節(jié)目預(yù)算標準制定方法研究

趙琳紅

（中央電視臺，北京 100038）

隨著傳媒產(chǎn)業(yè)日益繁榮，新媒體快速發(fā)展，市場競爭加劇，電視臺只有制定合理的節(jié)目預(yù)算標準，科學(xué)分配預(yù)算，才能即滿足節(jié)目制作需要，又不鋪張浪費，把錢花在刀刃上，才能在新形勢下，保證電視臺效益，取得長遠發(fā)展。

一、節(jié)目預(yù)算標準適用范圍

節(jié)目預(yù)算標準主要為預(yù)算管理服務(wù)，不同于節(jié)目生產(chǎn)成本核算，發(fā)生在節(jié)目制作完成后，包括直接成本和期間費用等，用于全面反映節(jié)目生產(chǎn)制作所發(fā)生的全部費用；而節(jié)目預(yù)算標準作為節(jié)目預(yù)算分配的重要依據(jù)，發(fā)生在節(jié)目制作前，主要為預(yù)算管理者服務(wù)，包括范圍由預(yù)算部門根據(jù)實際需要相應(yīng)調(diào)整，如果人員工資由人力部門統(tǒng)一制定，預(yù)算部門沒有分配的權(quán)利，則節(jié)目預(yù)算標準可相應(yīng)考慮不含人員工資的節(jié)目標準，用于預(yù)算部門科學(xué)合理的分配預(yù)算。

節(jié)目預(yù)算標準主要針對電視臺自制的節(jié)目以及外購節(jié)目且需要進行再次編輯的節(jié)目，不包括純外購節(jié)目（外購節(jié)目不僅取決于成本，更取決于市場價格）。

二、節(jié)目預(yù)算標準制定方法

目前常用的制定節(jié)目預(yù)算標準方法有兩種，一種是要素法，根據(jù)節(jié)目生產(chǎn)制作的需要，劃分各個詳細的生產(chǎn)要素，根據(jù)生產(chǎn)要素的價格制定合理的預(yù)算標準，這種方法需要建立龐大的生產(chǎn)要素價格庫，包括外請人員、演播室、設(shè)備等有明確的類目表和價格區(qū)間，且對預(yù)算申報部門要求較高，節(jié)目制作前必須有詳細制作方案，且各環(huán)節(jié)所用的設(shè)備及材料明確不變。這種方法優(yōu)點是預(yù)算科學(xué)合理，誤差??；缺點一是制定過程復(fù)雜，需要一整套的要素價格庫，且隨著技術(shù)進步和市場變化，要素及要素價格需要不斷調(diào)整，特別是外請人員勞務(wù)變動，會造成預(yù)算標準誤差較大；二是反應(yīng)機制較差，一旦節(jié)目方案有調(diào)整，預(yù)算需要迅速做出反應(yīng)，這就對大多數(shù)電視臺的審批環(huán)節(jié)提出了更加嚴峻的挑戰(zhàn)。另一種成本支出法，參考以前年度節(jié)目支出成本，建立每類節(jié)目的預(yù)算標準，這種方法制定的節(jié)目標準雖然不太精細，但易于得出且反應(yīng)迅速，標準彈性大，適用性更強。本文主要介紹第二種方法，并討論這種方法的應(yīng)用及如何解決存在問題。

（一）假設(shè)條件

（1）歷史成本數(shù)據(jù)有效、可用。即嚴格按照每個節(jié)目核算成本，不存在節(jié)目之間交叉支出，或沒有核算成本的情況，以避免與節(jié)目實際支出不一致，從而導(dǎo)致預(yù)算歷史成本數(shù)據(jù)的不準確。

（2）節(jié)目類型劃分穩(wěn)定、延續(xù)。即電視臺節(jié)目類型定義與范圍規(guī)范、有效且長期適用，所有節(jié)目嚴格按照節(jié)目類型定義分類，且一直延續(xù)使用，不存在節(jié)目類型隨意劃分，或者節(jié)目類型定義本身隨意改變的情況，這就保證節(jié)目類型的縱向和橫向可比。

