基于財務視角的銀行信貸風險管控

于坤

摘要：銀行信貸風險管控始終是銀行作為企業(yè)來說不可能回避的問題，目前國內銀行在風險管控中有一定的方法，但是仍舊存在著不少問題亟需解決。本文就如何基于財務分析的方法，簡述銀行信貸風險管控的對策。

關鍵詞：財務 ?信貸 ?風險管控

金融行業(yè)普遍具有風險性高的特性，采取有力管理措施和控制銀行信貸風險，是國家金融行業(yè)平衡穩(wěn)定高質量發(fā)展的重要前提，因此基于財務視角的銀行信貸風險管控對于商業(yè)銀行來說有著舉足輕重的實際意義。

一、銀行信貸風險管控的理論

（一）銀行信貸風險管控的內涵

信貸風險管控一般是指為突出資產(chǎn)運用效率和增值效率，將資產(chǎn)安全效益融為一體，根據(jù)市場經(jīng)濟特征，運用經(jīng)濟、法律行政以及數(shù)學等領域的方法，對信貸資產(chǎn)的預期和實際的風險性進行評估量化、防范監(jiān)控乃至消除風險。

（二）銀行信貸風險管控的范圍

信貸風險管控包括預期風險和實際風險，預期風險指的是每一項貸款業(yè)務都有風險存在的可能，也就是說信貸風險是具有普遍性和客觀存在性的，這也代表了信貸風險管控的必要性和重要意義。而實際風險是指貸款資金發(fā)放后無法正?；亓鳎L險已經(jīng)實際發(fā)生了。要充分認識到兩種預期和實際兩種風險的危害性，切實把防范兩種風險都作為風險防控工作的重點來做。

（三）銀行信貸風險管控的主要內容

信貸風險管控的主要內容貸前、貸時和貸后這三項。貸前風險管理主要是銀行客戶經(jīng)理在貸款申請?zhí)岢龊?，開展各項調查，綜合了解借款人的信用情況、資金情況、貸款用途等，以這些資料作為初審依據(jù)，初審通過后交由銀行信貸審批機構進行審批。在貸款發(fā)放后通過不同的處理辦法有針對性的對待不同規(guī)模的貸款風險，這就是貸時風險管理。貸后風險管理是發(fā)生實際風險后對信貸資產(chǎn)進行風險損失的彌補，比如采取拍賣抵押物等手段。

二、銀行信貸風險管控的現(xiàn)在和問題

（一）銀行信貸風險管控的現(xiàn)狀

1、審貸分離和集體審議

銀行廣泛審貸分離，通過不同職能部門負責不同環(huán)節(jié)的運行，實現(xiàn)各個環(huán)節(jié)的有序推進，貸款審查的環(huán)節(jié)有：調查、審查、審議、審批、貸后管理，通過這種流程化管理模式保障不同職能部門之間的制約與監(jiān)督。針對重大的信貸決策設立集體審計制度，這項制度在一定程度上能夠對審批人進行審批權力制約，防止個人決策中存在的道德缺失和能力不足等問題。

2、授權管理和授信管理

在銀行系統(tǒng)中，權力的平衡與限制相對來說也非常重要，建立統(tǒng)一科學的授權管理體系，對解決權力集中有重要意義。按照級別、崗位等進行授權管理，要求授權人嚴格在限制范圍內使用權力，禁止一切越權行為的發(fā)生。授信管理的基礎是對客戶建立信用等級，根據(jù)相關指標信息，以量化的手段評估客戶等級，按照客戶等級和其他信息綜合評定客戶的最高授信額度。

3、擔保管理和合同管理

擔保是風險發(fā)生后用來實現(xiàn)債權的重要資產(chǎn)，擔保的合法充分和可實現(xiàn)性對信貸業(yè)務開展意義非凡。而合同管理則要求與客戶之前簽訂的合同文本要在平等自愿的基礎上有效保障銀行方面的權利，因此各項條款要邏輯明確，合同要合法有效。

