現(xiàn)金流預(yù)警對(duì)金融企業(yè)管理的促進(jìn)作用

【摘要】金融制度改革的深入推進(jìn)，對(duì)我國(guó)企業(yè)的生存發(fā)展提出了更高的金融要求。當(dāng)下，金融企業(yè)的發(fā)展受到社會(huì)的廣泛關(guān)注，因?yàn)榻鹑谄髽I(yè)的發(fā)展關(guān)乎社會(huì)金融資本的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有深刻的影響作用。現(xiàn)金流是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵因素，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要影響，企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)警具有雙重作用，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更高更好的發(fā)展，所以得到企業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注。本文以金融企業(yè)為研究對(duì)象，探討分析金融企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)警對(duì)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用，并提出一些具體對(duì)策，希望對(duì)金融企業(yè)改進(jìn)并提高現(xiàn)金流管理工作具有一定的幫助作用。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流預(yù)警 金融企業(yè) 促進(jìn) 對(duì)策

目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展正逐步邁入改革的深水區(qū)，企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨復(fù)雜與激烈，企業(yè)的生存與發(fā)展常常面臨著生死存亡的重要抉擇。市場(chǎng)商機(jī)多變，商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境惡劣窘迫，我國(guó)企業(yè)的金融環(huán)境多變且金融管理實(shí)踐問題層出不窮，需要企業(yè)根據(jù)環(huán)境去調(diào)整與轉(zhuǎn)變應(yīng)對(duì)機(jī)制。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)的現(xiàn)金流是企業(yè)生存發(fā)展的必然保證，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)存續(xù)起到重要作用。企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，會(huì)給企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展，帶來(lái)危機(jī)與隱患，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是十分不利的，所以很多企業(yè)會(huì)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，防止企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)問題。但是，企業(yè)的發(fā)展是受到很多因素影響的，如“國(guó)際環(huán)境”、“政府政策”等，因?yàn)椴淮_定的因素的存在，企業(yè)的現(xiàn)金流就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，所以需要企業(yè)去加大財(cái)務(wù)管理力度，保證企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定。

一、企業(yè)現(xiàn)金流綜述

（一）企業(yè)現(xiàn)金流的含義

企業(yè)現(xiàn)金流是企業(yè)生存發(fā)展的命脈，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展存續(xù)具有決定性作用?，F(xiàn)金流是企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的流量的統(tǒng)稱?，F(xiàn)金流是現(xiàn)代金融學(xué)中的重點(diǎn)概念，它是指企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。即企業(yè)在一定會(huì)計(jì)核算時(shí)期的現(xiàn)金或是現(xiàn)金等價(jià)物的流入與流出。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括企業(yè)的產(chǎn)品與設(shè)備采購(gòu)、勞務(wù)工人工資、固定資產(chǎn)的采購(gòu)與售賣、現(xiàn)金投資與債務(wù)支出及其同等價(jià)格的物品的流出?，F(xiàn)金流是對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)、償還借貸能力、資產(chǎn)變現(xiàn)能力的綜合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)的現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，它包含了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存續(xù)狀態(tài)，反應(yīng)了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的產(chǎn)品市場(chǎng)銷售、資產(chǎn)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)、運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況、企業(yè)投融資行為的資金活動(dòng)等業(yè)務(wù)的綜合狀態(tài)?，F(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況具有直觀的反應(yīng)與表示能力，它保證企業(yè)在運(yùn)營(yíng)狀態(tài)中能時(shí)刻具有資金運(yùn)作能力，反應(yīng)企業(yè)發(fā)展與生存的市場(chǎng)狀態(tài)，保證企業(yè)的運(yùn)營(yíng)處于合理健康的經(jīng)營(yíng)發(fā)展空間。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流管理的意義

