國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

摘要：現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境較為嚴(yán)峻，尤其是新舊制度更替帶來(lái)的摩擦給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成了較大的沖擊，使得企業(yè)對(duì)資金的需求量不斷增加。而縱觀糧食收儲(chǔ)企業(yè)的發(fā)展模式，其融資渠道、預(yù)算管理等較為保守和傳統(tǒng)，難以滿足當(dāng)前企業(yè)發(fā)展要求，企業(yè)面臨較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這種環(huán)境下，加強(qiáng)資金管理是國(guó)有企業(yè)提高企業(yè)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要舉措?；诖?，本文首先介紹了資金管理的重要性，再以糧食收儲(chǔ)企業(yè)為例，分析國(guó)有企業(yè)在資金管理中存在的基礎(chǔ)問(wèn)題，最后針對(duì)性地提出優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);資金管理;問(wèn)題;對(duì)策

一、資金管理的必要性

資金管理是企業(yè)對(duì)資金來(lái)源、使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督以及考核等工作的總稱，其管理原則是對(duì)各項(xiàng)資金實(shí)行計(jì)劃管理，在遵循國(guó)家相關(guān)政策制度的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、發(fā)展戰(zhàn)略合理利用資金，將統(tǒng)一集中與分口、分級(jí)手段有機(jī)結(jié)合。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金管理不善帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)?yè)p失的可能性，比如籌資決策不當(dāng)引發(fā)的企業(yè)資金結(jié)構(gòu)失衡，使企業(yè)存在籌資成本過(guò)高、償債壓力過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn);投資決策失誤引發(fā)的盲目擴(kuò)張或保守，使得企業(yè)存在資金鏈斷鏈或利用率過(guò)低的風(fēng)險(xiǎn);資金調(diào)度不合理引發(fā)的營(yíng)運(yùn)資金流通不暢，使得資金短缺和資金冗余問(wèn)題并存;資金流動(dòng)管控不嚴(yán)格引發(fā)的資金挪用、占用、私藏等，使得企業(yè)存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)。因而，加強(qiáng)資金管理，合理使用資金是保障企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)資金供應(yīng)充足、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不中斷的基礎(chǔ)準(zhǔn)備，同時(shí)也是提高資金利用率、合理配置資金的前提保障，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平以及風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提升。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）人員思想更新緩慢，財(cái)務(wù)人員角色、職能定位不合理

現(xiàn)階段，在財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型風(fēng)向下，雖然各行各業(yè)都逐步推進(jìn)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理，但就實(shí)際來(lái)看，相比十幾年、幾十年的舊財(cái)務(wù)制度，新財(cái)務(wù)管理理念廣泛應(yīng)用的時(shí)間還較短，企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)人員的思想觀念更替難度較大，對(duì)新會(huì)計(jì)制度、新管理思想的學(xué)習(xí)重視度不足，能力提升緩慢。而且多數(shù)財(cái)務(wù)人員未能找準(zhǔn)自身的角色定位，在資金管理上依舊側(cè)重于事后監(jiān)管，未能深入到企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，無(wú)法準(zhǔn)確了解到資金在各項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展中的實(shí)際應(yīng)用情況，管理層也無(wú)法從財(cái)務(wù)報(bào)表中掌握資金管理方案的實(shí)際落實(shí)情況，因而也難以制定出合理的決策計(jì)劃，導(dǎo)致資金管理漏洞無(wú)法得到修繕。

（二）融資渠道較為單一，資金使用受信貸政策約束

現(xiàn)階段，一方面受我國(guó)金融市場(chǎng)還未成熟的影響，另一方面再加上長(zhǎng)期銀企合作的關(guān)系，我國(guó)國(guó)有企業(yè)主要的融資渠道是銀行貸款，糧食收儲(chǔ)企業(yè)也常和農(nóng)發(fā)行進(jìn)行合作，整體融資渠道較為單一，資金借人額度和難度受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和銀行管理體制的制約。而且雖然新信貸政策也在革新銀行資金管理體制，但從整體來(lái)看，銀行依舊對(duì)其所發(fā)放貸款的用途有較為嚴(yán)格的限制，企業(yè)在其他方向上的發(fā)展得不到充足的資金支持，企業(yè)資金緊張問(wèn)題未能得到全面解決，依舊遭受資金短缺、資金周轉(zhuǎn)失靈等問(wèn)題的困擾，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

（三）監(jiān)管不到位，資金挪用問(wèn)題嚴(yán)重

糧食收儲(chǔ)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)為糧食的購(gòu)、銷、儲(chǔ)，由于糧食收儲(chǔ)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊性使得其在政策性業(yè)務(wù)發(fā)展中受到政策支持，但部分企業(yè)為追求政策性貸款所享受的低貸款利息而私自挪用貸款資金用作他處，既違反了國(guó)家規(guī)定，也不利于自身開(kāi)展資金管理;部分企業(yè)在貸款資金到位后對(duì)銀行等外部的監(jiān)管也不夠配合，而由于在糧食收購(gòu)過(guò)程中涉及鄉(xiāng)、村、縣等多地區(qū)多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，國(guó)家外部監(jiān)管難以深入，農(nóng)發(fā)行等銀行受限于人力而難以實(shí)施對(duì)其實(shí)行有效監(jiān)管，監(jiān)管工作難以落實(shí)，在一定程度上縱容了貸款資金挪用行為的發(fā)生。

