交通運輸單位內(nèi)部控制管理存在的問題及優(yōu)化措施分析

劉瑩

摘? 要：內(nèi)部控制在我國起步相對較晚，但提出以后也受到各行業(yè)的重視，并在各企事業(yè)單位內(nèi)部得到推廣，各單位也有相應(yīng)的內(nèi)部控制體系。交通運輸單位作為我國經(jīng)濟支柱之一也不例外，內(nèi)部控制體系的引入對單位財務(wù)管理水平和單位管理水平的提高都有不可取代的重要作用。雖然內(nèi)部控制工作在我國企事業(yè)單位中取得一定成效，卻仍然存在一些問題需要解決。本文主要以交通運輸單位為例分析內(nèi)部控制管理存在的問題并提幾點解決措施以供參考。

關(guān)鍵詞：交通運輸單位;內(nèi)部控制;管理;問題

交通運輸業(yè)關(guān)乎每個公民的日常出行和貨物流通，并且隨著我國經(jīng)濟的快速崛起，其地位也越來越重要，為國家經(jīng)濟的快速發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。對交通運輸單位進行科學合理的內(nèi)部控制管理可以有效控制成本，提高財務(wù)管理水平的同時預防各種腐敗行為的滋生，為單位經(jīng)濟活動的順利開展營造良好環(huán)境。但是，交通運輸單位在內(nèi)部控制管理工作實施過程中受一些主客觀影響存在多種問題，不利于交通運輸事業(yè)單位的健康、穩(wěn)定發(fā)展。為此，各單位應(yīng)結(jié)合自身情況，實事求是對內(nèi)部控制管理中存在的問題進行深入分析，并制定有效的改善措施，為交通運輸事業(yè)單位的健康發(fā)展提供保障。

一、交通運輸單位內(nèi)部控制管理存在的問題

（一）交通運輸單位內(nèi)部控制體系不完善

交通運輸業(yè)涉及到人們的日常出行和貨物流通，有其行業(yè)特殊性，內(nèi)部控制更需要科學性強、針對性強的控制管理措施，但從目前情況來看，內(nèi)部控制體系的完善性有待提高。內(nèi)部控制制度建設(shè)可以分為內(nèi)部控制建立、內(nèi)部控制實施和內(nèi)部控制信息化三個階段，一項調(diào)查統(tǒng)計結(jié)果顯示，在全國范圍內(nèi)，處于這三個階段的單位分別占總數(shù)的42.85%、31.86%和24.94%，數(shù)據(jù)表明內(nèi)部控制管理體系并不完善，執(zhí)行力和信息化也不夠，無法很好地對各項財務(wù)工作進行系統(tǒng)全面的有效管理，造成部分財務(wù)工作處于無監(jiān)管控制狀態(tài)，影響財務(wù)管理工作質(zhì)量。以公路事業(yè)單位為例，公路事業(yè)單位主要承擔公路的路網(wǎng)規(guī)劃、改造建設(shè)、養(yǎng)護維修和日常管理工作，缺失的內(nèi)部控制體系無法保證單位進行全面、全過程且全員參與的內(nèi)部控制，嚴重阻礙著單位財務(wù)管理水平的提高。

（二）交通運輸單位信息化建設(shè)相對落后

在“互聯(lián)網(wǎng)+” 橫掃各個行業(yè)的時代，信息化為交通運輸行業(yè)帶來便捷，信息化建設(shè)是順應(yīng)時代潮流發(fā)展的需要。信息化建設(shè)可以固化業(yè)務(wù)流程，提升工作效率，減少人力成本，也能實現(xiàn)業(yè)務(wù)全過程監(jiān)控，但是全國范圍內(nèi)各單位內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)還處于初級階段，除對資資金收支和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的信息化建設(shè)外，其他方面信息化關(guān)注程度不夠如圖（1）。交通運輸業(yè)前段時間沒有完善的內(nèi)控信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，不能從根本上實現(xiàn)車輛、車主和貨主的全方面溝通和交流，信息系統(tǒng)的升級換代工作不及時也不能滿足現(xiàn)代運輸企業(yè)的發(fā)展需要。

（三）交通運輸單位財務(wù)風險控制不足

營改增工作在我國交通運輸行業(yè)獲得不錯的發(fā)展，運輸單位內(nèi)部經(jīng)營管理模式也進行了調(diào)整。信息時代為交通業(yè)帶來更多的發(fā)展機遇，也不可避免的滋生一些財務(wù)風險。財務(wù)風險輕則造成一些不必要的經(jīng)濟損失，影響單位前進腳步，重則為交通運輸單位帶來無法償還的債務(wù)問題，面臨財務(wù)危機， 使單位陷入九死一生的境地。運輸行業(yè)財務(wù)風險有不確定性、客觀性和系統(tǒng)性特征，如運輸天氣狀況、路面情況等，這些不可控的因素都會對行為結(jié)果造成未知性，產(chǎn)生一些風險。

