風險地圖在央行的構(gòu)建與應用

程福壘

[摘要]風險地圖是公司風險管理的重要工具。本文借鑒風險地圖在公司管理中的應用實踐，提出我國央行風險地圖的構(gòu)建流程及相關(guān)建議。

[關(guān)鍵詞]風險管理 中央銀行 風險地圖

風險地圖以圖形化的表現(xiàn)形式，對組織內(nèi)主要

風險點的整體分布及當前狀態(tài)實現(xiàn)直觀化的全景展現(xiàn)，以確定審計方向和重點，指導內(nèi)部審計項目開展，幫助組織實現(xiàn)高效的風險應對。建立風險地圖，組織的風險能夠得到有效掃描和識別，內(nèi)審人員可以站在更高的層面進行系統(tǒng)綜合風險分析，客觀把控全局風險，提出具有針對性、高價值的管理建議。同時，有助于領(lǐng)導層了解整體風險，提高風險防范的前瞻性和準確性。

一、央行風險地圖的構(gòu)建

（一）風險地圖的構(gòu)建流程

我國央行風險地圖的構(gòu)建流程，見圖1。

1.搜集數(shù)據(jù)，據(jù)以構(gòu)建風險地圖體系。根據(jù)當年風險評估結(jié)果，搜集風險評估對象、總風險點數(shù)量、業(yè)務領(lǐng)域風險點數(shù)量、風險點業(yè)務領(lǐng)域、風險事件描述、風險事件發(fā)生可能性分級、風險事件影響結(jié)果分級等數(shù)據(jù)指標，據(jù)以分級構(gòu)建人民銀行風險地圖體系（見表1）和業(yè)務領(lǐng)域（以會計財務為例）風險地圖體系（見表2）。

2.按評估對象構(gòu)建風險地圖。

（1）按評估對象確定科學客觀的風險預警等級。在風險地圖體系構(gòu)建完成之后，根據(jù)一定的風險容忍度，從高風險發(fā)生次數(shù)和中風險發(fā)生次數(shù)兩個維度，按不同業(yè)務領(lǐng)域，設(shè)定評估對象的風險預警等級，以便對各評估對象進行風險預警。將中風險發(fā)生次數(shù)和高風險發(fā)生次數(shù)分別作為橫、縱坐標，根據(jù)高、中兩種風險的發(fā)生次數(shù)，將每個業(yè)務領(lǐng)域的風險預警確定為坐標中的具體位置，從而得出業(yè)務領(lǐng)域的風險預警等級，見圖2。圖中的紅色區(qū)域是風險最大、等級最高的風險點，需要管理層和內(nèi)審部門重點關(guān)注，并力爭避免；藍色區(qū)域?qū)儆谥酗L險，需要給予適當關(guān)注，并注意風險的轉(zhuǎn)移；黃色區(qū)域則是風險較小、等級較低的風險點，可進行積極管理，降低風險的發(fā)生。

（2）按業(yè)務領(lǐng)域編制風險預警級別判定表。將業(yè)務領(lǐng)域風險地圖體系表中“風險矩陣自動計算值”指標中風險發(fā)生次數(shù)和高風險發(fā)生次數(shù)與中心支行會計財務風險預警等級相對照，分別確定各業(yè)務領(lǐng)域的風險預警級別。如“預算管理”領(lǐng)域，其“高風險發(fā)生次數(shù)”為“0”、“中風險發(fā)生次數(shù)”為“14”，其風險預警則為“紅色”；再如“基本建設(shè)管理”領(lǐng)域，其“高風險發(fā)生次數(shù)”為“1”、“中風險發(fā)生次數(shù)”為“9”，其風險預警也為“紅色”。而后，按業(yè)務領(lǐng)域編制出評估對象風險預警級別判定表（見表3）。

（3）按評估對象構(gòu)建風險地圖。根據(jù)評估對象風險預警級別判定表，構(gòu)建各評估對象風險地圖，如中心支行會計財務風險地圖（見圖3）。

3.中心支行機關(guān)風險地圖的構(gòu)建。類似的，還可以從高風險發(fā)生次數(shù)和中風險發(fā)生次數(shù)兩個維度確定其他各個評估對象的整體風險預警等級，進而確定中心支行機關(guān)的風險預警等級，以便對中心支行機關(guān)進行風險預警，進而繪制出中心支行機關(guān)的風險地圖（見圖4）。