（四）全面預(yù)算管理不科學(xué)，投資較為盲目

在新制度、新思想接收上的遲緩，使得多數(shù)企業(yè)混淆預(yù)算管理和全面預(yù)算管理概念，再加上財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程的緩慢，各部門數(shù)據(jù)存在信息閉塞問(wèn)題，所制定的全面預(yù)算管理指標(biāo)主要以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，和企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況存在一定的偏差，同時(shí)人員綜合能力的缺乏也使得企業(yè)由于對(duì)市場(chǎng)風(fēng)向掌握不足，投資可行性分析報(bào)告偏差較大，投資存在盲目性，威脅企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健性，比如所收購(gòu)的糧食受諸多因素的影響而難以完全銷售，銷售收入難以沖抵貸款金額，償債壓力不斷加大，資金鏈斷鏈風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。

三、國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的策略

（一）加強(qiáng)全體人員資金管理思想建設(shè)，培養(yǎng)復(fù)合型人才

思想認(rèn)識(shí)的革新以及人員綜合能力的加強(qiáng)是國(guó)有企業(yè)提升資金管理水平的前提準(zhǔn)備。首先，企業(yè)應(yīng)組織全體人員就新會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理知識(shí)、資金管理理念等現(xiàn)代財(cái)務(wù)知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高其對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，了解現(xiàn)行資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題。其次，加強(qiáng)管理層、財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)知識(shí)、管理知識(shí)等方面的能力的培訓(xùn)，快速轉(zhuǎn)變資金管理思想，使其向業(yè)務(wù)型、管理型人才轉(zhuǎn)變，做好頂層設(shè)計(jì)。

（二）加強(qiáng)銀企合作，拓展融資渠道

企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)多數(shù)是由于資金周轉(zhuǎn)失靈，資金供需失衡，所以，國(guó)有企業(yè)應(yīng)拓展融資渠道，確保資金流入的穩(wěn)定性。首先，加強(qiáng)銀企合作。企業(yè)應(yīng)積極主動(dòng)地向銀行提供盡可能充分的經(jīng)營(yíng)信息，使得銀行可以較為充分地估量出自身的償債能力，從而放寬貸款額度限制。同時(shí)，和合作銀行建立互利共贏的思想理念，促進(jìn)銀行資金管理體制的革新，從而憑借企業(yè)實(shí)際實(shí)力從銀行獲得優(yōu)惠貸款利息。其次，加強(qiáng)對(duì)金融工具的應(yīng)用。雖然我國(guó)金融市場(chǎng)還未完善，但金融工具較為多樣，企業(yè)可以通過(guò)股票融資、債券融資、期權(quán)融資等多種途徑獲得借人資金。所以企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)到金融工具的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)，并培養(yǎng)專門人員負(fù)責(zé)企業(yè)的借貸工作，專人專項(xiàng)負(fù)責(zé)也方便企業(yè)為其開(kāi)展專題培訓(xùn)。

（三）加強(qiáng)監(jiān)管力度，確保資金安全

監(jiān)管機(jī)制的強(qiáng)化可以幫助企業(yè)及時(shí)監(jiān)督內(nèi)部存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。在具體的建設(shè)過(guò)程中，企業(yè)可以借助內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控體系，以內(nèi)部控制為監(jiān)管基礎(chǔ)，確保監(jiān)管的全面性，提高監(jiān)督能力;以風(fēng)險(xiǎn)管控體系中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并衡量風(fēng)險(xiǎn)成因和威脅度，為管理人員及時(shí)提供問(wèn)題所在和處理建議，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)沖抵等方式降低風(fēng)險(xiǎn)威脅度或消除風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)也要重視內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)，參考其他優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際來(lái)重構(gòu)框架和細(xì)則。

（四）貫徹落實(shí)全面預(yù)算管理，提高投資可行性分析的有效性

企業(yè)還應(yīng)通過(guò)全面預(yù)算管理來(lái)提高資金的利用率以及投資效率，在全面預(yù)算管理的強(qiáng)化上，企業(yè)可以從以下幾方面出發(fā)：第一，科學(xué)開(kāi)展預(yù)算編制，以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，以全體經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，兼顧財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，貫徹“上下結(jié)合”預(yù)算編制原則.提高預(yù)算指標(biāo)的有效性.為各項(xiàng)目資金制定合理的額度。第二，完善全面預(yù)算管理制度，借助其他成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合影響企業(yè)資金管理的內(nèi)外部因素，完善管理細(xì)則。第三，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管控系統(tǒng)功能模塊的構(gòu)建。按照“系統(tǒng)上線、管理先行”的原則，以標(biāo)準(zhǔn)化管理為依據(jù)，聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有制度流程進(jìn)行梳理，在此基礎(chǔ)上，參照主中心基礎(chǔ)平臺(tái)以及分中心基本模塊的模式來(lái)進(jìn)行構(gòu)建，以主中心基礎(chǔ)平臺(tái)作為指揮中心，以分中心模塊作為數(shù)據(jù)庫(kù)，將企業(yè)業(yè)務(wù)流程以電子化的形式集中到主中心基礎(chǔ)平臺(tái)來(lái)進(jìn)行管理，從而實(shí)現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)的共享。其中，分中心模塊主要是指投資、合同、費(fèi)控及人事等模塊，囊括了企業(yè)涉及資金流動(dòng)的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，國(guó)有企業(yè)在資金管理過(guò)程中還存在諸多問(wèn)題，現(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)應(yīng)積極加強(qiáng)全體人員資金管理思想建設(shè)、培養(yǎng)復(fù)合型人才、拓展融資渠道、加強(qiáng)監(jiān)管以及貫徹落實(shí)全面預(yù)算管理，幫助企業(yè)提高資金管理水平，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

岳啟文，湖北省武漢市江夏區(qū)五里界糧油購(gòu)銷所，湖北武漢。