基于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的民營(yíng)企業(yè)納稅籌劃研究

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摘要：本文結(jié)合民營(yíng)企業(yè)納稅籌劃的作用，從民營(yíng)企業(yè)納稅籌劃中存在的問(wèn)題出發(fā)，有針對(duì)性地探討了基于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的民營(yíng)企業(yè)納稅籌劃措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;民營(yíng)企業(yè);納稅籌劃

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，民營(yíng)企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，想要更好地應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)自身的穩(wěn)定健康發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)需要關(guān)注市場(chǎng)發(fā)展的新要求，通過(guò)有效的納稅籌劃工作，提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，在降低成本的同時(shí)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，促進(jìn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

一、民營(yíng)企業(yè)納稅籌劃的作用

一是能夠降低經(jīng)營(yíng)成本。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，稅負(fù)是最大的非經(jīng)營(yíng)支出，通過(guò)有效的納稅籌劃工作，能夠以稅收相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，對(duì)民營(yíng)企業(yè)的籌資、投資以及收益分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，實(shí)現(xiàn)收益和稅收款項(xiàng)的最佳配比，在保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，依法納稅的同時(shí)，降低經(jīng)營(yíng)成本，促進(jìn)企業(yè)稅后收益的提高。二是能夠提高凈利潤(rùn)。在企業(yè)收入相對(duì)固定時(shí)，納稅成本與凈利潤(rùn)呈負(fù)相關(guān)，納稅成本越高，凈利潤(rùn)越低，企業(yè)的盈利水平越低，反之，納稅成本越低，凈利潤(rùn)越高。因此，納稅籌劃能夠幫助民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)依法納稅，在合理合法的范圍內(nèi)降低納稅成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)凈利潤(rùn)的提高;三是可以提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。伴隨著我國(guó)對(duì)外開(kāi)放政策的不斷落實(shí)，越來(lái)越多的國(guó)外企業(yè)進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，進(jìn)一步加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，民營(yíng)企業(yè)想要在這樣的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，必須盡可能降低成本，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。有效的稅務(wù)籌劃能夠幫助民營(yíng)企業(yè)進(jìn)一步降低自身的稅負(fù)成本，提升財(cái)務(wù)管理的有效性。

二、民營(yíng)企業(yè)納稅籌劃存在的問(wèn)題

（一）認(rèn)識(shí)不足

民營(yíng)企業(yè)自身特殊的組織結(jié)構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)方式使得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)過(guò)程中，通常都會(huì)將關(guān)注的重心放在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益方面，將納稅籌劃單純的歸結(jié)為財(cái)務(wù)部門的工作，存在認(rèn)識(shí)和重視不足的問(wèn)題。同時(shí)，也有部分民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，需要繳納的稅款都是按照固定比例計(jì)算的，只需要依照稅收相關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行繳稅即可，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到通過(guò)有效的稅收籌劃，能夠在合法范圍內(nèi)降低稅負(fù)，減少成本支出。

（二）人才缺失

納稅籌劃本身是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，同時(shí)具備了專業(yè)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，對(duì)于工作人員的能力和素養(yǎng)有著較為嚴(yán)格的要求。而從當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)納稅籌劃的實(shí)施情況分析，普遍存在著納稅籌劃流程不規(guī)范，專業(yè)性不強(qiáng)的現(xiàn)象，籌劃人才的缺失嚴(yán)重影響了民營(yíng)企業(yè)納稅籌劃工作的實(shí)施效果，導(dǎo)致納稅籌劃的作用無(wú)法充分發(fā)揮出來(lái)。另外，民營(yíng)企業(yè)本身對(duì)于納稅籌劃工作重視不足，不僅沒(méi)有關(guān)注專業(yè)納稅籌劃人才的招聘和培訓(xùn)，相應(yīng)的崗位待遇也沒(méi)有能夠?yàn)閷I(yè)納稅籌劃人員的發(fā)展提供廣闊空間，很難留住人才，從而制約了稅收籌劃工作的有序開(kāi)展。

三、基于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的民營(yíng)企業(yè)納稅籌劃

（一）提高認(rèn)知程度

對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，想要實(shí)現(xiàn)自身的穩(wěn)步發(fā)展，需要借助納稅籌劃來(lái)對(duì)經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行嚴(yán)格管控。民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該樹(shù)立起依法納稅的理念和認(rèn)識(shí)，以此為基礎(chǔ)，切實(shí)做好納稅籌劃工作，在合法范圍內(nèi)降低稅負(fù)。通過(guò)有效的納稅籌劃，民營(yíng)企業(yè)可以降低成本，促進(jìn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成，不過(guò)這僅僅是提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平中的一個(gè)環(huán)節(jié)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益會(huì)受到很多因素的影響，如供求關(guān)系、產(chǎn)品質(zhì)量以及人員管理能力等，納稅籌劃想要取得預(yù)期效果，還應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況以及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略結(jié)合在一起。另外，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該按照相應(yīng)的稅收政策法規(guī)，做好財(cái)務(wù)核算以及會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作，為納稅籌劃的順利實(shí)施提供良好保障。

