提高遼寧省R&D經費投入的路徑選擇研究

王盈丹　魏春波　劉沫彤

[內容提要]本文介紹了遼寧省高新技術企業(yè)的整體發(fā)展情況，以遼寧省忠旺集團為例，簡要概述了該企業(yè)的R&D經費投入情況，深入分析存在的問題并提出建議，由此從各個層面提出了對遼寧省高新技術企業(yè)進行稅收政策、科技人才鼓勵等路徑措施，以達到加強遼寧省內R&D經費投入效果的建議目的。

[關鍵詞] 遼寧 高新技術企業(yè) R&D

科學研究與試驗發(fā)展（以下簡稱為R&D）投入是衡量和評估一個國家和地區(qū)的R&D活動規(guī)模和科技創(chuàng)新能力的重要參考指標，同時也是反映經濟發(fā)展方式的重要指標。作為科技創(chuàng)新系統(tǒng)的源泉，其發(fā)展對一個國家、一個地區(qū)乃至一個地方經濟中發(fā)揮至關重要的作用。與傳統(tǒng)企業(yè)相比，高新技術企業(yè)是新興技術密集型企業(yè)，以R&D為主要活動，并在此基礎上進行生產經營，是具有高知識性和技術性的經濟實體。

科技創(chuàng)新能力是一個地方實現高質量發(fā)展的關鍵。近年來，遼寧省越來越注重企業(yè)R&D經費的投入，在各級政府的相關政策引導和帶動下以及社會和企業(yè)的共同努力下，遼寧省R&D經費支出始終保持增長態(tài)勢，但同時遼寧省企業(yè)R&D經費投入也面臨諸多的問題。

一、遼寧省科研發(fā)展現狀

近幾年，科技的進步與發(fā)展越來越受到政府及國家的重視，高新技術企業(yè)也迎來了春天。國家開始重視高新技術企業(yè)的發(fā)展，大力推動高新技術企業(yè)的進步，在R&D經費支出方面也逐步開始給予優(yōu)惠政策，創(chuàng)新推動了更深層次的實施，科學技術創(chuàng)新投資不斷增加。

2018年，遼寧省召開了第一次省內科技成果轉化專項會議，制定了企業(yè)R&D經費投入后的補貼實施細則，補助獎勵共506家企業(yè)。享受研發(fā)費用加計扣除的企業(yè)數量增長了75.3%，達到3513家。2018年，新增高新技術企業(yè)1100家，全省高新技術企業(yè)總數超過3700家，計劃倍數增長提前一年完成。科技型中小企業(yè)的申報數量呈現強勁增長態(tài)勢。同時，科技人才隊伍不斷發(fā)展壯大。入選國家創(chuàng)新人才推進計劃總數達到145人，共計20個科技創(chuàng)新團隊，150名科技領軍人才及創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團隊入選“興遼英才計劃”;為1600名青年科技英才提供培養(yǎng)支持，引進國外“高尖精”專家610人;獲得2018年度國家科技獎勵的科技成果17項。

從遼寧省科技廳召開的2019年全省科技工作會議上獲悉，2018年全省R&D經費支出占地區(qū)生產總值比重創(chuàng)歷史新高，國家級高新區(qū)排名總體提升。2018年，R&D經費支出占地區(qū)生產總值的1.84%，科技進步對經濟增長的貢獻率達到55.5%。遼寧省發(fā)布了加快推進白創(chuàng)區(qū)發(fā)展的實施意見，R&D經費支出占地區(qū)生產總值比的3%。沈陽和大連高新區(qū)的全國排名實現共同晉位，建設4個新的省級高新區(qū)，5個高新區(qū)獲批建設國家中小企業(yè)雙創(chuàng)升級特色園區(qū)。全省高新區(qū)主要經濟指標增長10%以上。2019年，遼寧省科技丁作將以深化科技體制改革為重點，著力培育和加強新的動能，以重大科技創(chuàng)新平臺為載體，推動科技成果轉化，支持科技人才。與此同時，省科技廳還確定了今年的重要科技指標，即全省R&D經費支出占地區(qū)生產總值的2.15%，比2018年提高0.31個百分點，科技進步對經濟增長的貢獻率達到56.5%。

