淺析企業(yè)內部控制與風險管理存在的問題及優(yōu)化完善的策略

摘要：近幾年來，企業(yè)內部控制預防風險管理工作的難度在市場經濟不斷發(fā)展進步的情況下也在逐漸增大，特別是在經濟全球化的大發(fā)展趨勢下，企業(yè)在內部控制與風險管理工作上的問題也在不斷增加，特別是對于一些新興產業(yè)，例如人工智能、大數(shù)據(jù)行業(yè)內相關企業(yè)。為了能夠實現(xiàn)人工智能、大數(shù)據(jù)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標，就必須在詳細了解現(xiàn)階段企業(yè)所存在內部控制與風險管理突出問題的基礎上，進一步結合實際情況，給出相應的改進措施，從而有效推動人工智能、大數(shù)據(jù)行業(yè)內相關企業(yè)在未來的長遠良性發(fā)展。

關鍵詞：內部控制;風險管理;問題;優(yōu)化完善

一、引言

近些年來，市場競爭壓力在社會主義市場經濟不斷發(fā)展進步的形式背景下也在逐漸增加，而對于企業(yè)內部的管理系統(tǒng)來說，如何采取合理的措施加強對企業(yè)內部的控制和風險管理已經成為應對市場競爭的關鍵點。對于企業(yè)而言，建立良好的內部控制管理體系能夠有效提高企業(yè)在運行過程中的效率，不僅能夠在一定程度上降低委托代理所產生的那部分成本，而且還能夠杜絕舞弊等不良行為，最終為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展提供堅實的保障。對于人工智能、大數(shù)據(jù)行業(yè)相關企業(yè)來說更是如此為了能夠更好地應對激烈的市場競爭，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展，就必須采取適合企業(yè)實際情況的相關措施，不斷改進當前企業(yè)在內部控制與風險管理工作過程中所存在的問題。

二、企業(yè)風險管理與內部控制兩者關系的分析

對于企業(yè)來說，風險管理于內部控制這兩部分之間是相輔相成的關系，財務風險管理工作的質量是企業(yè)能夠順利進行內部控制工作的重要保障和基礎，而企業(yè)內部強有力的控制工作又是企業(yè)財務風險管理工作質量不斷提高的重要支撐，能夠有效規(guī)避各種市場風險。也就是說，企業(yè)的內部控制與風險管理這兩方面工作對于企業(yè)的發(fā)展都具有十分重要的作用，每一個環(huán)節(jié)的缺失都將會對企業(yè)的長遠發(fā)展產生極為不利的影響，因此，企業(yè)在運營過程中必須正確調節(jié)和管控這兩者之間的關系，并將內部控制和財務風險的管理制度真正落實到工作中，為后續(xù)相關工作的順利開展打下堅實的基礎。

三、企業(yè)內部控制與風險管理存在的主要問題

對于人工智能、大數(shù)據(jù)領域企業(yè)來說，其在內部控制與風險管理工作中所存在的主要問題包括以下幾方面。

（一）缺乏內部控制與風險管理意識

人工智能、大數(shù)據(jù)領域雖然是新興產業(yè)，但是其在實際經營過程中難免受傳統(tǒng)陳舊管理意識的影響，這就使得企業(yè)缺乏相應內部控制和風險管理意識.這一現(xiàn)狀不利于企業(yè)的長遠發(fā)展，出現(xiàn)這一問題的原因主要包括以下幾點：首先，企業(yè)對于內部控制和風險管理工作重要性的認識程度不夠，受傳統(tǒng)的企業(yè)管理意識影響，依然將生產作為重要任務，而忽略了對企業(yè)內部的控制和風險管理;其次，企業(yè)內部缺少相應的專業(yè)技術人才，這一現(xiàn)狀導致企業(yè)的相關制度很難得到具體的實施;此外，企業(yè)內部控制和風險管理工作具有復雜性，通常有部分企業(yè)會為了減少工作的麻煩而選擇放棄對這部分工作制度和規(guī)則的制定，使得企業(yè)在這部分工作上比較落后;最后，企業(yè)在內部控制工作和風險管理工作上出現(xiàn)脫節(jié)問題，主要是因為企業(yè)沒有結合自身實際特點，而生搬硬套國外制度所引起的制度與實際情況不符合的問題。

（二）企業(yè)缺乏足夠的執(zhí)行力

對于人工智能、大數(shù)據(jù)領域企業(yè)來說，其所面臨的市場競爭很大，這就使得這些企業(yè)開始逐漸重視起企業(yè)內部控制與風險管理工作的重要性，但是在實際制定相關規(guī)章制度的過程中卻忽略了自身的實際特點，進而導致所制定的規(guī)章制度與企業(yè)的實際不相符，因而不能得到具體落實的問題。

例如，2018年，某企業(yè)為了能夠進一步加強企業(yè)內部控制和風險管理工作，直接生搬硬套了國外某人工智能企業(yè)的相關制度，但是結果卻因為沒有充分考慮自身實際情況而使得這些制度并沒有得到有效的執(zhí)行，最終使得此次行動只是流于表面，并沒有能夠為企業(yè)發(fā)展帶來實際的推動和作用。

（三）企業(yè)缺乏相應的監(jiān)督管理約束制度

對于已經在企業(yè)內部建立相應內部控制與風險管理制度的那部分企業(yè)來說，這些制度之所以沒有能夠充分發(fā)揮其應有的效用，其主要原因是企業(yè)內部缺乏相應的監(jiān)督管理約束制度，這就導致企業(yè)在面對來自外部風險的時候很難及時選擇合理有效的應對方式，這一現(xiàn)狀在一定程度上增加了企業(yè)在發(fā)展投資方面的財務風險。