（二）強(qiáng)化人員素質(zhì)

高素質(zhì)專業(yè)化的納稅籌劃人員是保證民營(yíng)企業(yè)納稅籌劃工作效果的關(guān)鍵所在，在專業(yè)納稅籌劃人員的支持下，民營(yíng)企業(yè)能夠更好的了解稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等方面的政策法規(guī)，熟悉自身的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，提升納稅籌劃成功的幾率。現(xiàn)階段，有相當(dāng)一部分民營(yíng)企業(yè)對(duì)于納稅籌劃專業(yè)人才的引進(jìn)和培訓(xùn)缺乏足夠的重視，也使得納稅籌劃工作的運(yùn)行效果無(wú)法達(dá)到預(yù)期，甚至帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成了嚴(yán)重后果。對(duì)此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)于財(cái)務(wù)人員以及納稅籌劃人員的培訓(xùn)工作，配合相應(yīng)的考核機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，不斷提升人員素質(zhì)，建立起更加完善的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，提高納稅籌劃成功率的同時(shí)，提升企業(yè)自身在納稅籌劃方面的競(jìng)爭(zhēng)力，降低納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的角度，民營(yíng)企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合行業(yè)環(huán)境以及自身的發(fā)展情況，定期就內(nèi)部工作人員進(jìn)行納稅籌劃理論、工作流程以及稅收管理等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，確保其能夠了解最新的納稅籌劃知識(shí)，進(jìn)而提高稅務(wù)籌劃能力，進(jìn)一步提升納稅籌劃的實(shí)施效果。

（三）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展需要面對(duì)復(fù)雜的外部環(huán)境，存在各種各樣潛在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，也使得納稅工作呈現(xiàn)出不確定性的特點(diǎn)，如果不能對(duì)其進(jìn)行有效的防范和應(yīng)對(duì)，則會(huì)引發(fā)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策及稅收政策改變帶來(lái)的政策風(fēng)險(xiǎn)，管理人員及管理層認(rèn)識(shí)偏差引發(fā)的人員風(fēng)險(xiǎn)等。面對(duì)這些潛在風(fēng)險(xiǎn)和隱患，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該在尊重風(fēng)險(xiǎn)本身客觀存在性的同時(shí)，結(jié)合已知信息來(lái)對(duì)未來(lái)的不確定信息進(jìn)行分析，保證納稅籌劃工作的前瞻性，納稅籌劃必須時(shí)刻關(guān)注國(guó)家相關(guān)政策的變化趨勢(shì)，制定出合理的決策，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范確保納稅籌劃能夠達(dá)到預(yù)期效果。2019年是中小企業(yè)財(cái)稅合規(guī)改造年，任何一項(xiàng)不合規(guī)稅務(wù)處理在大數(shù)據(jù)時(shí)代都會(huì)留下數(shù)據(jù)腳印，因此企業(yè)要予以防范和避免。

（四）關(guān)注稅收政策

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化情況，利用相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策來(lái)實(shí)現(xiàn)降稅目標(biāo)?，F(xiàn)行稅法在技術(shù)發(fā)展方面也制定了相應(yīng)的優(yōu)惠政策，若納稅企業(yè)本年度科技創(chuàng)新費(fèi)用較上一年度上漲了10%，則在據(jù)實(shí)列支的基礎(chǔ)上，可以依照實(shí)際費(fèi)用的50%進(jìn)行加計(jì)扣除，根據(jù)2019年最新政策，將旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣范圍，對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%，從而進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍。如果民營(yíng)企業(yè)能夠充分利用這些稅收優(yōu)惠政策，則能夠更好地發(fā)揮稅收籌劃的作用，進(jìn)一步降低經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)自身的健康穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和不斷完善，使得民營(yíng)企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，想要保證自身?yè)碛械氖袌?chǎng)份額，民營(yíng)企業(yè)必須高度重視納稅籌劃工作，及時(shí)解決納稅籌劃中存在的問(wèn)題，從而降低稅收負(fù)擔(dān)和經(jīng)營(yíng)成本，促進(jìn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成，以更好的適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展需求，實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益的提升。

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