淺談銀行對(duì)賬現(xiàn)狀及建議

沈娟

銀企對(duì)賬是銀行內(nèi)控管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，同時(shí)也是查錯(cuò)防弊、保障客戶和銀行資金安全的重要環(huán)節(jié)，其作為銀行內(nèi)控機(jī)制的一個(gè)重要組成部分，是會(huì)計(jì)核算的重要基礎(chǔ)，是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)中的重要一環(huán)，因而需要銀行和企業(yè)雙方高度重視。然而，在目前的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)踐中，銀企對(duì)賬工作沒有引起銀企雙方的足夠重視，存在一定的問題，銀企對(duì)賬工作亟待進(jìn)一步加強(qiáng)和完善。

一、關(guān)于對(duì)賬工作的重要作用及其意義

1.有利于密切銀企關(guān)系，提升客戶貢獻(xiàn)度。通過開展上門對(duì)賬，可以手機(jī)客戶反饋的有關(guān)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)方面的建議和意見，促進(jìn)相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)及時(shí)予以改進(jìn)，從而進(jìn)一步密切銀企關(guān)系。通過勾對(duì)開戶單位的賬務(wù)明細(xì)，尤其是與銀行存在未達(dá)賬項(xiàng)的業(yè)務(wù)，開戶銀行就可以了解更加詳細(xì)的客戶信息。

2.確保銀企雙方賬務(wù)記載的及時(shí)性、正確性和完整性。由于銀行賬務(wù)和開戶單位是對(duì)同一筆交易業(yè)務(wù)在各自的賬務(wù)記錄中并行地處理的，因此雙方記賬結(jié)果的一致就可以充分確保開戶單位的銀行存款資產(chǎn)項(xiàng)目和開戶銀行客戶存款負(fù)債項(xiàng)目的真實(shí)性和正確性。只有通過未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整才能確定銀企雙方賬務(wù)記載的一致性，從而可能發(fā)現(xiàn)某方賬務(wù)記載過程中的錯(cuò)記、漏記和重記。

3.便于行政、執(zhí)法，中介機(jī)構(gòu)行政和操作。在各項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查過程中，銀行對(duì)賬單是很重要的檢查依據(jù)。同時(shí)，會(huì)計(jì)師師務(wù)所、審計(jì)師務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，在出具審計(jì)報(bào)告之前，肯定也會(huì)核對(duì)企業(yè)開戶銀行的對(duì)賬單。銀企雙方始終堅(jiān)持對(duì)賬，確保雙方賬務(wù)的一致，將為各機(jī)構(gòu)的實(shí)用提供極大的便利。

二、當(dāng)前銀企對(duì)賬工作中存在的問題

1.銀行對(duì)賬不及時(shí)

按照有關(guān)規(guī)定，銀企存貸款對(duì)賬單要在發(fā)出后的十個(gè)工作日內(nèi)收回，收回后要進(jìn)行裝訂管理，但是在實(shí)際的工作中，銀行網(wǎng)點(diǎn)的銀企對(duì)賬工作普遍存在被動(dòng)等待對(duì)賬單自主收回現(xiàn)象，甚至一些銀行在存貸款單位的客戶辦理業(yè)務(wù)的時(shí)候，要求客戶在對(duì)賬單上的單位印鑒位置提前蓋好印鑒，以此來完成對(duì)賬。有的銀行則采用郵寄方式進(jìn)行對(duì)賬，但是因?yàn)猷]寄會(huì)涉及到諸多因素，而且缺乏健全的郵寄規(guī)范流程，所以在送達(dá)對(duì)賬單的回收時(shí)效方面的效果不很理想。上門對(duì)賬、當(dāng)面對(duì)賬等方式，則因?yàn)樾枰娜肆Α⑽锪^多，一般銀行不宜選擇這種方一、當(dāng)前銀企對(duì)賬工作中存在的問題

2.客戶信息變更不及時(shí)

首先，由于歷史的原因，銀行柜面印鑒卡上記載的客戶地址往往是注冊(cè)地址，而不是企業(yè)的辦公地址。注冊(cè)地址和辦公地址不一致，給銀企對(duì)賬工作造成許多不便。其次，商業(yè)銀行的客戶中有許多小企業(yè)，小企業(yè)不僅經(jīng)營(yíng)靈活而且辦公地址多變，企業(yè)財(cái)務(wù)人員卻不及時(shí)將新的辦公地址通知銀行。再次，由于銀行工作人員對(duì)銀企對(duì)賬工作不重視，他們甚至疏于向?qū)~中心報(bào)送企業(yè)開戶信息，常常等開戶數(shù)達(dá)到一定數(shù)量才報(bào)送，在一定程度上影響到客戶信息的及時(shí)維護(hù)。