二、遼寧忠旺集團發(fā)展概況及R&D投入現狀

遼寧忠旺集團是目前全球第二大、亞洲及中國最大的工業(yè)鋁型材研發(fā)制造商。專注于交通運輸、機械設備及電力工程等領域的輕量化開發(fā)。擁有2191名研發(fā)和質量控制人員，占集團總人數的5.9%。專注于鋁及鋁合金新工藝、新技術、新材料和新裝備的研發(fā)、設計和測試，并監(jiān)督整個集團的生產鏈。公司還擁有一流的工業(yè)設計團隊，在發(fā)揮自身優(yōu)勢的同時，積極與高校、科研機構的合作，輸入人才，融入創(chuàng)新技術，在高端產品開發(fā)上不斷進步。公司于2013年被認定為高新技術企業(yè)，享受國家對高新技術企業(yè)的優(yōu)惠政策待遇，并以15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該公司的研發(fā)費用主要用于交通裝備用大截面、復雜截面鋁擠壓結構件及成套技術的開發(fā)研究。如航空航天、軌道車輛、商用車、乘用車及專用車輛等。近年來，雖然公司的總體研發(fā)支出呈上升趨勢，但其增長率較小且增長速度緩慢。其中，2015年的R&D經費總額為505462900.24元，約占當年營業(yè)收入比例的3.02%;2016年的R&D經費總額為532059465.18元，比上年增長5.26%，約占當年營業(yè)收入比例的3.18%;2017年的R&D經費總額為591622871.76元，比上年增長11.19%，占當年營業(yè)收人比例的2.89%左右。

三、關于忠旺集團R&D投入的分析和建議

從上一部分數據分析可得，忠旺集團研發(fā)經費的投入雖然處于良好的上升趨勢，但上升速度緩慢，主要存在問題如下。

1.科技經費投入不足?？萍冀涃M是R&D活動的重要保障。R&D活動需要政府的財政支持，政府對企業(yè)R&D活動的直接投資以及指導鼓勵企業(yè)創(chuàng)新活動，分擔創(chuàng)新成本和風險以及刺激企業(yè)自主開展研發(fā)活動等方面起著重要作用。

2.企業(yè)研發(fā)能力低。企業(yè)R&D經費投入強度是反映企業(yè)白主創(chuàng)新水平的主要指標。根據國際成功經驗，企業(yè)研發(fā)支m占主營業(yè)務收入的比重達到3%才能維持現狀，達到5%才具有競爭力。忠旺集團2.89%的占據比例，說明企業(yè)創(chuàng)新能力仍處于較低的水平狀態(tài)。為抓住機遇，穩(wěn)健發(fā)展，現針對忠旺集團自身特點提出以下建議：一是強化基礎研究，促進技術創(chuàng)新，增強綜合實力。繼續(xù)加大對白有研發(fā)團隊的資金和人才投入，并通過生產、學習、研究的多方多元化合作，加強對鋁及鋁合金的基礎研究，大力推動技術和工藝流程創(chuàng)新，加快產品和服務產業(yè)化進程，提升公司綜合競爭力。二是在政策方面，需把握住“一帶一路”和“中國制造2025”所帶來的戰(zhàn)略性發(fā)展機遇，繼續(xù)提升工業(yè)鋁擠壓業(yè)務的盈利能力和核心競爭優(yōu)勢。與此同時，資本市場的并購整合功能也將為本公司的后續(xù)發(fā)展提供持續(xù)而強勁的推動力。三是繼續(xù)實施產能優(yōu)化和擴張計劃，提升高附加值產品的比例。根據各生產基地的實際情況，及時升級與改造現有設備、增加先進新設備，滿足不斷增長的生產需求。四是積極推動業(yè)務分拆，利用更寬廣的融資平臺釋放本公司的合理價值。將公司的部分優(yōu)質資產注入中國上市公司，實現分拆上市。未來，隨著在建項目的逐步生產和完善、研發(fā)技術的不斷提升，以及產能及產品結構的不斷升級，公司的收入與利潤基礎將不斷擴大。