同樣可以繪制出縣（市）支行的風險地圖，結(jié)合中心支行機關(guān)風險地圖繪制出中心支行總體風險地圖，還可以繪制出全省乃至全國人民銀行的風險地圖。

（二）風險預警防范措施的制定

央行各部門和各分支機構(gòu)根據(jù)風險地圖，從權(quán)利規(guī)則設(shè)置是否科學、崗位職責是否清晰、制度規(guī)定是否完善、操作流程是否順暢、監(jiān)督管理是否有效等多個方面，制定風險預警防范措施（如表1“防范措施”欄），明確監(jiān)控責任，構(gòu)筑以崗位為點、流程為線、制度為面，配置科學、結(jié)構(gòu)合理、程序嚴密、制約有效的風險防控機制，有針對性地采取風險防控。

（三）風險地圖的定期維護與更新

風險地圖初始數(shù)據(jù)庫建立后，隨著外部環(huán)境、經(jīng)營重點和管理手段的變化，業(yè)務流程以及固有風險和剩余風險都在變化，需要不斷探索有效方式，更好地動態(tài)維護構(gòu)建的風險地圖。因此，必須根據(jù)業(yè)務部門的整改、內(nèi)控措施的完善、業(yè)務及職權(quán)的變化、組織內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化（如國家法律法規(guī)、經(jīng)濟金融環(huán)境、組織治理、風險管理和內(nèi)部控制情況的變化）以及新監(jiān)管要求所導致的風險性質(zhì)變化（如風險高低的變化、新風險的產(chǎn)生等），定期調(diào)整、完善風險地圖，進一步提高風險地圖的指向性。

二、風險地圖在央行風險管理中的應用效果

（一）提高內(nèi)審項目開展的有效性

風險地圖堅持優(yōu)先突出重要領(lǐng)域、優(yōu)先展示關(guān)鍵風險，以風險屬性作為編制導向，用最合適的形式展示風險的分布和發(fā)展趨勢，有利于提高內(nèi)審項目開展的有效性。如從風險地圖可清晰獲知會計財務、貨幣發(fā)行、國庫部門存在風險較多，在內(nèi)審資源有限的情況下，可以有針對性地對這些部門優(yōu)先、重點開展審計，既能充分體現(xiàn)“風險引導審計”的根本要求，又能提升內(nèi)審項目開展的效率和效果。

（二）滿足風險管理的整體性需求

現(xiàn)代央行的風險管理，體現(xiàn)的是全面性、常態(tài)化的要求。這需要內(nèi)部審計人員必須在日常工作中關(guān)注風險領(lǐng)域的完整性，將整體風險納入視野，及時預見、預警風險，快速響應需求。而風險地圖覆蓋整個業(yè)務領(lǐng)域，能夠集零散的風險評估結(jié)果于一體，滿足風險管理的整體性需求。一方面，其展示的業(yè)務全景能對風險的全面監(jiān)督提供條件；另一方面，其提供的整體性風險信息，也便于更好地把握、控制整體風險。

（三）滿足風險管理的持續(xù)性需求

現(xiàn)代央行管理要求對央行整體風險進行持續(xù)關(guān)注，而不僅僅是一時一事的影響。風險地圖對關(guān)鍵風險點的動態(tài)維護，為風險的持續(xù)關(guān)注提供了可能。同時，風險地圖監(jiān)控指標的設(shè)立也為央行風險管理的實時監(jiān)控打下了基礎(chǔ)。

（四）實現(xiàn)風險管理的直觀化

風險地圖以圖形化的表現(xiàn)形式，形象、直觀地展示識別出的風險信息，把風險全貌和風險重點一目了然地呈現(xiàn)給領(lǐng)導層，有助于領(lǐng)導層了解整體風險格局，對高發(fā)性風險給予重點關(guān)注，及時做出應急反應和實時決策?？梢哉f，風險地圖是風險評估的進一步深化，與風險評估相比，更能直觀、全面地反映組織風險狀況，更有利于組織提高風險防范的前瞻性和準確性，更好地為組織把握整體風險、實現(xiàn)整體監(jiān)管提供條件。

（五）實現(xiàn)風險管理的“雙維度”預警

風險地圖依托風險評估數(shù)據(jù)，按不同單位層級、業(yè)務類別，從高、中風險發(fā)生次數(shù)兩個維度，分析判斷審計對象的風險所在及其風險程度，進一步強化對高、中風險發(fā)生可能性的關(guān)注，有利于及早提示、預警潛在風險和高發(fā)性風險。

（作者單位：中國人民銀行滄州市中心支行，郵政編碼：061001，電子郵箱：chengful66@163.com）