新形勢下企業(yè)資金管理的重要性及其優(yōu)化對策

楊燚

關(guān)鍵詞：新形勢 ?資金管理 ?重要性 ?優(yōu)化對策

一、新形勢下企業(yè)資金管理的重要性

企業(yè)的各項經(jīng)營活動都需要資金的支持，加強資金管理，能為企業(yè)帶來以下經(jīng)營優(yōu)勢：（1）保障資金安全，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。資金流動性較強，而且一旦出現(xiàn)短缺將會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，資金管理可以控制整個資金流動情況，以找出企業(yè)在資金使用過程中是否存在不合理的地方，從而抑制財務(wù)舞弊現(xiàn)象和資金浪費情況，確保資金的安全性，降低由于管理不當(dāng)引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險隱患;（2）加快營運資金周轉(zhuǎn)率，降低經(jīng)營成本。營運資金周轉(zhuǎn)率提升將會降低企業(yè)的整體資金投入，通過資金管理來延長資金支付時間，縮短資金回收時間以及存貨變現(xiàn)時間，降低經(jīng)營投入成本;（3）優(yōu)化資源配置效率，提升企業(yè)經(jīng)營效率。資金管理能夠盤活資金存量，提高閑置資金的使用效率，而且企業(yè)還可以通過合理安排資金收支情況來優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營收益率。

在新形勢下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展更加平穩(wěn)，資本市場以及監(jiān)管市場也在逐漸完善，在這樣的背景下，企業(yè)的外部競爭者越來越多，因此企業(yè)更要加強資金管理，通過提高內(nèi)部資金使用效率來保證各項經(jīng)營活動都能順利進(jìn)行，從而在市場競爭中得以生存和發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）資金管理意識淡薄

資金管理是財務(wù)管理的重要組成部分，但是在企業(yè)經(jīng)營過程中資金管理并未得到重視，如管理層沒有樹立正確的資金管理觀念，也不主張建立科學(xué)、系統(tǒng)的資金管理體制。此外，其他員工對資金管理認(rèn)識存在偏差，認(rèn)為資金管理屬于財務(wù)部門的職責(zé)，與自己的工作內(nèi)容無關(guān)，因此沒有參與到資金管理的過程中。而財務(wù)人員雖然從事了資金管理工作，但是他們的工作內(nèi)容涉及范圍較小，并且沒有形成貨幣時間觀念、缺乏資金使用規(guī)劃，并不能規(guī)范企業(yè)資金使用情況。

（二）缺乏完善的資金管理制度

企業(yè)資金管理制度不健全表現(xiàn)在三個方面：第一，缺乏資金預(yù)算管理。傳統(tǒng)的管理體系下，資金收支情況沒有得到有效控制，雖然很多企業(yè)已經(jīng)意識到資金管理的重要性，但是受傳統(tǒng)管理模式的影響，管理層在資金管理過程中還未做到精細(xì)化管理，也未制定詳細(xì)的資金使用計劃，這就容易造成企業(yè)在實際經(jīng)營過程中由于缺乏資金使用標(biāo)準(zhǔn)而出現(xiàn)資金收支浪費、短缺等情況，加大了企業(yè)經(jīng)營成本。第二，資金審批流程不規(guī)范。目前企業(yè)資金審批程序主要存在兩大漏洞，一是相關(guān)審批人員的職責(zé)劃分不清，一旦出現(xiàn)問題，他們便開始互相推諉責(zé)任，而且審批金額沒有設(shè)定上限，這就會造成相關(guān)人員在審批過程中濫用權(quán)力;二是沒有訂立嚴(yán)格的費用支出標(biāo)準(zhǔn)，有些部門的費用支出額不受限制，不會去對資金收支進(jìn)行管控，最終造成企業(yè)資金的浪費，降低了資源配置效率。第三，資金監(jiān)管力度不足。財務(wù)人員以及審計人員應(yīng)該對企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行實時監(jiān)督，但是由于他們?nèi)狈Κ毩⑿?，以及不少企業(yè)管理層缺少基本的法制觀念，使得他們不能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督職能。而且由于資金使用情況貫穿于所有的業(yè)務(wù)中，監(jiān)督人員較少，獲取的信息又不夠全面，故而對企業(yè)資金使用情況的監(jiān)督效果并不好。

