加強(qiáng)貨幣資金管理提高民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

牛海亞

摘 要：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)重要的組成部分。國(guó)家重視民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，為其制定相關(guān)優(yōu)惠政策，提高民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。外部環(huán)境對(duì)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展很重要，民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部管理同樣重要，貨幣資金管理滲透于企業(yè)生產(chǎn)加工的全過(guò)程，加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理有利于提高民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。本文主要對(duì)民營(yíng)企業(yè)貨幣資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，探討加強(qiáng)貨幣資金管理的策略。

關(guān)鍵詞：貨幣資金管理;民營(yíng)企業(yè);經(jīng)濟(jì)效益

很多民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模和體量的不夠大，部分民營(yíng)企業(yè)的老板缺乏企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的意識(shí)，為了節(jié)約成本，不愿意在企業(yè)內(nèi)部管理投入資金。這導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部崗位職責(zé)設(shè)置、管理制度非常混亂，資金管理更是漏洞百出，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展非常不利。

一、貨幣資金管理的概念及意義

貨幣資金管理指的是按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，對(duì)現(xiàn)金和存款進(jìn)行計(jì)劃、組織和監(jiān)督，包括現(xiàn)金管理和銀行責(zé)任制度[1]。企業(yè)的貨幣資金主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，這些都是企業(yè)主要的流動(dòng)資金。資金管理是否有效關(guān)系著企業(yè)發(fā)展的生命線，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至對(duì)整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)秩序都有一定影響。因此，各行業(yè)都應(yīng)該重視貨幣資金管理，建立一套科學(xué)合理的貨幣資金管理制度，有利于各企業(yè)的和諧發(fā)展。

二、加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)貨幣資金管理的必要性

自社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以來(lái)，民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)占據(jù)越來(lái)越重要的地位，民營(yíng)企業(yè)承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任，有利于促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)建良好的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境;并解決了很大部分人口就業(yè)問(wèn)題，大大增加了工作崗位和就業(yè)機(jī)會(huì);推進(jìn)了科學(xué)技術(shù)發(fā)展和創(chuàng)新的進(jìn)度。貨幣資金管理是民營(yíng)企業(yè)的重要組成部分，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可或缺的條件。任何形式的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是通過(guò)資金往來(lái)建立的，任何企業(yè)都是為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備足夠的流動(dòng)資金。貨幣資金具有極強(qiáng)的流動(dòng)性，是商品流通和消費(fèi)的一般價(jià)值形式，也是企業(yè)往來(lái)交易重要的支付手段，貨幣資金貫穿企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始末。一旦企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷缺，并且一時(shí)無(wú)法彌補(bǔ)，那企業(yè)就被推上生死存亡的崖口，面臨破產(chǎn)或是并購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，貨幣資金管理就顯得尤為重要了，民營(yíng)企業(yè)的貨幣資金管理容不得半點(diǎn)輕視，必須建立和完善貨幣資金管理體制，資金進(jìn)出合理，賬目清晰明了，避免存在較大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

三、民營(yíng)企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題

（一）庫(kù)存現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題

庫(kù)存現(xiàn)金值得是存放在企業(yè)用于日常辦公結(jié)算等開(kāi)支的現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金具有靈活、方便的特點(diǎn)，給一些沒(méi)有職業(yè)操守的不法分子以可乘之機(jī)。

庫(kù)存現(xiàn)金存在白條抵庫(kù)的問(wèn)題，從實(shí)際上減少企業(yè)現(xiàn)金庫(kù)存。一般正規(guī)的企業(yè)員工辦事需要公款可以提前借款，然后辦完事之后憑借合法的票據(jù)找財(cái)務(wù)報(bào)賬，出納在審核完票據(jù)之后也會(huì)要求員工填寫正規(guī)的借款單，在由領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后作為借款依據(jù)入賬，這是企業(yè)的常規(guī)流程。但是有些企業(yè)這方面的制度不夠完善，員工支出現(xiàn)金沒(méi)有用正規(guī)的發(fā)票或者收據(jù)，只通過(guò)手寫白條就可以進(jìn)入公司賬面，久而久之，公司庫(kù)存現(xiàn)金的很多賬目都對(duì)不上號(hào)，庫(kù)存現(xiàn)金使用一片混亂。

