創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 服務(wù)公司跨越發(fā)展

華僑城集團(tuán)公司是國資委直接管理的中央企業(yè)，1985年誕生于改革開放的前沿陣地——深圳，是國家首批文化產(chǎn)業(yè)示范基地。

華僑城集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作不斷開拓進(jìn)取、創(chuàng)新發(fā)展，形成了以財(cái)務(wù)和管理審計(jì)為主，同時(shí)充分關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合審計(jì)模式，開展了形式多樣的審計(jì)工作。近三年，內(nèi)審部門共完成超百項(xiàng)重要審計(jì)項(xiàng)目，包括財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)等。審計(jì)提出的多項(xiàng)意見和建議得到被審計(jì)單位的高度重視和公司高層領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，促進(jìn)了公司管理效率和經(jīng)濟(jì)效益的提高。

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，保證內(nèi)審獨(dú)立客觀

華僑城集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計(jì)工作，公司內(nèi)審部門直接向集團(tuán)黨委副書記、總經(jīng)理報(bào)告工作。公司在審計(jì)環(huán)境建設(shè)、內(nèi)部審計(jì)人員配備、職責(zé)履行、資源保障等方面都給予全方位的支持，為審計(jì)工作開展創(chuàng)造了良好條件。內(nèi)審部門的獨(dú)立設(shè)置以及公司領(lǐng)導(dǎo)的重視，對(duì)保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性發(fā)揮了重要作用。

審計(jì)報(bào)告由集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，直接以公司發(fā)文的形式發(fā)至被審計(jì)單位和相關(guān)管理部門進(jìn)行整改，審計(jì)問題的整改落實(shí)和審計(jì)成果的運(yùn)用力度較強(qiáng)，有力促進(jìn)了企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、聚焦戰(zhàn)略，形成審計(jì)監(jiān)督合力

聯(lián)合審計(jì)。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的要求，集團(tuán)相關(guān)部門協(xié)同形成大審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。在補(bǔ)充審計(jì)力量的同時(shí)，使管理部門轉(zhuǎn)換角色，了解下屬單位實(shí)際情況和存在問題，為以后的管理提供更好的思路和方法。

協(xié)同監(jiān)督。作為集團(tuán)大監(jiān)督體系的重要組成部分，內(nèi)審部門注重與其他監(jiān)督部門、業(yè)務(wù)部門及被審計(jì)單位主管部門之間的聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)監(jiān)督信息共享，實(shí)現(xiàn)各類監(jiān)督業(yè)務(wù)有效協(xié)同、監(jiān)督成果共用，切實(shí)形成監(jiān)督合力，共同推動(dòng)公司持續(xù)健康發(fā)展。

分級(jí)管理。明確了審計(jì)二級(jí)管理體系建設(shè)目標(biāo)：集團(tuán)督察審計(jì)部統(tǒng)籌管理全集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)工作;二級(jí)單位設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者明確履行內(nèi)部審計(jì)職能的機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)二級(jí)單位下屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作。

重點(diǎn)審計(jì)。內(nèi)審部門聚焦公司戰(zhàn)略、管理層關(guān)注事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、新業(yè)務(wù)、“三重一大”事項(xiàng)等，將審計(jì)資源投入到最重要、最需要的地方，確保內(nèi)部審計(jì)的成果為公司經(jīng)營管理所迫切需要。

三、嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化審計(jì)覆蓋效能

集團(tuán)下屬單位成員數(shù)量多、行業(yè)多，監(jiān)管難度大。為了強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)單位的審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋、效能最大化，內(nèi)審部門緊緊圍繞集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將集團(tuán)所屬企業(yè)分為三類。第一類企業(yè)開展經(jīng)常性審計(jì)，對(duì)于管理風(fēng)險(xiǎn)分值較高的單位、公司所屬區(qū)外在建項(xiàng)目，原則上每年審計(jì)一次;涉及主要領(lǐng)導(dǎo)干部的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目則堅(jiān)持“離任必審”。第二類企業(yè)開展抽查審計(jì)，如根據(jù)對(duì)所屬企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇對(duì)公司經(jīng)營有重要影響、但風(fēng)險(xiǎn)管理分值中等的企業(yè)單位進(jìn)行審計(jì)。第三類企業(yè)即除上述企業(yè)之外的其他企業(yè)，結(jié)合各單位內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)工作的現(xiàn)狀，對(duì)于公司經(jīng)營重要性、風(fēng)險(xiǎn)管理分值較低的企業(yè)單位三年輪審一次。通過合理評(píng)估、統(tǒng)籌安排，既控制了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，又實(shí)現(xiàn)了監(jiān)控?zé)o盲區(qū)、覆蓋無死角，促使審計(jì)資源配置優(yōu)化。