（三）資金管理脫離經(jīng)營現(xiàn)狀

現(xiàn)代企業(yè)中大多數(shù)職能部門是相互獨立的，如果企業(yè)沒有協(xié)調(diào)好他們之間的關(guān)系，就會造成采購、生產(chǎn)、銷售信息相脫節(jié)，使得原本完整的經(jīng)營業(yè)務(wù)被分為多個部分，加大了資金管理難度。此外，財務(wù)部門受傳統(tǒng)管理模式影響，只負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收支情況，忽略了其他部門以及項目單元中的資金流動問題，最終會造成企業(yè)的資金管理與整體經(jīng)營情況相脫節(jié)，不利于企業(yè)資金的安全，并且會降低企業(yè)整體資金使用效率。

三、對企業(yè)資金管理優(yōu)化的幾點建議

（一）加強人員培訓(xùn)，提升企業(yè)資金管理意識和能力

首先，管理人員應(yīng)該及時轉(zhuǎn)變觀念，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理論和管理模式，增加對資金管理的重視程度，引導(dǎo)并督促員工積極參與到資金管理中去，還應(yīng)該制定相應(yīng)的資金管理制度，規(guī)范資金使用情況;其次，財務(wù)人員不僅要關(guān)注本部門的資金周轉(zhuǎn)情況，還要對其他部門的費用支出數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)分析，制定合理的限額標(biāo)準(zhǔn)，以約束各個部門的資金使用情況;最后，企業(yè)可以通過對員工進(jìn)行相關(guān)案例介紹和培訓(xùn)，讓他們認(rèn)識到資金管理存在于經(jīng)營活動的全過程中，他們的某些不當(dāng)行為將會造成資金的浪費，最終會損害企業(yè)的利益，從而引導(dǎo)他們在日后的工作過程中積極主動進(jìn)行資金管理，約束各種不當(dāng)行為，以提升企業(yè)整體的資金使用效率。

（二）完善資金管理制度，規(guī)范資金審批流程，提升資金使用效率

在完善資金管理制度方面，企業(yè)應(yīng)該做好以下四點：第一，做好資金預(yù)算編制和執(zhí)行。預(yù)算編制能讓管理層以及各個部門對自己的費用開支情況有正確的認(rèn)識，也方便財務(wù)部門對各部門的資金支出制定合理的限額標(biāo)準(zhǔn)，而且預(yù)算的有效執(zhí)行能夠約束各個部門的資金使用情況，節(jié)約經(jīng)營成本。在預(yù)算執(zhí)行后，將實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，還能找出資金使用過程中的不合理之處，對此加以改進(jìn)，不斷優(yōu)化企業(yè)資金配置;第二，規(guī)范資金審批程序。想要規(guī)范資金的審批流程，首先要對各個部門以及員工的工作職責(zé)有明確的劃分，出現(xiàn)問題能夠?qū)⒇?zé)任落實到個人，以此約束職工行為;第三，企業(yè)應(yīng)對經(jīng)理層的資金審批權(quán)進(jìn)行限額，如超過一定的標(biāo)準(zhǔn)后，該經(jīng)理人員將無審批權(quán)，而是要通過集體討論再做決定，這樣能夠抑制經(jīng)理人利用職權(quán)與他人合謀損害企業(yè)利益的行為;第四，加強對資金的監(jiān)管。為了規(guī)范資金的使用，企業(yè)應(yīng)該加強對財務(wù)收支以及部門費用支出的內(nèi)部監(jiān)管。由于財務(wù)人員和審計人員是內(nèi)部監(jiān)督的主體，所以要給予他們足夠的權(quán)限，讓他們能夠隨時隨地對各個部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，保證資金使用的合理性。

四、結(jié)束語

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，高效的資金管理將會提升企業(yè)經(jīng)營效率，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。因此，企業(yè)應(yīng)該對員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升他們資金管理的意識和能力，此外，企業(yè)也應(yīng)該不斷完善資金管理制度，規(guī)范審批流程，讓資金管理貫穿于經(jīng)營活動的全過程，以此提升資金使用效率，為企業(yè)長期發(fā)展提供堅實的資源基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]李海霞.新形勢下企業(yè)資金管理的重要性及其優(yōu)化對策研究[J].當(dāng)代會計， 2017（12）：29-30.

[2]劉敏.新形勢下企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及對策研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息， 2017（08）：254.

[3]張美竹.新形勢下加強企業(yè)資金管理的相關(guān)問題探析[J].財會學(xué)習(xí)， 2018（25）：194.