二、交通運輸單位內(nèi)部控制管理優(yōu)化措施

（一）加大內(nèi)控宣傳，推行內(nèi)控標準化管理考評

交通運輸單位應(yīng)認真總結(jié)內(nèi)控標準化管理工作在強化內(nèi)部管理、推動工作落實、提升工作效率等方面的作用，積極主動做好宣傳工作，進一步樹立交通運輸系統(tǒng)強責任、轉(zhuǎn)作風、優(yōu)效率的良好形象。如湖南省經(jīng)過一年多的宣傳探索實踐和推廣應(yīng)用，在內(nèi)控標準化管理方面取得明顯效果，在全廳上下形成抓內(nèi)控、促落實、推工作的廣泛共識，基本實現(xiàn)了“內(nèi)部感到有壓力、外部感到有效率、人人感到有動力”的預期目標，為改善行業(yè)形象，推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。此外還要進一步修改完善考核評價體系，充分運用考評結(jié)果將內(nèi)控考評結(jié)果與單位和個人績效、評先評優(yōu)、晉升晉級等管理進行掛鉤，推動機關(guān)工作效率、工作作風和行業(yè)形象進一步提升。

（二）不斷完善交通運輸單位內(nèi)控標準化管理制度

為推動單位執(zhí)行內(nèi)部控制管理制度，掌握內(nèi)部控制的實施情況，更好地發(fā)揮信息公開對單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用，可成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導小組直接領(lǐng)導內(nèi)部控制建設(shè)工作。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，主要負責組織學習內(nèi)部控制管理相關(guān)規(guī)范和指導意見，通過加強宣傳教育、執(zhí)行監(jiān)督、成果運用等，起到深化內(nèi)控理念、提高內(nèi)控執(zhí)行力的良好效果，并根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要細化內(nèi)部控制工作流程，形成內(nèi)部分工協(xié)作、相互監(jiān)督制約的機制，建立較為完備的內(nèi)部控制制度體系，做好交通運輸單位內(nèi)部控制管理工作。此外，對于工作中成效比較明顯的方法經(jīng)驗要認真總結(jié)，形成標準并廣泛推行，還可以邀請專家對內(nèi)控管理系統(tǒng)的流程、運行情況、制度規(guī)范等進行認真梳理，進一步總結(jié)提升完善，為內(nèi)部建設(shè)添磚加瓦。

（三）推進信息化建設(shè)，加快推進智能交通領(lǐng)域發(fā)展

交通運輸單位內(nèi)部控制管理工作應(yīng)充分利用信息技術(shù)發(fā)揮作用，提高GPS等現(xiàn)代技術(shù)的應(yīng)用范圍和領(lǐng)域，還要重視電算化在內(nèi)部控制中的應(yīng)用 ，提高會計軟件級別和范圍，全面實現(xiàn)信息化內(nèi)控管理。交通運輸部門要強化大數(shù)據(jù)思維，增強運用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等手段提升我市交通運輸行業(yè)發(fā)展水平的認識，重視依靠信息化手段，提升管理和服務(wù)的及時性和有效性，有效促進交通運輸行業(yè)治理能力和水平的提高。天津市在這方面近幾年取得不錯的成績，先后開展了智能交通一期、二期工程，重點建設(shè)大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用系統(tǒng)和信息化業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)了本市交通信息化建設(shè)的“從弱到強”， 打造安全、高效、智能的綜合交通運輸體系。通過信息化建設(shè)與實際應(yīng)用的緊密結(jié)合，重點提升交通發(fā)展態(tài)勢的預測、預判、預警功能，全面實現(xiàn)事前預警、事中研判、事后追溯，同時還更為廣泛地滿足百姓高品質(zhì)、多樣化、差異化出行需求，服務(wù)百姓便利快捷安全出行，人工智能技術(shù)加快實現(xiàn)交通運輸行業(yè)與各領(lǐng)域的深度融合，引領(lǐng)智慧交通未來方向。

（四）加強交通運輸單位財務(wù)風險防范工作

財務(wù)風險產(chǎn)生原因來自多方面，主是包括單位自身內(nèi)部系統(tǒng)的不完善，如缺少合理的資金分配，還有就是外部環(huán)境，如運輸市場日益熾熱的競爭。單位的發(fā)展必須重視財務(wù)風險問題，做好風險的把控，降低風險發(fā)生機率，減少風險造成的損失是一個重要課題。為此，各運輸單位應(yīng)加強財務(wù)風險宣傳教育工作、執(zhí)行監(jiān)督、評價等，利用風險預警系統(tǒng)掌控和化解財務(wù)風險，確保內(nèi)控執(zhí)行力的良好效果，把交通單位內(nèi)部控制建設(shè)工作推向更高層次，確保工作取得實效。特別是營改增后，各部門應(yīng)相互配合，齊心協(xié)力，以營改增為依據(jù)，完善財務(wù)工作各個環(huán)節(jié)，尤其是風險較高的環(huán)節(jié)，使單位財務(wù)管理工作更加規(guī)范、科學，以降低運營成本和風險帶來的不必要損失，從而保證交通運輸單位緊跟國家發(fā)展步伐運行在正常經(jīng)營軌道，并得到持續(xù)發(fā)展。

總結(jié)：

在經(jīng)濟高速發(fā)展時期，交通運輸單位任務(wù)重，責任大，日常管理和運營直接影響人們出行和經(jīng)濟發(fā)展，在單位內(nèi)部加強內(nèi)部控制是發(fā)展的需要。為此，各單位應(yīng)健全內(nèi)控制度，完善監(jiān)督管理和激勵評價機制，加強預算管理和內(nèi)部審計，建立風險預警機制，順應(yīng)人工智能與大數(shù)據(jù)發(fā)展趨勢，推動互聯(lián)網(wǎng)在交通運輸領(lǐng)域的拓展應(yīng)用，培育交通發(fā)展新動能、促進行業(yè)發(fā)展邁上新臺階。

參考文獻：

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