因?yàn)?，企業(yè)的現(xiàn)金流是企業(yè)生存發(fā)展的必要保證，所以，企業(yè)的現(xiàn)金流管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占據(jù)了重要的地位。一方面，企業(yè)的現(xiàn)金流管理能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性經(jīng)營(yíng)，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效且實(shí)現(xiàn)既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)的現(xiàn)金流是企業(yè)開展市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)、開展資產(chǎn)管理活動(dòng)、開展投融資活動(dòng)的資金保證，對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)開展具有良好的促進(jìn)作用。具體表現(xiàn)為，現(xiàn)金流管理工作，能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展，對(duì)企業(yè)的金融資本運(yùn)作具有重要的助推作用。另一方面，企業(yè)的現(xiàn)金流管理是企業(yè)未來(lái)生存發(fā)展的必要保證，現(xiàn)金流管理可以保證企業(yè)對(duì)自有資金儲(chǔ)備具有客觀公正的了解，幫助企業(yè)制定未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的目標(biāo)，幫助企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持住穩(wěn)定的地位，防止企業(yè)因?yàn)橘Y金流斷裂造成經(jīng)營(yíng)困難情況的發(fā)生。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行控制，可以對(duì)企業(yè)的融資能力、債務(wù)償還能力、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、投資和籌資活動(dòng)等所有企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)期性管理，幫助企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況具有真實(shí)準(zhǔn)確的理解，對(duì)提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)具有重要的幫助作用。

（三）企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)警的影響

現(xiàn)金流對(duì)于金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，主要體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)資金的控制與管理作用方面?，F(xiàn)金流的預(yù)警對(duì)于金融企業(yè)的金融活動(dòng)具有重要的警示作用。通常來(lái)講，企業(yè)的現(xiàn)金流流量越大越能夠證明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展水平越高。而現(xiàn)金流預(yù)警，則充分證明了企業(yè)的金融經(jīng)營(yíng)管理工作面臨一定的問題。具體表現(xiàn)為：金融企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)警，充分證明了企業(yè)的投融資行為、資產(chǎn)管理行為、市場(chǎng)活動(dòng)行為等所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于不正常發(fā)展的狀態(tài)。因?yàn)?，某?xiàng)或多項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不正確，造成了企業(yè)的金融活動(dòng)存在著一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，急需金融企業(yè)圍繞現(xiàn)金流預(yù)警范圍，對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行審查與研究，從而找出現(xiàn)金流預(yù)警的問題所在，并提出針對(duì)性的對(duì)策。金融企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)警對(duì)于金融企業(yè)發(fā)展具有正面與反面的雙重影響。一方面，金融企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)警，會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成影響，企業(yè)會(huì)因?yàn)楝F(xiàn)金流短缺的問題，影響到企業(yè)金融項(xiàng)目的推進(jìn)，延長(zhǎng)企業(yè)金融活動(dòng)的發(fā)展時(shí)限，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)程造成滯后，企業(yè)會(huì)因?yàn)楝F(xiàn)金流不足，而發(fā)生借貸融資等商業(yè)行為，以解決現(xiàn)金流不足的問題，對(duì)于企業(yè)不僅會(huì)產(chǎn)生高額的負(fù)債，也會(huì)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本支出，對(duì)企業(yè)發(fā)展十分不利。另一方面，金融企業(yè)可以通過(guò)現(xiàn)金流預(yù)警，重新審視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)鏈條進(jìn)行重新調(diào)整與優(yōu)化，并根據(jù)現(xiàn)金流預(yù)警的危機(jī)，建立金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金資源的優(yōu)化配比，保證企業(yè)的金融活力重新盤活，對(duì)于企業(yè)提高市場(chǎng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，加強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力具有一定的積極影響。

二、金融企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)警對(duì)企業(yè)管理的促進(jìn)作用

（一）提高現(xiàn)金流管理的重視程度，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

金融企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)警，對(duì)于提高金融企業(yè)管理者的現(xiàn)金流管理重視程度具有重要意義。一方面，金融企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)警充分說(shuō)明了企業(yè)現(xiàn)行管理存在著一定的問題，金融企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)金流預(yù)警反應(yīng)的問題，進(jìn)行業(yè)務(wù)的復(fù)盤審視，提高企業(yè)管理者對(duì)于現(xiàn)金流的重視，推動(dòng)企業(yè)管理者重新調(diào)整企業(yè)金融活動(dòng)的方向，實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)業(yè)務(wù)流程的重塑與提升。另一方面，企業(yè)管理者在提升現(xiàn)金流預(yù)警管理工作重視的同時(shí)，也會(huì)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控機(jī)制，保證金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提高到新的層次，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流管理能力，調(diào)控企業(yè)的金融資金以應(yīng)對(duì)新形勢(shì)下各種各類金融突發(fā)問題，維持企業(yè)在各種經(jīng)營(yíng)情景下商業(yè)活動(dòng)的正常運(yùn)營(yíng)。此外，金融企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)警，可以讓企業(yè)對(duì)現(xiàn)行業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，幫助企業(yè)得出正確的經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，加深金融企業(yè)對(duì)市場(chǎng)規(guī)律的認(rèn)識(shí)，提高企業(yè)的業(yè)務(wù)層次與業(yè)務(wù)質(zhì)量。