（二）節(jié)目主要類型

目前市場上節(jié)目類型繁多，并沒有統(tǒng)一的節(jié)目類型定義，特別是隨著新媒體發(fā)展，市場競爭白熱化，節(jié)目內(nèi)容進一步豐富，類型多樣，媒體融合、大小屏聯(lián)動、AR等技術(shù)運用，使節(jié)目很難歸于一類。為了便于分析，本文按照《全國廣播電視業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)》節(jié)目分類，分為新聞咨詢類、專題服務(wù)類、綜藝益智類、影視劇類，廣告類等。為了更精細地確定每一類型，電視臺可以根據(jù)需要將每大類進行細分，如新聞咨詢類可以細分為周播深度報道、日播深度報道、自采消息、編輯消息類、導(dǎo)視包裝類等。

（三）預(yù)算標準測算范圍

按照科目分類，納入預(yù)算標準測算的支出一般包括：人員費用、郵電費、差旅費、住宿費、交通費、勞務(wù)費、餐費、稿費、資料費、印刷費、專用材料費、境內(nèi)購節(jié)目費、出境費用、紀念品費、空白磁帶費、外租場地、設(shè)備費、咨詢費、固定外租設(shè)備、境外購節(jié)目費、報道權(quán)費、電視劇費用、外籍人員費用、零星衛(wèi)星租費、其他內(nèi)部轉(zhuǎn)賬費用、其他費用等節(jié)目制作所發(fā)生的所有成本。

（四）計算對象

納入節(jié)目預(yù)算標準測算的支出中，“人員費用、辦公費、房租、水電費”以人數(shù)作為計算對象；其余支出以分鐘作為計算對象。

（五）預(yù)算標準制定程序

預(yù)算標準制定采用測算、分析、測試，并最終確定預(yù)算標準數(shù)據(jù)的步驟，詳細如下：

（1）以人數(shù)作為計算對象確定預(yù)算標準的：

①“辦公費、房租、水電費”采用國家規(guī)定的標準，乘以節(jié)目實際人數(shù)，得出節(jié)目以上三個項目的預(yù)算標準。

②“人員費用”以電視臺人員工資標準（萬元/人），乘以節(jié)目實際人數(shù)，得出人員費用的預(yù)算標準。

（2）以分鐘作為計算對象確定預(yù)算標準的：

①分節(jié)目統(tǒng)計以前五個完整年度的歷史支出數(shù)據(jù)。

②對各成本項目、五個年度匯總數(shù)據(jù)除以各節(jié)目各年度入庫節(jié)目時長，計算各節(jié)目每分鐘成本。

③對比每一類型間各節(jié)目分鐘成本數(shù)，比照其他類型節(jié)目分鐘成本數(shù)，分析各節(jié)目支出數(shù)的合理性、差異性。

④剔除每一類型中各節(jié)目以后不再支出或支出不合理的科目，計算每一節(jié)目分鐘成本。

⑤對其他影響節(jié)目成本的因素給予幅度調(diào)整，如節(jié)目時長、演播室大小等。

（3）通過分析、測算后，初步擬定各類節(jié)目預(yù)算標準。

（4）對初步擬定的各類節(jié)目預(yù)算標準按照現(xiàn)有年度各節(jié)目的類型進行測算；并將測算結(jié)果與現(xiàn)有年度各節(jié)目預(yù)算進行對比，找出差異后進行分析。

（5）通過差異分析修正初步擬定的各類節(jié)目預(yù)算標準，并進入以上步驟的循環(huán)測試；最終確定合理的節(jié)目預(yù)算標準。

（六）節(jié)目預(yù)算標準結(jié)果

（1）以人數(shù)作為計算單位的標準以人數(shù)（元/人）制定標準。

（2）以分鐘作為計算單位的預(yù)算標準，制定分類節(jié)目預(yù)算標準。例如：

節(jié)目分類預(yù)算標準綜藝益智原創(chuàng)類元/分鐘新聞資訊原創(chuàng)類元/分鐘專題服務(wù)原創(chuàng)類元/分鐘

（3）節(jié)目預(yù)算標準=以人數(shù)作為計算單位的標準×節(jié)目實際人數(shù)+以分鐘作為計算單位的標準*分鐘數(shù)