四、擴(kuò)展領(lǐng)域，開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

為增加企業(yè)價(jià)值和提高被審計(jì)單位運(yùn)營效率，內(nèi)審部門在公司前期內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)上，每年組織開展公司內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)工作，要求各單位嚴(yán)格按照國資委等監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，及時(shí)進(jìn)行內(nèi)控評(píng)估并提交評(píng)價(jià)報(bào)告，督促各單位健全完善內(nèi)控體系;按計(jì)劃對(duì)各單位進(jìn)行抽查復(fù)核、查找漏洞、提出建議。通過以上工作，進(jìn)一步夯實(shí)了公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理決策與監(jiān)控、全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施實(shí)施及全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估的“三道防線”。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到進(jìn)一步加強(qiáng)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念已在所屬各單位逐步樹立，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)也在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的思想中進(jìn)一步強(qiáng)化，全面風(fēng)險(xiǎn)管理已逐步融入現(xiàn)有管理體系之中。

五、夯實(shí)基礎(chǔ)，完善質(zhì)量控制體系

一是修訂完善審計(jì)制度，健全審計(jì)管控制度體系。為適應(yīng)新形勢和新組織管控體系的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，督察審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司2001年以來審計(jì)相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行了全面梳理，按照國資委、審計(jì)署相關(guān)規(guī)定以及中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的各項(xiàng)準(zhǔn)則，制定修訂了《內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理規(guī)定》《項(xiàng)目后評(píng)估規(guī)定》《違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施細(xì)則》等內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度，確保審有所依。

二是編制《審計(jì)手冊(cè)》，推進(jìn)審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化。經(jīng)過多年的探索和實(shí)踐，華僑城集團(tuán)已經(jīng)形成了一套比較完善的審計(jì)體系。按照“依法、有序、規(guī)范、高效”的原則，通過不斷總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和補(bǔ)充案例，內(nèi)審部門精心完成《審計(jì)手冊(cè)》的修編，對(duì)內(nèi)容刪繁就簡，并在原有業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，新增各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容，制定了內(nèi)部審計(jì)工作程序補(bǔ)充規(guī)定，健全了審計(jì)流程，完善了關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督制度，提升了審計(jì)效率和質(zhì)量。

三是完善審計(jì)組長負(fù)責(zé)制、加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。內(nèi)審部門建立并完善以審計(jì)組長負(fù)責(zé)制、以審計(jì)質(zhì)量考評(píng)為動(dòng)力的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系。一是嚴(yán)格按照績效考評(píng)制度，將審計(jì)日常工作與年終考核結(jié)合起來，通過獎(jiǎng)懲機(jī)制激發(fā)員工的積極性，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量;二是建立有效的交叉復(fù)核機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)過程控制，重點(diǎn)做好審前準(zhǔn)備工作，通過對(duì)審計(jì)手段、審計(jì)方法的研究、探討，加強(qiáng)進(jìn)場前審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，有針對(duì)性地提高項(xiàng)目組人員的實(shí)操能力，對(duì)方案制訂、審計(jì)現(xiàn)場、審計(jì)報(bào)告等各個(gè)階段加強(qiáng)質(zhì)量管控，從程序和效果兩方面不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作。

六、加強(qiáng)問責(zé)，深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

內(nèi)審部門按照公司要求，配合組織部門加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔勤政。堅(jiān)持“離任必審”的原則，對(duì)離任審計(jì)嚴(yán)格把關(guān)，不斷提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的質(zhì)量和水平，對(duì)企業(yè)一把手任職期間的經(jīng)濟(jì)決策和經(jīng)營管理活動(dòng)的效率、效益作出客觀評(píng)價(jià)，認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序;對(duì)于部分建設(shè)周期長的項(xiàng)目，不僅對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員離任進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，同時(shí)還結(jié)合項(xiàng)目發(fā)展和管控需要，開展領(lǐng)導(dǎo)人員任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通過客觀評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)人員履職能力，加強(qiáng)審計(jì)問責(zé)，充分發(fā)揮對(duì)企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力行使過程的監(jiān)督作用。

七、提升素質(zhì)，強(qiáng)化內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)

內(nèi)審部門高度重視隊(duì)伍建設(shè)，一手抓工作、一手抓學(xué)習(xí)，積極推動(dòng)學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。一是整合資源，充實(shí)隊(duì)伍。2018年3月為適應(yīng)集團(tuán)新的管控要求，整合了原督察、審計(jì)兩股力量，成立督察審計(jì)部。目前部門共有18人，多人擁有國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）、高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)工程師等資格證書。二是組織形式多樣的內(nèi)部培訓(xùn)和交流。如通過部門總經(jīng)理帶頭講課、召開專題討論會(huì)等方式，對(duì)部分問題進(jìn)行深入討論、集思廣益。三是“走出去，請(qǐng)進(jìn)來”。通過分批組織審計(jì)人員參加內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的培訓(xùn)或聘請(qǐng)專業(yè)老師進(jìn)行授課，學(xué)習(xí)先進(jìn)的理論，與時(shí)俱進(jìn)。四是組織審計(jì)人員對(duì)競爭對(duì)手或者相關(guān)行業(yè)優(yōu)秀項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研，發(fā)現(xiàn)差距，尋求提升。通過以上活動(dòng)，提升了新老員工的專業(yè)素養(yǎng)，打造了一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)優(yōu)、能打硬仗的審計(jì)隊(duì)伍。

督察審計(jì)部將認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略，深化審計(jì)轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步提升審計(jì)價(jià)值，助力集團(tuán)跨越式發(fā)展，為集團(tuán)城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略、可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航！