基于財(cái)務(wù)信息化的制藥企業(yè)內(nèi)部控制體會(huì)

陳麗娜

摘要：如今大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中都會(huì)用到財(cái)務(wù)信息化模式，這也給企業(yè)內(nèi)部控制的系統(tǒng)提出了更高的要求，要求企業(yè)內(nèi)部必須要全面優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)，本文針對制藥企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的主要問題進(jìn)行分析，并制定了相應(yīng)的改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)信息化;制藥企業(yè);內(nèi)部控制

企業(yè)管理中實(shí)施內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的合法性、企業(yè)資產(chǎn)的可靠性以及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，在如今新形勢之下，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容和環(huán)境發(fā)生了變化，因此對管理更是提出了新要求。

一、財(cái)務(wù)信息化內(nèi)控——以制藥企業(yè)為背景

制藥企業(yè)一般具備生產(chǎn)流程繁雜、質(zhì)量管理系統(tǒng)監(jiān)控要求嚴(yán)謹(jǐn)和研發(fā)能力水平高等特征，相應(yīng)地?cái)?shù)據(jù)信息化需求和運(yùn)用更為廣泛。所以在制藥企業(yè)內(nèi)部控制中，對于在信息化的大背景下如何針對性的進(jìn)行內(nèi)部控制就尤為重要。在本文中，將全面深入分析企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化模式下的發(fā)展趨勢，有針對性的優(yōu)化和改進(jìn)內(nèi)部控制的傳統(tǒng)模式，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理控制和管理規(guī)劃，從根本上不斷提高企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的概述

在財(cái)務(wù)信息化的大環(huán)境之下，企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)儲(chǔ)存、網(wǎng)絡(luò)設(shè)置、信息系統(tǒng)搭建以及人員管理等方面均存在較多的問題，都需要通過程序化設(shè)置來提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性;在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方面，也需要通過信息系統(tǒng)提升企業(yè)的內(nèi)部控制的效率。在財(cái)務(wù)信息化模式下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)處理之間的關(guān)系越來越緊密，因此隨著財(cái)務(wù)活動(dòng)范圍的增大，企業(yè)內(nèi)控范圍也在慢慢增大[1]。

三、財(cái)務(wù)信息環(huán)境下制藥企業(yè)內(nèi)控存在的問題

（一）監(jiān)管力度不足

在企業(yè)內(nèi)部管理中，內(nèi)部監(jiān)督具有重大的意義，內(nèi)部監(jiān)督能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理中最不合理，甚至是最薄弱的環(huán)節(jié)，更能夠促進(jìn)內(nèi)控體系的全面優(yōu)化。在財(cái)務(wù)信息化環(huán)境之下，審計(jì)監(jiān)督的方法和內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)均發(fā)生了較大的變化，因此要求內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行一定程度的整改。如今許多制藥企業(yè)還是在監(jiān)督控制方面存在較大的問題，沒有及時(shí)完善、及時(shí)跟進(jìn)，從根本上影響到了審計(jì)效果，也不利于制藥企業(yè)提升自身的管理水平。

（二）控制風(fēng)險(xiǎn)較大

在財(cái)務(wù)信息化的模式之下，制藥企業(yè)內(nèi)部管控模式也發(fā)生了較大的變化，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面從賬證、賬賬以及賬實(shí)等信息管理轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸出、輸入，并且輸送管理、操作管理方面均進(jìn)行了數(shù)據(jù)處理，這些方面的共同實(shí)施必然會(huì)造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，在此前提下，許多企業(yè)目前還沒有建設(shè)完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等機(jī)制[2]。

（三）控制環(huán)境薄弱

內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)是內(nèi)控環(huán)境，在這方面大多數(shù)制藥企業(yè)架構(gòu)組織中還存在很多問題，在內(nèi)部經(jīng)營管理方面，企業(yè)的職能劃分還不夠明確，治理標(biāo)準(zhǔn)還不夠合理，尤其在制藥企業(yè)中信息系統(tǒng)建設(shè)以及投入使用等方面，既沒有完善設(shè)施建設(shè)，還沒有進(jìn)行全面的系統(tǒng)管理。