（二）制定完整的資金使用標(biāo)準(zhǔn)，降低企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率

金融企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)警的問題，充分證明金融企業(yè)對(duì)于企業(yè)的資金使用沒有完整的資金使用標(biāo)準(zhǔn)，沒有完整的資金使用預(yù)算執(zhí)行體系，也說(shuō)明企業(yè)的現(xiàn)行資金管理存在著管理混亂的問題，沒有相應(yīng)的職能部門去審核企業(yè)資金的使用與支出，造成企業(yè)發(fā)生資金短缺的危機(jī)。這也就要求金融企業(yè)制定完整的資金使用標(biāo)準(zhǔn)，降低企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。一方面，金融企業(yè)要根據(jù)已有業(yè)務(wù)情況及未來(lái)擬定要開展的業(yè)務(wù)活動(dòng)，制定出完整的企業(yè)資金使用規(guī)劃，并為每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展預(yù)留一定的風(fēng)險(xiǎn)防范資金，以應(yīng)對(duì)突發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，保證企業(yè)的現(xiàn)金流處于合理管控的狀態(tài)，并安排專職部門對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)督，保證金融業(yè)務(wù)開展的有效性。另一方面，金融企業(yè)也要做好風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，為企業(yè)金融業(yè)務(wù)的開展做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，保證企業(yè)一旦遇到不可抗的金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)可以利用融資貸款的渠道保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，降低企業(yè)危機(jī)的影響，通過(guò)有效防控手段降低金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

（三）加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

資金流預(yù)警對(duì)于加強(qiáng)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)具有重要作用。一方面，現(xiàn)金流預(yù)警的發(fā)生可以提高金融企業(yè)對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審視，幫助企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整布局，提高管理者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重視，促進(jìn)企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)類型制定出具有針對(duì)性的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，保證企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)不在發(fā)生。另一方面，金融企業(yè)也會(huì)重新審視提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金流做出科學(xué)的預(yù)算，通過(guò)開展會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)與會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)，提高企業(yè)財(cái)會(huì)人員對(duì)與預(yù)算管理工作的業(yè)績(jī)能力，保證他們可以根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)重新規(guī)劃企業(yè)資金的使用。

綜上所述，現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的資本要素，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中居于重要位置。對(duì)金融企業(yè)資金管理工作中存在的問題進(jìn)行研究，并提出相應(yīng)的解決方案是實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，提高金融企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)管理水平的有效手段。對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，要在思想層面，認(rèn)識(shí)并提高現(xiàn)金流管理的重視程度，建立完整有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)的金融抗風(fēng)險(xiǎn)能力，也要在制度層面制定完整的資金使用標(biāo)準(zhǔn)，降低金融企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，保證金融企業(yè)平穩(wěn)健康運(yùn)營(yíng)。還要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，通過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、實(shí)踐培訓(xùn)，來(lái)提升金融企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，保證企業(yè)人才具備管理企業(yè)現(xiàn)金流資金鏈的實(shí)際能力，保證金融企業(yè)財(cái)務(wù)人員通過(guò)對(duì)資金流量的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)金融企業(yè)資金使用的管理。此外，企業(yè)在制定現(xiàn)金流使用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要以企業(yè)成本的投入管理、效益的計(jì)算、資產(chǎn)數(shù)額的所有量為主要依據(jù)，從而促使金融企業(yè)的資金管控占據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主導(dǎo)地位，確保金融企業(yè)在面臨經(jīng)濟(jì)沖擊時(shí)也能有很好的資金操作能力，確保企業(yè)的金融資金鏈為企業(yè)發(fā)展提供有力支持。

參考文獻(xiàn)：

[1]邱彪.精細(xì)化管理在企業(yè)管理中的應(yīng)用[J].企業(yè)改革與管理，2018（21）：48-49.

[2]謝麗玲.淺談企業(yè)現(xiàn)金流管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016（04）：154.

作者簡(jiǎn)介：李松洪，男，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院在職人員高級(jí)課程研修班學(xué)員。