論企業(yè)集團(tuán)資金會(huì)計(jì)管理體系的重要性

查亮亮

[摘?要]在當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式來(lái)說(shuō)，許多企業(yè)都采用了各種不同的資金集中管理。文章從目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中資金管理的趨勢(shì)來(lái)入手，分析企業(yè)集團(tuán)目前的資金管理現(xiàn)狀，集中分析企業(yè)中資金會(huì)計(jì)管理體系的好處，分析在實(shí)際操作的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的幾點(diǎn)問(wèn)題，并提出合理化的建議。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán);資金管理模式;重要性;建議

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.26.082

目前全球的經(jīng)濟(jì)都處于一個(gè)集中增長(zhǎng)的階段，而我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的調(diào)整也在有條不紊地進(jìn)行著，總體來(lái)說(shuō)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展日趨迅速，慢慢地成為了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體。由于市場(chǎng)的重視，企業(yè)內(nèi)部的資金管理問(wèn)題也逐漸成為了學(xué)者們研究的重點(diǎn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金的管理也成為了企業(yè)中問(wèn)題的重要性。不管是市場(chǎng)的調(diào)控還是國(guó)家的管理，企業(yè)中會(huì)計(jì)管理體系的重要性都日益凸顯，依靠著現(xiàn)代化的技術(shù)，可以很快地達(dá)到非常優(yōu)質(zhì)的資源配置，企業(yè)中管理資金逐漸降低了成本，也是有效地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要手段。

1?我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金會(huì)計(jì)管理的現(xiàn)狀

在研究我國(guó)市場(chǎng)來(lái)看，近些年企業(yè)中的會(huì)計(jì)管理體系有著比較大的改善，在企業(yè)的資金管理中也會(huì)積極地引導(dǎo)優(yōu)秀的管理理念，建立信息技術(shù)支撐的管理體系，對(duì)于資金的集中化管理也有著一定的提高，很大程度上可以說(shuō)是發(fā)揮了市場(chǎng)調(diào)控的功能，對(duì)于會(huì)計(jì)管理體系來(lái)說(shuō)都是非常重要的，但是也存在著一定的問(wèn)題。

1.1?尚未形成統(tǒng)一的資金核算體系，資金難以掌控

在我國(guó)的企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，很多企業(yè)都是由子公司產(chǎn)生母公司，這樣的形成模式雖然也有好處，但是一定程度上來(lái)說(shuō)也會(huì)存在著不可避免的問(wèn)題，比如說(shuō)對(duì)于資金掌控的不完全性、控制權(quán)與使用權(quán)沒(méi)有分離核算管理、在管理中所有者缺失、人為的一些內(nèi)部問(wèn)題等都是使得資金難以集中掌控，也就是說(shuō)，對(duì)于資金的不完全掌控會(huì)使得資金管理指揮錯(cuò)亂。在企業(yè)之中，多頭開(kāi)戶的問(wèn)題也較為普遍，資金的存放太過(guò)隨意，這樣的問(wèn)題都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部中資金的運(yùn)行比較繁雜，無(wú)法實(shí)施有效的監(jiān)管。

1.2?資金調(diào)控配置效率低，影響企業(yè)信用

在企業(yè)內(nèi)部的資金管理中，許多會(huì)計(jì)管理體系中需要多級(jí)法人來(lái)分散占用的問(wèn)題是在目前階段中企業(yè)資金管理控制的一個(gè)突出問(wèn)題。在企業(yè)的內(nèi)部中，成員之間的存款與貸款兩者都很高，這樣的情況不僅加大了會(huì)計(jì)管理體系的難度，還不能形成一個(gè)正常規(guī)模的資金管理效應(yīng)，對(duì)于資金的控制也不完全。很多時(shí)候子公司因?yàn)橘Y金的結(jié)余使得沉淀的資金不能夠有效地利用，通常沉淀資金閑置問(wèn)題還未解決，另一些子公司的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)又迅猛，資金短缺然后又要向銀行貸款，那么內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)造成問(wèn)題很容易影響企業(yè)的信用與盈利。