四、財(cái)務(wù)信息化下制藥企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制的有效措施

（一）完善內(nèi)部監(jiān)督管理

在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理之中，企業(yè)首先需要完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系和外部審計(jì)系統(tǒng)，在此過程中需要建立較為獨(dú)立的審計(jì)機(jī)制，并將內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)中內(nèi)部監(jiān)督的主要手段。在制藥企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，應(yīng)該著重重視企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍擴(kuò)大以及業(yè)務(wù)量擴(kuò)大的情況，并且進(jìn)一步擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)的深度，對企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以此確定制藥企業(yè)財(cái)務(wù)信息的合理性針對制藥企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的問題，企業(yè)內(nèi)部管理部門也應(yīng)該及時(shí)調(diào)查、提出審計(jì)改進(jìn)措施，避免擴(kuò)大問題，這樣做能夠有效的提升企業(yè)內(nèi)部管理的整體水平。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制管理

在財(cái)務(wù)信息化的背景之下，制藥企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理也發(fā)生了一定的變化，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方面，企業(yè)首先需要明確風(fēng)險(xiǎn)的主要目標(biāo)，除了在充分了解財(cái)務(wù)信息化環(huán)境之外，還需要加強(qiáng)制藥企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)信息系統(tǒng)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，為了保證企業(yè)的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，應(yīng)該不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范控制深度和力度，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，建立完善的企業(yè)數(shù)據(jù)庫，并且全面整合收集制藥企業(yè)的籌資、投資、生產(chǎn)、采購、銷售、等活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制藥企業(yè)發(fā)展活動(dòng)中可能發(fā)生了一系列風(fēng)險(xiǎn)性問題，避免在實(shí)際工作中再次發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)性問題。

（三）改進(jìn)信息系統(tǒng)管理

在內(nèi)部控制系統(tǒng)中，需要將信息系統(tǒng)作為控制的重點(diǎn)，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面，其一，制藥企業(yè)應(yīng)該全面完善信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，根據(jù)制藥企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)以及業(yè)務(wù)活動(dòng)中的數(shù)據(jù)建立完整的質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，對全部數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)有效的監(jiān)管和控制，還需要保證各類數(shù)據(jù)能夠順利通過企業(yè)事后檢查、事中復(fù)查等控制階段，以此全面提升信息數(shù)據(jù)的可靠性和真實(shí)性;其二，制藥企業(yè)應(yīng)該完善、規(guī)范財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的操作和管理權(quán)限，并且在管理過程中，落實(shí)內(nèi)部控制的相關(guān)制度。在實(shí)際管理中重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)管，避免出現(xiàn)各種不符合規(guī)范的操作，同時(shí)制藥企業(yè)還需要控制信息系統(tǒng)的密碼和口令，完善、規(guī)范制藥企業(yè)則務(wù)系統(tǒng)。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理

制藥企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該按照財(cái)務(wù)信息化的新制度、新要求，對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行有效控制，完善企業(yè)財(cái)務(wù)構(gòu)架的組織體系，在組織體系層面，需要將制藥企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)進(jìn)行細(xì)致區(qū)分，主要分為內(nèi)部審計(jì)部門、財(cái)務(wù)稽核部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、信息管理部門、信息活動(dòng)部門、財(cái)務(wù)活動(dòng)部門以及業(yè)務(wù)活動(dòng)部門，每個(gè)部門都需要明確自身的職能，其中重點(diǎn)在于信息部門和財(cái)務(wù)部門。信息管理部門需要做好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理，并且還需要明確系統(tǒng)是否可靠安全，而財(cái)務(wù)部門需要根據(jù)財(cái)務(wù)信息化的情況，做好核對報(bào)表、錄入報(bào)表、審核報(bào)表等工作，除了這些日常管理工作外，還需要合理分配財(cái)務(wù)系統(tǒng)的權(quán)限。制藥企業(yè)更需要在企業(yè)內(nèi)部中營造良好的氛圍，保證企業(yè)的各個(gè)部門都能夠參與到內(nèi)部管理控制中。

五、結(jié)束語

在財(cái)務(wù)信息化水平下，應(yīng)該根據(jù)信息環(huán)境的要求和特點(diǎn)，加強(qiáng)改進(jìn)制藥企業(yè)的內(nèi)控體系，同時(shí)全面優(yōu)化改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管、業(yè)務(wù)信息控制、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及環(huán)境等，在最大程度上構(gòu)建內(nèi)控體系，全面提升科學(xué)化管理水平，以此整體提升制藥企業(yè)的內(nèi)部管理效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]張紅梅.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)信息化的影響[J].管理觀察，2018（29）：162-163.

[2]葛傳濱.基于財(cái)務(wù)信息化的制藥企業(yè)內(nèi)部控制研究[J].企業(yè)改革與管理，2018（11）：141+143.