四、提高遼寧省R&D經費投入的路徑方法

1.繼續(xù)加強企業(yè)研發(fā)投入的主體地位，大力實施激勵創(chuàng)新政策。通過加計扣除研發(fā)費用、加速折舊等激勵企業(yè)研發(fā)的政策取代產品研發(fā)和產業(yè)化資助是不可避免的趨勢。通過政策引導，企業(yè)激發(fā)增加研發(fā)投入的積極性，幫助企業(yè)建立白主創(chuàng)新的內生機制。積極參與可持續(xù)發(fā)展活動并產生重大影響的中小企業(yè)實行傾斜支持，通過政策傾向激發(fā)中小企業(yè)創(chuàng)新的熱情與積極性，鼓勵廣大中小企業(yè)開展自主創(chuàng)新。

2.加快推動高新區(qū)落實國家、省市現行的科研經費加計扣除、高新技術企業(yè)所得稅減免等普惠性政策。一是利用財政補貼機制，鼓勵和引導企業(yè)普遍建立研發(fā)儲備制度。二是改革財政科技投入方式，鼓勵各地在創(chuàng)新券后實施試點補貼政策。三是采用政府采購制度促進科學技術創(chuàng)新，探索創(chuàng)新產品和服務試點項目，落實政府采購制度長期協(xié)議。探索試行創(chuàng)新產品與服務遠期約定政府購買制度。四是引入后補助機制。對研發(fā)主體按照一定金額和比例投入資金補助，對科技創(chuàng)新人才的獎金與津貼實施稅收優(yōu)惠政策，部分免繳個人所得稅。按照中央關于深化科技體制改革的新要求、新部署，大膽探索改革措施，先行先試，進一步消除影響科技與經濟結合的障礙。加快落實國家、省、市、區(qū)科技成果轉化、公眾創(chuàng)業(yè)服務、企業(yè)自主創(chuàng)新、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才發(fā)展、科技金融創(chuàng)新等政策。沈陽與大連高新區(qū)要充分利用自身區(qū)域的政策優(yōu)勢，先發(fā)制人實現試驗突破，為全省高新區(qū)作出示范。

3.加快科研人才的培養(yǎng)，提高企業(yè)自主創(chuàng)新意識和能力，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新的主體地位。遼寧省老工業(yè)基地長期以來經濟增長主要靠增加能源、原材料、財力、人力等生產要素的投入來實現，人才的流失會對企業(yè)造成較大的創(chuàng)傷。在產業(yè)結構上也不能再走過去的老路，由于傳統(tǒng)觀念的影響，且遼寧經濟發(fā)展緩慢，使得產業(yè)結構不能順應時代的變革，缺乏地方專業(yè)特色化，盲目模仿發(fā)達地區(qū)的一些成功案例，并沒有因地制宜的加以改進，形成適應遼寧老工業(yè)基地的發(fā)展目標，增加對R&D的投資，推動經濟向創(chuàng)新驅動型經濟轉型。因此，導致技術落后，經濟增長的質量和效率不高，產品沒有競爭力。當下，遼寧應順應時代，遵從科技為第一生產力的理念，通過科技創(chuàng)新給老工業(yè)基地帶來新的血液，探索適應老工業(yè)基地R&D經費投資方式和使用政策。在人才方面應注重創(chuàng)新技術型人才的吸納與培養(yǎng)，從人才福利待遇上作出合理改變。