四、企業(yè)內部控制和風險管理工作優(yōu)化完善措施

對于人工智能、大數(shù)據(jù)領域類新興產業(yè)相關企業(yè)來說，在激烈的市場競爭壓力作用下，要想進一步改進對企業(yè)內部的控制和風險管理工作，結合當前我國的實際情況，可以采取的措施主要包括以下幾種。

（一）完善企業(yè)內部控制與風險管理制度

對于企業(yè)來說，要想能夠在激烈的市場競爭壓力下獲得企業(yè)的長遠健康發(fā)展，就必須在綜合考慮國家相關政策以及自身所具有實際特點的基礎上，進一步完善企業(yè)內部控制與風險管理制度的建設工作，具體的做法包括以下幾方面工作：首先是要將國家在此方面工作的相關法律法規(guī)作為重要基礎來進行相關管理制度的制定工作;其次是要進一步加強對企業(yè)內部工作人員內部控制與風險意識的培養(yǎng)力度，讓企業(yè)內部員工都能夠樹立正確的風險管理和內部控制觀念;最后是要實現(xiàn)職責的明確劃分，嚴格把控各個環(huán)節(jié)的實施質量，確保每一個環(huán)節(jié)都是有根據(jù)可循的。

例如，山東省某人工智能、大數(shù)據(jù)企業(yè)在發(fā)展過程中，應聘了一批具備高專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)的人才組成企業(yè)管理隊伍，在綜合分析當前國家政策和企業(yè)所具有實際特點的基礎上，制定出了一套適合其自身發(fā)展的內部控制和風險管理制度，通過該制度在企業(yè)內部的推廣和最終實施，有效提高了企業(yè)內部的工作效率，在2018年度其經濟收益明顯較2017年翻了一番。

（二）進一步完善信息交流系統(tǒng)并加強相關制度的落實工作

人工智能、大數(shù)據(jù)類企業(yè)作為新型企業(yè)，其在發(fā)展過程中，大量的新興技術為其實現(xiàn)快速發(fā)展提供了足夠的條件，為此，企業(yè)在發(fā)展過程中，可以通過現(xiàn)代化互聯(lián)網(wǎng)技術的應用來不斷完善企業(yè)的信息交流系統(tǒng)，從而為企業(yè)內部控制與風險管理工作的順利開展打下堅實的基礎。為此，企業(yè)可以從以下幾方面措施進行考慮：首先，從管理者角度來看，其應該加強對于企業(yè)運營過程中各個環(huán)節(jié)風險的全方位整合工作，從而建立一套適合本企業(yè)的信息風險評估系統(tǒng);其次，相關工作人員應該做好對于企業(yè)所遇到風險的數(shù)據(jù)記錄工作，從而保證在后續(xù)遇到類似風險的時候，企業(yè)能夠及時地采取有效措施加以解決;最后，企業(yè)除了要做好自身的內部控制和風險管理工作外，還應該加強與其他企業(yè)之間的交流溝通，從而發(fā)現(xiàn)可能遇到的風險問題，并做好相關預防規(guī)避措施。

例如，山東省某人工智能、大數(shù)據(jù)企業(yè)通過引進最先進的互聯(lián)網(wǎng)信息技術來建設其內部的信息交流系統(tǒng)，通過專門信息交流平臺的建立，不斷提高企業(yè)內部控制與風險管理工作質量，經過三年的努力于2018年年初建立了屬于自己本企業(yè)的獨有信息交流平臺，在很大程度上提高了企業(yè)的經濟整體收益。

（三）完善審計監(jiān)督力度

為有效保證企業(yè)內部控制與風險管理相關制度的真正落實，發(fā)揮出其應有的作用，就需要進一步加強對該部分工作的審計監(jiān)督力度.為此.企業(yè)可以從以下兩方面進行考慮：一方面，企業(yè)可以結合實際情況建立獨立于其他各個部門的單獨的監(jiān)督管理部門，從而保證監(jiān)督管理工作進行過程中的權威性和公平性;另一方面，企業(yè)應該重視對企業(yè)內部從事審計工作相關工作者能力的培養(yǎng)，保證其在工作過程中的質量，在最大限度上提高企業(yè)財會審計工作的工作準確度和工作效率。

例如，山東某智能化、大數(shù)據(jù)類企業(yè)為了進一步提高企業(yè)則會審計監(jiān)督工作的工作水平，每隔半個月就定期對企業(yè)內部的審計人員進行專業(yè)的技能培訓，并對參加培訓的職員在培訓尾聲進行專業(yè)技能方面的考核，并依據(jù)考核結果對工作人員的工作內容進行劃分，在保證審計監(jiān)督工作質量的同時，發(fā)揮出審計人員的重要價值。

五、結束語

總的來說，人工智能、大數(shù)據(jù)類企業(yè)作為新興領域企業(yè)，為了能夠保證企業(yè)的長遠良性發(fā)展，就應該加強對企業(yè)內部控制與財務風險管理工作的重視程度，并通過進一步完善企業(yè)內部控制與風險管理制度的建設工作、進一步完善信息交流系統(tǒng)并加強相關制度的落實工作以及加強對企業(yè)內部控制與風險管理工作的審計監(jiān)督力度等方式實現(xiàn)對現(xiàn)階段企業(yè)內部控制和風險管理工作中所存在問題的有效改善，從而有效保證企業(yè)后續(xù)相關工作的順利開展，保障企業(yè)在激烈市場競爭壓力下實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：

陳寧，中科金通（青島）科技信息有限公司，山東青島。