制度不嚴(yán)格，無(wú)明文規(guī)定。民營(yíng)企業(yè)中存在不按賬款分管原則行事的情況，公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員隨意處理手里公司的現(xiàn)金，并且很長(zhǎng)時(shí)間都不與出納結(jié)算，出納因不清楚款項(xiàng)去處而導(dǎo)致賬目混亂，出現(xiàn)差錯(cuò);還有一些企業(yè)部分為了逃避上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或者有關(guān)部門的審計(jì)檢查，利用職務(wù)之便偷設(shè)小金庫(kù)。這些情況的存在都是因?yàn)楣救狈ν晟频牧鞒腆w系和監(jiān)督管理體制，賣人情帳亂批亂花現(xiàn)金，公司賬戶經(jīng)常出現(xiàn)問(wèn)題。

（二）銀行存款管理存在的問(wèn)題分析

銀行存款管理存在的問(wèn)題也非常多，大多數(shù)問(wèn)題的原因都是由于公司財(cái)務(wù)制度不完善導(dǎo)致有很多漏洞可鉆，財(cái)務(wù)人員非常清楚公司哪些地方存在制度漏洞，在缺乏監(jiān)督管理的情況下，沒(méi)有職業(yè)操守的財(cái)務(wù)人員，容易受到金錢的誘惑，私自挪用公司公款，或者利用手段之前侵占公司財(cái)產(chǎn)[2]。盡管這些行為都是違法行為，但公司的貨幣資產(chǎn)資金管理的不作為，很多證據(jù)都無(wú)法收集，長(zhǎng)此以往，企業(yè)的貨幣資金會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，甚至影響公司的經(jīng)營(yíng)。銀行存款管理存的問(wèn)題主要有幾個(gè)方面：首先，企業(yè)負(fù)責(zé)存款入賬的財(cái)務(wù)工作人員，利用自身的職務(wù)之便，私自簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取公款占為己有，或者公司支票購(gòu)買來(lái)的貨物不存檔入賬。其次，是財(cái)務(wù)人員偷偷配合外單位人員，在收到外單位的轉(zhuǎn)賬后，開(kāi)現(xiàn)金支票為其提現(xiàn)，從中獲取好處。最后，財(cái)務(wù)中管理貨幣資金收支業(yè)務(wù)的工作人員，利用自身的崗位職能，將企業(yè)的公款轉(zhuǎn)入到自己的銀行賬戶，長(zhǎng)期侵吞企業(yè)財(cái)產(chǎn)。

四、民營(yíng)企業(yè)貨幣資金管理存在問(wèn)題的原因

（一）貨幣資金管理分工不明確

部分民營(yíng)企業(yè)為了節(jié)約費(fèi)用，財(cái)務(wù)崗位設(shè)置單一，經(jīng)常是負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)的人員同時(shí)又負(fù)責(zé)出納，或者是既要做出納又要做財(cái)務(wù)保管，由一人身兼數(shù)職管理財(cái)務(wù)工作。企業(yè)這樣操作當(dāng)然會(huì)節(jié)約一筆人事開(kāi)支，但也給了財(cái)務(wù)人員徇私舞弊的機(jī)會(huì)，企業(yè)沒(méi)有建立嚴(yán)格有效的審批制度，各個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有規(guī)定可依，追查起來(lái)也很困難，不能將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。長(zhǎng)此以往，企業(yè)可能面臨的損失比人事支出大的多。

（二）資金預(yù)算不合理

資金預(yù)算是建立在相對(duì)穩(wěn)定的收支上的，對(duì)企業(yè)的資金收支有一定的把控，可以為公司的發(fā)展提供數(shù)據(jù)支撐[3]。資金預(yù)算是財(cái)務(wù)重要職責(zé)之一，但很多企業(yè)的資金預(yù)算流于形式，并沒(méi)有做到為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展相結(jié)合，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)也起不到約束作用。出現(xiàn)這種情況的主要原因是公司沒(méi)有統(tǒng)一的對(duì)公賬戶，資金相對(duì)分散，無(wú)法集中管理;或者是企業(yè)的資金流動(dòng)緩慢，合作商的欠款不能及時(shí)到賬，而資金的占用越來(lái)越多，企業(yè)甚至出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的情況。

（三）缺乏完善的內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的核心之一，而貨幣資金管理是內(nèi)部控制的關(guān)鍵?，F(xiàn)目前很多企業(yè)尤其是民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有建立行之有效的內(nèi)部控制管理體系，造成企業(yè)缺乏內(nèi)部控制運(yùn)作的基礎(chǔ)環(huán)境，企業(yè)的很多規(guī)章制度雖然制定出來(lái)，卻沒(méi)有真正得到有效的實(shí)施。對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)和銀行業(yè)務(wù)的管理都不合規(guī)范，才會(huì)有這么多可乘之機(jī)。