3.銀企對(duì)賬單回收質(zhì)量有待提高

銀行收回的銀企對(duì)賬單存在著各種各樣的問題：企業(yè)財(cái)務(wù)人員使用部門公章蓋在了該企業(yè)的銀企對(duì)賬單上，而不是使用規(guī)定的銀行預(yù)留印鑒或企業(yè)公章，使銀企對(duì)賬工作的有效性打了折扣。企業(yè)財(cái)務(wù)人員僅僅蓋了企業(yè)印章，而沒有簽字或蓋私章，使銀企對(duì)賬工作的責(zé)任不明。企業(yè)財(cái)務(wù)人員通過銀行余額調(diào)節(jié)表將未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)平，卻在“賬未平”選項(xiàng)中打鉤，理由是：調(diào)節(jié)前，賬是不平的。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的處理銀企合作不力，有的未達(dá)賬項(xiàng)幾年都未解決，其中有的未達(dá)賬項(xiàng)差異僅幾角錢，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要求銀行幫助查明，卻不能提供未達(dá)賬項(xiàng)差異發(fā)生的日期等相關(guān)信息，使銀行對(duì)賬人員不知從何查起。企業(yè)財(cái)務(wù)人員將銀企對(duì)賬單的原件留下，僅將銀企對(duì)賬單的復(fù)印件交給銀行，使銀企對(duì)賬工作的真實(shí)性受到考驗(yàn)。另外，基層銀企對(duì)賬工作人員應(yīng)及時(shí)檢查回收的對(duì)賬單是否符合規(guī)定的要求，并定期及時(shí)上報(bào)匯總，對(duì)賬中心的銀行對(duì)賬人員應(yīng)及時(shí)將收到的銀行對(duì)賬單進(jìn)行處理，以避免對(duì)賬統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的出入和對(duì)存在問題的銀企對(duì)賬單的及時(shí)處理。

4.銀行對(duì)賬人員與記賬人員沒有分離

為了確保對(duì)賬工作的準(zhǔn)確性，達(dá)到通過銀企對(duì)賬發(fā)現(xiàn)核算差錯(cuò)和漏洞，預(yù)防和查處貪污挪用銀行資金等經(jīng)濟(jì)案件的目的，在開展銀企對(duì)賬工作時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持做到由專門的對(duì)賬人員負(fù)責(zé)銀企對(duì)賬工作，避免銀行記賬人員直接從事與開戶單位的對(duì)賬工作。但由于有些銀行未認(rèn)識(shí)到銀企對(duì)賬的重要性，加之某些銀行為了節(jié)略成本，不斷裁人，根本沒設(shè)置專人管理銀企對(duì)帳工作，而兼職管理銀企對(duì)帳工作的人員又經(jīng)常因工作調(diào)配而輪崗了，銀企對(duì)帳工作交接不及時(shí)或不全面，都可致此項(xiàng)工作無法正常開展下去。在實(shí)際操作中，不少的銀行業(yè)機(jī)構(gòu)，把銀企對(duì)賬工作僅僅作為記賬人員的一項(xiàng)附屬性工作，通常就由記賬人員直接向開戶單位財(cái)務(wù)人員發(fā)放對(duì)賬單，而開戶單位反饋回來的對(duì)賬單回執(zhí)也直接交給記賬人員，這樣就大大弱化了銀企對(duì)賬工作的預(yù)期效果和作用。

5.企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬工作重要性缺乏正確認(rèn)識(shí)

一些企業(yè)對(duì)于銀行過于信任，或是認(rèn)為銀企對(duì)賬工作是銀行的本職工作，從不主動(dòng)進(jìn)行銀企對(duì)賬，在銀行要求對(duì)賬的時(shí)候，不能認(rèn)真地查看對(duì)賬單，隨便簽章后就送回銀行;企業(yè)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平不足，部分企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，隨心所欲的對(duì)賬務(wù)進(jìn)行處理。例如，不及時(shí)記賬，將數(shù)筆業(yè)務(wù)共同記賬，使得銀企對(duì)賬工作進(jìn)展困難。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)和完善銀企對(duì)賬工作的建議