1.3?缺乏統(tǒng)一的信息平臺(tái)，影響管理效率

社會(huì)的日益變化使得經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)加快，生產(chǎn)活動(dòng)也變得相對(duì)復(fù)雜，人們目前生活要求更加多樣化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)也逐漸地向國(guó)外發(fā)展，所以說(shuō)對(duì)于規(guī)模化的生產(chǎn)和集中的管理模式的需求也是日益增高。為了適應(yīng)這樣快節(jié)奏的發(fā)展，公司必須要建立大量的準(zhǔn)確基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，相關(guān)的信息也要更加完善。但是當(dāng)前的會(huì)計(jì)管理體系中并沒(méi)有形成一個(gè)統(tǒng)一的管理平臺(tái)，所以導(dǎo)致信息的傳達(dá)并不是非常流暢，這樣的結(jié)果就是相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)沒(méi)辦法傳遞到?jīng)Q策者的手中，所以說(shuō)如果決策者不能夠盡早地得知財(cái)務(wù)狀況和資金信息，就會(huì)嚴(yán)重影響經(jīng)營(yíng)部署和相關(guān)決策，導(dǎo)致管理效率降低。

2?企業(yè)集團(tuán)資金會(huì)計(jì)管理體系的重要性

2.1?選擇合適的管理模式的重要性

目前來(lái)說(shuō)我國(guó)企業(yè)的資金管理模式主要有結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式等，其實(shí)現(xiàn)在看來(lái)我國(guó)的企業(yè)中，很多部分都已經(jīng)進(jìn)入到了發(fā)展階段，有些比較成熟的企業(yè)之中可能會(huì)選擇資金結(jié)算模式來(lái)作為管理的重要模式，其實(shí)對(duì)于一個(gè)比較成熟的企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部銀行與資金結(jié)算模式其實(shí)都可以作為公司的資金管理的有力模式，但是對(duì)于業(yè)務(wù)廣泛的程度上來(lái)說(shuō)也許資金結(jié)算模式更能夠進(jìn)行管理，而且對(duì)于從業(yè)人員的相關(guān)比例要求也小。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)資金管理的模式有很多種，不同環(huán)境的管理與經(jīng)營(yíng)都會(huì)有不同的效果，需要根據(jù)公司的相關(guān)情況來(lái)決定，只要是最后能夠達(dá)到一個(gè)管理的高效與平衡，就是一個(gè)比較好的管理模式。

2.2?可以建立并完善全面預(yù)算體系，提高資金使用效率

對(duì)于一個(gè)完善的管理模式來(lái)說(shuō)，首先要做到的就是強(qiáng)化資金的管理，對(duì)于會(huì)計(jì)管理體系的職責(zé)性要加強(qiáng)，提高資金的使用效益。對(duì)于使用資金的控制應(yīng)當(dāng)掌握在應(yīng)收賬款和存貨資金的控制上，不管是對(duì)于過(guò)程的管理還是對(duì)于預(yù)算的控制都應(yīng)當(dāng)有一定的結(jié)合。其次應(yīng)當(dāng)做到建立一個(gè)非常完善的預(yù)算體系，做到對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)控制要加強(qiáng)，將預(yù)算作為生產(chǎn)的一個(gè)根本性的依據(jù)，對(duì)于資金的收納問(wèn)題上要嚴(yán)格地控制。同時(shí)對(duì)于管理的過(guò)程也要加強(qiáng)管理，比如說(shuō)企業(yè)的內(nèi)部一定要有一個(gè)專門的催收款的機(jī)構(gòu)、對(duì)于資金的各方面協(xié)調(diào)也要有一定的控制、子公司的日常清欠工作也要進(jìn)行控制等對(duì)于日常的資金回籠有重要的意義。對(duì)于公司的資金流也要有專門的分析與預(yù)測(cè)，大額的資金要進(jìn)行跟蹤，嚴(yán)格地控制資金的流入與流出，更好地保證公司的正常運(yùn)營(yíng)。