（二）銀行信貸風險管控存在的問題

1、信貸風險環(huán)境有待凈化

銀行信貸風險環(huán)境不佳，其主要體現(xiàn)在：一是員工、領導對信貸風險的認識程度比較淺薄的書面印象，沒有把風險意識樹立到位;二是部分銀行沒有把信貸風險管理作為本銀行發(fā)展戰(zhàn)略的關鍵部分和重要環(huán)節(jié)，對于信貸風險管控的重視程度不高;三是對風險環(huán)境沒有行之有效的連續(xù)性建設，領導職位的變動經(jīng)常能夠改變一個銀行的文化環(huán)境和企業(yè)氛圍，使風險管控建設沒有連續(xù)性。

2、信貸風險分析手段有待充實

客戶經(jīng)理對客戶的量化評估手段單一，對客戶的分析僅僅是一些簡單的比率分析，而沒有對客戶進行全方位的分析，比如縱向的歷史性比較、橫向的同行業(yè)比較。特別是對未來現(xiàn)金流量的預判不到位，導致對客戶信用評估不準確。另一方面，評估指標是否細化、量化對準確客觀反映客戶信用等級也具有重要意義，而現(xiàn)實中往往以粗線條的定性分析來體現(xiàn)。

3、風險分類科學性有待加強

在對待風險分類時，往往會被老觀念束縛，風險分類的科學性不高。比如以傳統(tǒng)的貸款時間長短作為分類標準，但是長期短期貸款并不能正確反映貸款質量。此外，常常有銀行以客戶信用等級代替貸款分類，這兩者雖然有所聯(lián)系，但是無法以此代彼，混為一談。

三、應用財務分析完善風險管控

針對目前銀行信貸風險管控所存在的問題，筆者認為應該不斷加強財務分析在風險管控中所起到的作用，以財務報表分析為主導，切實做好信貸風險的管理和控制。

（一）提升對財務報表的規(guī)范審查力度

只有確保財務報表真實可靠規(guī)范的前提下，對借款企業(yè)進行的報表審查才是有意義。因此對于銀行來說要提高對企業(yè)財務報表的審查力度，例如要求客戶企業(yè)申請貸款時提高3-5年的會計審計報告。

總之，保證貸款企業(yè)財務情況的真實性，有賴于提升審查財務報表規(guī)范性的力度，為有效的財務分析夯實基礎。

（二）對財務報表中的現(xiàn)金流量的分析

分析財務報表的不僅要注重資產(chǎn)負債表和利潤表，還需要銀行從業(yè)人員加大對現(xiàn)金流量表的重點剖析。因為現(xiàn)金流量可以推斷客戶企業(yè)的財務狀況，了解客戶的經(jīng)營情況。分析現(xiàn)金流量具有以下優(yōu)點：一是了解客戶往年的收益質量，綜合判斷支付、償債和周轉的能力;二是了解借款企業(yè)的總體情況，對隱而未發(fā)的風險有所關注。在現(xiàn)金流量分析中尤其要重視結構分析，對各類商業(yè)活動在客戶企業(yè)分別占的比重進行分析，比如經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等等。最為關鍵的是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，數(shù)值的正負有重要意義，數(shù)值是負值就代表其現(xiàn)金流情況堪憂。投資活動則要辯證的具體的看現(xiàn)金流量的正負值，如果企業(yè)在發(fā)展期，因為有可投資項目的存在，所以很可能就是負值。

（三）對財務指標的分析

第一，為客觀體現(xiàn)清償債務的能力，在進行財務指標分析時要重點關注償債能力。分析的對象為資產(chǎn)負債率，流動比率，速動比率。其中，流動比率用體現(xiàn)的是短期清償債務的能力，流動資產(chǎn)和短期償債能力呈正相關。

舉例來說，A銀行的某客戶Z企業(yè)2013年該指標是0.90，這就代表了該時期短期內償債能力不好，但通過綜合分析，往后三年的流動比率為6.70、6.73、6.69，這說明了Z企業(yè)在后3年內短期償債能力比較強。

第二，銀行方面在信念風險管控時往往忽視了企業(yè)發(fā)展能力的評估預測。與這項能力相對應的是利潤增長率、銷售增長率、資本積累率，這也是作為銀行方面運用財務手段提高風險防控水平的重要手段。

四、結束語

銀行信貸風險的管控有對銀行、客戶企業(yè)、國家經(jīng)濟都是至關重要的，只有信貸風險積極防控，才能為國家經(jīng)濟的健康、高質量發(fā)展打好基礎。

參考文獻

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