1.做好對(duì)賬服務(wù)，提升對(duì)賬質(zhì)效

首先，做好對(duì)賬提醒服務(wù)。在對(duì)賬任務(wù)下達(dá)后，對(duì)賬員要及時(shí)通過打電話、發(fā)短信、飛信等方式提醒客戶及時(shí)對(duì)賬。對(duì)提醒后仍未對(duì)賬的客戶，要常打電話提醒或是上門提醒其對(duì)賬。其次，要做好對(duì)賬指導(dǎo)、密碼找回等相關(guān)服務(wù)。對(duì)賬員首先要把對(duì)賬流程特別是自助設(shè)備、企業(yè)網(wǎng)銀對(duì)賬流程爛熟于心。能通過電話指導(dǎo)客戶逐步完成對(duì)賬。其次，企業(yè)網(wǎng)銀從業(yè)人員，要做好網(wǎng)銀操作員用戶名查找、密碼重置、USBKEY密碼重置等服務(wù)，幫助客戶快速解決操作問題，提高網(wǎng)銀對(duì)賬效率。

2.增強(qiáng)企業(yè)對(duì)賬的主動(dòng)性

企業(yè)在提高對(duì)銀企對(duì)賬重要性認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，還要增強(qiáng)銀企對(duì)賬的主動(dòng)性。企業(yè)要建立會(huì)計(jì)人員按時(shí)對(duì)賬責(zé)任制，對(duì)每月發(fā)生的企業(yè)、銀行往來賬項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要建立臺(tái)賬，注明原因，有條件的開戶單位要建立企業(yè)網(wǎng)上銀行，進(jìn)行網(wǎng)上結(jié)算，更直接、更便利地進(jìn)行賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。同時(shí)開戶單位的負(fù)責(zé)人要樹立金融理財(cái)意識(shí)，特別對(duì)大額款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)要建立嚴(yán)格的審批制度，防止出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)事故。

3.建立完善的對(duì)賬組織體系

為了保障銀企對(duì)賬工作的順利進(jìn)行，有效保障客戶資金安全，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，建議成立以分管行長(zhǎng)任組長(zhǎng)、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人為成員的對(duì)賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組，配備一名工作責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任對(duì)賬人員，負(fù)責(zé)日常的對(duì)賬管理工作。通過完善領(lǐng)導(dǎo)小組崗位責(zé)任制，明確對(duì)賬人員崗位職責(zé)，把銀企對(duì)賬工作作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的事務(wù)性工作，以確保對(duì)賬工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

4.抓住最佳時(shí)機(jī)，加快對(duì)賬進(jìn)度

在每個(gè)月的1-5日左右，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)都會(huì)有大量客戶前來打印明細(xì)對(duì)賬單、利息單等相關(guān)單據(jù)。我們?cè)跒榭蛻舸蛴?duì)賬單時(shí)要及時(shí)督促和協(xié)助客戶完成對(duì)賬工作。如客戶是自助設(shè)備對(duì)賬，就引導(dǎo)客戶去電子回單柜打印所需對(duì)賬單據(jù)并順帶完成自助對(duì)賬。如客戶是網(wǎng)銀對(duì)賬，大堂經(jīng)理或?qū)~員則可以引導(dǎo)客戶利用網(wǎng)銀體驗(yàn)機(jī)或是專門供客戶使用的電腦完成網(wǎng)銀對(duì)賬。如客戶是郵寄賬單對(duì)賬，則要讓客戶當(dāng)場(chǎng)對(duì)賬蓋章，并積極推銷企業(yè)網(wǎng)銀，將紙質(zhì)對(duì)賬改為網(wǎng)銀對(duì)賬，提高電子對(duì)賬率。

5.完善相關(guān)法規(guī)規(guī)章

借鑒國(guó)際慣例，對(duì)《會(huì)計(jì)法》和《人民幣銀行賬戶管理辦法》進(jìn)行修訂，增加單位法人代表或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在對(duì)賬單簽章的法律責(zé)任條款，并結(jié)合明確規(guī)定銀企雙方的對(duì)賬責(zé)任及制約處罰措施，以明確各方職責(zé)，進(jìn)一步從制度上加強(qiáng)和完善銀企對(duì)帳工作。