3?國(guó)際化發(fā)展路徑對(duì)新創(chuàng)企業(yè)的意義

3.1?對(duì)財(cái)務(wù)的意義

新創(chuàng)企業(yè)參與國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)最終目的就是希望在最短的時(shí)間內(nèi)獲得較大的利潤(rùn)。創(chuàng)業(yè)者關(guān)注的核心也在于國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)能否為企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)利益。國(guó)際化發(fā)展路徑，讓新創(chuàng)企業(yè)的管理者經(jīng)驗(yàn)和公司創(chuàng)新能力對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的作用高于傳統(tǒng)的外向型企業(yè)。調(diào)查數(shù)據(jù)充分地表明，新創(chuàng)企業(yè)的國(guó)際化進(jìn)程決定了企業(yè)未來(lái)幾年的市場(chǎng)份額，且兩者是正相關(guān)關(guān)系，也就是說(shuō)，企業(yè)市場(chǎng)化程度越深，意味著未來(lái)幾年市場(chǎng)份額也就越高。歐洲高新企業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)印證了這個(gè)猜想，在企業(yè)創(chuàng)立初期國(guó)際化速度便快速進(jìn)展的企業(yè)，其未來(lái)幾年的財(cái)務(wù)利潤(rùn)也呈指數(shù)性增長(zhǎng)，那些在創(chuàng)立初期國(guó)際化進(jìn)程比較緩慢的高新企業(yè)，其未來(lái)幾年的企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)速度明顯低于進(jìn)程較快的企業(yè)。對(duì)日本企業(yè)的研究表明，企業(yè)采取簡(jiǎn)單的商品出口模式會(huì)在一定時(shí)間內(nèi)擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看反而會(huì)影響企業(yè)的盈利空間，也就是說(shuō)，企業(yè)簡(jiǎn)單的商品進(jìn)出口模式與企業(yè)財(cái)務(wù)利潤(rùn)之間是有負(fù)相關(guān)關(guān)系。青川企業(yè)在建立初期采取對(duì)外投資的方式進(jìn)行國(guó)際化擴(kuò)展，雖然在短時(shí)間內(nèi)會(huì)影響企業(yè)盈利，但是再經(jīng)過(guò)一段時(shí)間，利潤(rùn)便會(huì)呈爆炸性增長(zhǎng)。

3.2?對(duì)非財(cái)務(wù)因素的意義

新創(chuàng)企業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，不僅可以獲得較大的利潤(rùn)，而且在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠?qū)W到很多知識(shí)，讓企業(yè)具備更多的技能。在這種理念下，國(guó)際商務(wù)交流不單單是企業(yè)成功所帶來(lái)的結(jié)果，反而是企業(yè)為了獲得成功所必備的條件。國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中新創(chuàng)公司強(qiáng)大的學(xué)習(xí)能力在知識(shí)支撐條件下讓他們可以獲得更高的擴(kuò)展空間。但是傳統(tǒng)大型跨國(guó)公司，因?yàn)槠錂C(jī)構(gòu)龐雜，經(jīng)營(yíng)模式固化，其學(xué)習(xí)能力反而會(huì)較弱，各部門之間推諉扯皮、安于現(xiàn)狀反而成為大型公司的發(fā)展桎梏。通過(guò)對(duì)美國(guó)新創(chuàng)企業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)表明，廣闊的國(guó)際市場(chǎng)和精準(zhǔn)的市場(chǎng)切入對(duì)企業(yè)核心科技等非財(cái)務(wù)因素提升有顯著的積極意義。

4?結(jié)?論

綜合上文所述可以知道，新創(chuàng)企業(yè)通過(guò)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)尋求發(fā)展機(jī)會(huì)，對(duì)我國(guó)來(lái)說(shuō)是一種新型的發(fā)展模式，這種模式符合時(shí)代發(fā)展潮流，對(duì)高新企業(yè)騰飛提供了新的發(fā)展路徑。當(dāng)今國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境大勢(shì)趨好，但是保護(hù)主義仍然存在，新創(chuàng)企業(yè)為了獲得生存空間，就必須要具備國(guó)際視野。新創(chuàng)企業(yè)的國(guó)際化探索在我國(guó)起步較晚，但是一旦掌握其中的發(fā)展規(guī)律，對(duì)我國(guó)新興企業(yè)來(lái)說(shuō)具有非常重要的意義。不可否認(rèn)的是，企業(yè)和人一樣都有個(gè)性，理論通說(shuō)在企業(yè)實(shí)踐過(guò)程中可能無(wú)法完全吻合，這就需要企業(yè)進(jìn)行個(gè)性化取舍。

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