會計內(nèi)部風(fēng)險控制研究

簡潔

摘 要：隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和經(jīng)濟形勢的改變，我國銀行業(yè)面對的風(fēng)險也更加多樣化，其中最突出的是會計內(nèi)部風(fēng)險控制問題，引起了行業(yè)以及經(jīng)濟學(xué)界的重視。以G農(nóng)村合作銀行為例，結(jié)合會計內(nèi)部風(fēng)險控制的相關(guān)理論知識，從會計內(nèi)部風(fēng)險控制的現(xiàn)狀出發(fā)，對銀行業(yè)會計內(nèi)部風(fēng)險進行分析，提出了銀行業(yè)會計風(fēng)險的防范措施，對加強我國銀行業(yè)會計內(nèi)部風(fēng)險管理與控制有一定的參考價值。

關(guān)鍵詞：銀行業(yè);會計風(fēng)險;內(nèi)部控制

文章編號：1004-7026（2019）11-0158-01 ? ? ? ?中國圖書分類號：F832.33;F830.42 ? ? ? ?文獻標志碼：A

1 ?G農(nóng)村合作銀行簡介

G農(nóng)村合作銀行成立之初，規(guī)模較小，發(fā)展較慢。在深化改革試點啟動后，其抓住時機迅速發(fā)展，利潤額可觀，曾榮獲綜合考評一等獎。

2 ?G農(nóng)村合作銀行會計風(fēng)險管理現(xiàn)狀

G農(nóng)村合作銀行的風(fēng)險管理主要由授權(quán)中心和監(jiān)管部門負責，由各支行交給會計主管以及外勤副行長處理。大部分業(yè)務(wù)都需要經(jīng)過兩個柜員復(fù)核，還需要授權(quán)中心進行授權(quán)才能辦理。在辦理時也有時間限制，這樣能提高柜員的辦事效率，但也容易使審核單據(jù)出現(xiàn)問題。

3 ?G農(nóng)村合作銀行內(nèi)部控制中存在問題及原因分析

3.1 ?相關(guān)制度執(zhí)行力不足

由于分支機構(gòu)繁多，且缺乏統(tǒng)一的管理，使得G農(nóng)村合作銀行的相關(guān)工作沒有及時準確落實。同時，也存在對崗位職責以及業(yè)務(wù)細分不完善和沒有將責任落實到人的情況。

3.2 ?內(nèi)部存在業(yè)務(wù)先于管理的問題

G農(nóng)村合作銀行目前開展的會計業(yè)務(wù)都是以《金融企業(yè)會計準則》為基礎(chǔ)，然后根據(jù)自身的實際情況，結(jié)合各單位的實際操作和實施結(jié)果進行完善。但由于業(yè)務(wù)復(fù)雜多變，就會出現(xiàn)業(yè)務(wù)先于管理的情況，加大了風(fēng)險發(fā)生的概率。

3.3 ?缺乏有效的事前監(jiān)督

在內(nèi)部控制方面，主要由各支行對資金的流向以及用途進行相互監(jiān)察，實行定期與不定期檢查，采用抽查與全部檢查并存的檢查方式。但由于分行的統(tǒng)一調(diào)配監(jiān)管力度不夠，各支行之間也缺乏一定的聯(lián)系，會出現(xiàn)監(jiān)管不力的情況，起不到監(jiān)管作用。

3.4 ?從業(yè)人員綜合素質(zhì)有待提高

我國的商業(yè)銀行日益增多，但很多在崗人員并不了解相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)流程。同時，銀行從業(yè)人員的素質(zhì)也參差不齊，對準入門檻沒有明確要求，直接影響會計工作的開展。

4 ?完善G農(nóng)村合作銀行會計風(fēng)險的相關(guān)對策及建議

4.1 ?加大執(zhí)行力度

G農(nóng)村合作銀行應(yīng)當嚴格按照會計制度的要求，并結(jié)合自身的實際情況對制度進行補充和完善，加大執(zhí)行力度，將合理有效的制度落實到每項業(yè)務(wù)中，從而使會計工作更加標準和規(guī)范，防止違法違規(guī)行為的發(fā)生，并且進行有效的風(fēng)險防范[1]。

4.2 ?加強賬戶管理

G農(nóng)村合作銀行應(yīng)加強賬戶管理，尤其是對本銀行賬戶的真實性、完整性、及時性等方面進行嚴格檢查。要對賬戶進行分類管理，同時規(guī)定不可以為不符合條件、缺少證明文件以及手續(xù)不全的單位開立銀行賬戶。

4.3 ?規(guī)范操作流程

G農(nóng)村合作銀行應(yīng)完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程和操作，將制度落實到每一個部門，并給予明確的標準或者指數(shù)，使操作更加規(guī)范化。從根本上預(yù)防操作風(fēng)險，加快業(yè)務(wù)的完成速度，提升業(yè)務(wù)的準確度。

4.4 ?提高會計人員綜合素質(zhì)

要提高銀行從業(yè)人員的準入門檻，不僅要求從業(yè)人員具有一定的理論知識，更要求其有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和卓越的業(yè)務(wù)能力。從業(yè)人員的工作能力會直接影響工作質(zhì)量，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能造成嚴重后果。因此要提高會計人員的綜合素質(zhì)，以保障G農(nóng)村合作銀行的快速發(fā)展。

參考文獻：

[1]張吉光.商業(yè)銀行操作風(fēng)險識別與管理[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2005.