所趨，因此，未來在農(nóng)村金融審計背景下金融監(jiān)管體系將如何健康可持續(xù)發(fā)展將會是一個值得探討的問題。本文從4個方面為金融監(jiān)管體系未來的發(fā)展提出建議。

第一，金融監(jiān)管體系應(yīng)該保持自身原有的優(yōu)勢平穩(wěn)發(fā)展，金融監(jiān)管體系畢竟也是金融界的重要組成部分之一，有著很長歷史的監(jiān)管基礎(chǔ)和專業(yè)的金融業(yè)務(wù)能力，以及一些政策上的便利優(yōu)惠和強大的線下金融服務(wù)模式，所以我國的金融監(jiān)管體系可以注重維護(hù)自身的優(yōu)勢，維護(hù)好自己的運行方式，順應(yīng)時代的潮流發(fā)展。

第二，金融監(jiān)管體系面對著農(nóng)村金融審計模式應(yīng)該研究更多的創(chuàng)新型監(jiān)管方式，打造有關(guān)于自己的核心競爭力，比如提高自身的監(jiān)管水平，提升監(jiān)管員做事有效率，打造有特色的監(jiān)管模式，讓客戶可以體驗到更好的金融服務(wù)水平，或者可以生產(chǎn)更具有金融監(jiān)管體系安全代表性的金融產(chǎn)品，不斷創(chuàng)新，提升自己的監(jiān)管能力。

第三，金融監(jiān)管體系可以拓展出自己的互聯(lián)網(wǎng)化的業(yè)務(wù)，比如建立自己的網(wǎng)絡(luò)金融平臺，將金融監(jiān)管體系的線上線下業(yè)務(wù)統(tǒng)一化，滿足更多客戶的需求，比如年輕人需要追求創(chuàng)新模式，喜歡在互聯(lián)網(wǎng)平臺上進(jìn)行資金交易流通，金融監(jiān)管體系自己的互聯(lián)網(wǎng)平臺就可以達(dá)到年輕人的需要，而一些不會使用互聯(lián)網(wǎng)平臺的客戶就可以去金融監(jiān)管體系完善的營業(yè)網(wǎng)點體驗金融監(jiān)管體系特有的專業(yè)的賓至如歸的金融服務(wù)，在互聯(lián)網(wǎng)平臺上金融監(jiān)管體系可以簡化自己的操作流程，提高辦事效率，方便更多的客戶突破時間和地域的雙重限制更好的體會到傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系的金融服務(wù)體驗。

第四，金融監(jiān)管體系可以和農(nóng)村金融審計模式達(dá)成合作的關(guān)系，在農(nóng)村金融審計模式發(fā)展之下，金融監(jiān)管體系可以與農(nóng)村金融審計模式一起合作形成互補，農(nóng)村金融審計在線上為客戶提供24小時在線的金融服務(wù)，完成客戶對資金交易、支付、融通的要求，金融監(jiān)管體系則提供更完善的營業(yè)網(wǎng)點為不熟悉農(nóng)村金融審計模式的客戶進(jìn)行提供金融服務(wù)，可以有專業(yè)的大堂經(jīng)理進(jìn)行咨詢，以及辦事效率高效的柜員進(jìn)行金融業(yè)務(wù)的辦理。農(nóng)村金融審計與金融監(jiān)管體系彼此之間相互彌補彼此不方便涉及的領(lǐng)域。同時，在農(nóng)村金融審計與金融監(jiān)管體系合作的同時，雙方可以相互督促彼此共同發(fā)展，不斷完善自身的發(fā)展模式，彌補自身短板，形成良好的合作關(guān)系。

五、總結(jié)

本文從理論與實踐的角度分析了農(nóng)村金融審計在金融監(jiān)管體系中的目標(biāo)和功能及其對金融監(jiān)管體系的影響，以及在農(nóng)村金融審計背景下金融監(jiān)管體系未來的發(fā)展模式，同時對金融監(jiān)管體系在農(nóng)村金融審計影響下未來的發(fā)展提出一些意見和建議。農(nóng)村金融審計的發(fā)展順應(yīng)了時代發(fā)展的潮流，我國傳統(tǒng)金融監(jiān)管體系需要不斷地提升自己的核心競爭能力，才能更好的讓農(nóng)村金融審計在金融監(jiān)管體系中發(fā)揮出更好的功能作用，共同推動我國金融經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。農(nóng)村金融審計將傳統(tǒng)審計手段和信息化審計方式相結(jié)合，不僅發(fā)現(xiàn)了大量違法違規(guī)經(jīng)營問題，而且對問題的產(chǎn)生原因進(jìn)行了深層次的研究和分析，為金融監(jiān)管機構(gòu)制訂金融政策、防范系統(tǒng)性風(fēng)險提供了大量有價值的參考意見。農(nóng)村金融審計在防范金融風(fēng)險，促進(jìn)國內(nèi)金融系統(tǒng)穩(wěn)定健康運行方面已經(jīng)發(fā)揮了重要作用。相信隨著科學(xué)審計理念的進(jìn)一步貫徹，農(nóng)村金融審計技術(shù)與方法的進(jìn)一步提高，農(nóng)村金融審計必將在金融監(jiān)管體系中發(fā)揮更大的作用。