4.建立公平有效的社會主義市場競爭環(huán)境和健全的法律保障體系。良好的市場競爭環(huán)境是促進科學進步和技術創(chuàng)新的根本動力。要增強企業(yè)技術創(chuàng)新的動力，提高企業(yè)技術創(chuàng)新的效率，就必須建立一個良性競爭市場體制。在建立健全的法律保障體系的同時，必須特別注意構建知識產權保障體制，因為知識產權保障體系是維護公平市場競爭環(huán)境不可或缺的因素，還能夠吸引更多科研人員和企業(yè)積極開展自主創(chuàng)新活動。促進科技與金融的深度融合。積極營造支持產業(yè)創(chuàng)新的金融環(huán)境，建立健全的風險投資體系，繼續(xù)鼓勵傳統(tǒng)行業(yè)在創(chuàng)新中發(fā)揮作用。充分發(fā)揮企業(yè)的能動性，對不同的企業(yè)采取不同的鼓勵政策。

5.加大基礎研究和應用研究的投入。遼寧省R&D經費投入主要集中在試驗發(fā)展領域，試驗發(fā)展經費所占比例約為80%。以創(chuàng)新投入為主體的省內企業(yè)，2018年應用研究經費只占2.3%，基礎研究活動開展幾乎為零。當代科學技術的發(fā)展日新月異，技術發(fā)展對科學研究的依賴度不斷提高，科學研究（基礎研究、應用研究）投人的不足必將影響原始創(chuàng)新成果的產生，由于缺少知識儲備和前沿技術支撐而導致產業(yè)技術創(chuàng)新后勁不足。積極引導大型國有骨干企業(yè)合理適當的在先進裝備制造、電子信息、新能源等重點優(yōu)勢領域強化基礎研究投入，實現原始性創(chuàng)新，為實現核心關鍵技術突破奠定基礎，進而推動全省科技跨越發(fā)展。

6.施行創(chuàng)新券制度，激發(fā)中小企業(yè)創(chuàng)新積極性。遼寧中小企業(yè)數額比重過多，占全省企業(yè)總數的98.2%。中小企業(yè)對增長方式和創(chuàng)新驅動的轉變迫切需要公共政策支持。應進一步改進和實施以中小企業(yè)為重點的創(chuàng)新券政策。進一步盤活科技資源，擴大創(chuàng)新政策覆蓋面，促進企業(yè)與高校和科研院所之間的產學研合作，有效解決企業(yè)特別是中小企業(yè)研發(fā)經費投入不足的問題。

7.發(fā)揮政府研發(fā)投入的指導作用。加強政府科技投入意識，完善財政科技投入穩(wěn)定增長體系，確保各級財政科技投入的增長進度快于財政經常性收入的增長進度。利用國家、省、市科技成果信息數據，以及高校、科研院所成果數據等資料，建立數據庫，向社會開放共享，進一步提升全省自主創(chuàng)新能力。

五、總結

對處于新一輪飛躍式發(fā)展關鍵時期的中國而言，創(chuàng)新是促進經濟結構調整和增長方式轉變過程中最關鍵的一環(huán)，是實現社會經濟持續(xù)、協(xié)調、快速發(fā)展的核心動力。作為創(chuàng)新體系的主體，企業(yè)的創(chuàng)新活動在提升國家創(chuàng)新能力的過程中具有重要戰(zhàn)略地位。根據國家有關部門統(tǒng)計，雖然遼寧地區(qū)企業(yè)的R&D投入強度保持一定上升趨勢，但與經濟較為發(fā)達的其他省份相比仍存在較大差距，且較高依存于國外技術，絕大部分企業(yè)沒有自主知識產權。這表明，遼寧省的企業(yè)創(chuàng)新能力仍然薄弱。企業(yè)創(chuàng)新活動會受到其自身經濟特性的影響，市場機制由于市場失靈的存在未能實現資源的最優(yōu)化配置，因此必須形成政府普惠政策，助力發(fā)展、企業(yè)多頭并舉，因體施策、社會多方合作，全面提升的良好平衡局面。共同助力提高遼寧省R&D投入，促進遼寧地區(qū)經濟發(fā)展。