三、節(jié)目預(yù)算標準的修正方案

（1）節(jié)目預(yù)算標準依據(jù)歷史成本支出數(shù)據(jù)測算后得出，當因物價等因素導(dǎo)致已制定的預(yù)算標準不適應(yīng)預(yù)算年度時，按照當年物價指數(shù)修正預(yù)算標準。

（2）人員費用預(yù)算修正考慮當年各節(jié)目新增或減少人數(shù)，并考慮人力部門提供的人員費用標準后確定次年預(yù)算標準的變動幅度。

（3）以節(jié)目預(yù)算標準為依據(jù)，按照節(jié)目制作方式、節(jié)目規(guī)模、節(jié)目時長等制定上下浮動區(qū)間，以便更合理安排預(yù)算。如節(jié)目時長，一般而言，由于節(jié)目固定成本一定，隨著節(jié)目時長增加，成本減少，因而呈現(xiàn)出總體時長減少，分鐘成本增加，時長增加，分鐘成本減少。

四、節(jié)目預(yù)算標準制定中存在的問題

（1）假設(shè)條件不成立。由于節(jié)目多期同時錄制，節(jié)目共用攝像組、宣傳等情況，使節(jié)目成本不清。

（2）節(jié)目類型不能嚴格區(qū)分。節(jié)目類型復(fù)雜多樣，如紀錄片，專題片不能嚴格區(qū)分，隨著市場的環(huán)境競爭加劇，節(jié)目不局限于一種制作方式，不限定于一種節(jié)目類型，更多是多種形式共存。

（3）市場價格波動。由于價格隨市場變化，特別是外請人員勞務(wù)費隨著市場波動較大，有可能出現(xiàn)節(jié)目預(yù)算標準不能全面反映節(jié)目實際制作需要的情況。

（4）方法存在單一、滯后情況。一方面成本支出法基于歷史成本，沒有考慮收視率、廣告收入、宣傳效果等方面對預(yù)算標準體系的影響。另一方面標準制定以歷史成本為基礎(chǔ)，而在信息大爆炸背景下，節(jié)目形式復(fù)雜多樣，技術(shù)改革日新月異，面對白熱化的市場競爭，以歷史成本為基礎(chǔ)的標準存在不能滿足節(jié)目創(chuàng)新制作的需要。

五、問題解決方法與節(jié)目預(yù)算標準應(yīng)用

（1）完善成本核算體系，嚴格節(jié)目報賬，嚴禁一節(jié)目中多個不同節(jié)目報賬，如各節(jié)目確實共用人員、設(shè)備等，按照節(jié)目使用時間和節(jié)目制作量分攤費用，做到成本核算到節(jié)目，建立科學(xué)合理的成本核算體系。

（2）制定統(tǒng)一的節(jié)目分類標準，明確節(jié)目類型定義與范疇，各節(jié)目按照此分類進行劃分，并保證分類的連續(xù)性、統(tǒng)一性，節(jié)目分類標準隨著節(jié)目不斷創(chuàng)新發(fā)生變化，但短期內(nèi)有相對固定性。

六、結(jié)語

以成本支出法制定的節(jié)目預(yù)算標準，有制定簡單、反應(yīng)機制迅速、標準彈性大、適用性強的特點，但由于不夠精細，在分配節(jié)目預(yù)算時，充分考慮節(jié)目制作方案、節(jié)目宣傳效果、節(jié)目收視率、節(jié)目收益等因素合理安排節(jié)目預(yù)算，即保證勤儉節(jié)約辦節(jié)目，又滿足節(jié)目實際制作需要，保證電視臺長遠有效發(fā)展。