五、加強(qiáng)貨幣資金管理，提高民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

（一）建立和完善貨幣資金預(yù)算管理

企業(yè)必須對(duì)貨幣資金管理有足夠的重視。針對(duì)貨幣資金管理的問(wèn)題，可以推行全面預(yù)算管理，讓資金預(yù)算參與到企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)中去，保障企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都嚴(yán)格控制在預(yù)算管理范圍之內(nèi)，讓企業(yè)所有涉及到資金的活動(dòng)都可以有參照標(biāo)準(zhǔn)。完善貨幣資金預(yù)算管理是以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀為標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等數(shù)據(jù)的分析，作出計(jì)劃及預(yù)測(cè)，科學(xué)合理的進(jìn)行貨幣資金的預(yù)算。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資金預(yù)算，統(tǒng)一規(guī)劃企業(yè)資金收支和分配。

（二）完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)所有事務(wù)進(jìn)行控制，保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要，而貨幣資金又是其中關(guān)鍵性存在。貨幣資金具有流動(dòng)性較強(qiáng)的特點(diǎn)，因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨幣資金管理的內(nèi)部控制，規(guī)定企業(yè)現(xiàn)狀制定相關(guān)政策制度，嚴(yán)格監(jiān)督管理，防止一切非法挪用、貪污盜竊的行為。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度可以從幾個(gè)方面入手：首先是會(huì)計(jì)行為，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定，制定完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理機(jī)制。單位的會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人對(duì)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制做全面統(tǒng)籌，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)相關(guān)制度的全面實(shí)施，明確每個(gè)職位在單位內(nèi)部的預(yù)算安排以及管理權(quán)限，嚴(yán)格限制會(huì)計(jì)人員插手權(quán)限以外的事務(wù)。其次，理清財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，建立嚴(yán)格的職務(wù)分工管理制度，從企業(yè)的組織架構(gòu)上明確崗位職責(zé)，保障資金有來(lái)有往，賬務(wù)清晰。最后建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，讓涉及企業(yè)貨幣資金管理核心工作人員的職務(wù)相互分離，明確各自崗位權(quán)限，謝絕私下交流工作內(nèi)容;一些關(guān)鍵崗位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交換工作人員，會(huì)計(jì)出納不能由一個(gè)擔(dān)任，也不能由一人辦理貨幣流通的所以流程。

（三）提高企業(yè)貨幣資金的使用率

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該樹(shù)立資金管理意識(shí)，提高貨幣資金的使用效率。企業(yè)在資金使用上，可以通過(guò)流動(dòng)負(fù)債的不平衡性來(lái)讓一些閑置的資金流動(dòng)起來(lái)，做一些短期的投資或者生產(chǎn)，降低企業(yè)閑散資金成本的消耗。同時(shí)，加速企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，縮短應(yīng)收賬款的周期，延長(zhǎng)應(yīng)付款的周期，提高運(yùn)營(yíng)資金的使用效率。

（四）推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

財(cái)務(wù)管理應(yīng)該及早推進(jìn)信息化建設(shè)，讓信息化技術(shù)參與到財(cái)務(wù)管理工作中。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將公司各個(gè)部門的信息連接在一起，實(shí)現(xiàn)信息互通、資源共享，資金的使用情況可以實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，從而簡(jiǎn)化資金的審批流程，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)工作在陽(yáng)光下進(jìn)行，減少財(cái)務(wù)漏洞，避免給人可乘之機(jī)。

（五）建立貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)進(jìn)行貨幣資金管理時(shí)，還會(huì)涉及到一些企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，例如籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等，因此，貨幣資金管理也會(huì)涉及到風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)需要根據(jù)貨幣資金管理體系建立風(fēng)險(xiǎn)控制控制，在做投資規(guī)劃或者籌資的時(shí)候，做到及時(shí)有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)于資金營(yíng)運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)時(shí)掌握資金運(yùn)作情況，減少企業(yè)內(nèi)部的資金風(fēng)險(xiǎn)，在設(shè)計(jì)到大量資金活動(dòng)的大宗業(yè)務(wù)上，提前對(duì)業(yè)務(wù)方進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的情況及時(shí)采取有效措施進(jìn)行規(guī)避。

加強(qiáng)貨幣資金管理是提高民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效措施，若拘泥于眼前利益，不舍得投入資金到企業(yè)內(nèi)部建設(shè)，極有可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)憂外患的情況。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)管理的意識(shí)，提高經(jīng)營(yíng)的格局，重視企業(yè)資金往來(lái)，優(yōu)化企業(yè)貨幣資金管理策略，建設(shè)好內(nèi)部控制體系，才能真正達(dá)到讓企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的目的。

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