大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題分析與探究

摘? 要：大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)對(duì)我國(guó)各領(lǐng)域造成的影響極為深遠(yuǎn)，小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理因此面臨的挑戰(zhàn)便屬于其中典型?；诖?，本文將簡(jiǎn)單分析大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的問題，并結(jié)合問題深入探討大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理路徑建議，希望由此能夠?yàn)槲覈?guó)小微企業(yè)發(fā)展帶來(lái)一定幫助。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);小微企業(yè);財(cái)務(wù)管理;云會(huì)計(jì)

隨著我國(guó)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型關(guān)鍵時(shí)期，小微企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展中所占據(jù)的地位不斷提升，國(guó)家提供的一系列優(yōu)惠政策也使得小微企業(yè)近年來(lái)發(fā)展極為迅速。但結(jié)合實(shí)際調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國(guó)很多小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作無(wú)法適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代，納稅籌劃智能性不足、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力較低等問題也因此大量出現(xiàn)，為盡可能解決這類問題，正是本文圍繞大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題開展具體研究的原因所在。

一、大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的問題

（1）賬務(wù)管理存在缺陷

觀念落后、記賬不規(guī)范、委托代理記賬監(jiān)督職能空缺均屬于我國(guó)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的常見問題，這類財(cái)務(wù)管理缺陷對(duì)小微企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展極為不利。小微企業(yè)一般不具備完善的賬務(wù)管理體系，且多持有傳統(tǒng)的賬務(wù)管理理念，聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)、基于簡(jiǎn)單記賬工作的財(cái)務(wù)管理屬于很多小微企業(yè)的常態(tài)，在流水賬記賬方式下，財(cái)務(wù)報(bào)表的正規(guī)性往往會(huì)受到影響，賬務(wù)收支明細(xì)混亂情況也較為常見。除聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)外，很多小微企業(yè)也會(huì)委托代理機(jī)構(gòu)記賬，基于人工和信息化平臺(tái)的記賬雖然能夠滿足企業(yè)基本財(cái)務(wù)管理需要，也能夠?qū)崿F(xiàn)一定程度的人力費(fèi)用節(jié)約，但受監(jiān)管不到位或代理行業(yè)不足影響，小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作很容易因此面臨較高風(fēng)險(xiǎn)，有效監(jiān)督缺乏帶來(lái)的不良影響必須得到重視。

（2）納稅籌劃智能性不足

為推動(dòng)我國(guó)小微企業(yè)發(fā)展，我國(guó)2013年頒布的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》使得小微企業(yè)稅務(wù)管理工作難度大幅下降，小微企業(yè)的稅負(fù)也得以實(shí)現(xiàn)一定降低。但結(jié)合實(shí)際調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國(guó)很多小微企業(yè)仍存在納稅意識(shí)欠缺、納稅籌劃水平過(guò)低問題，納稅意識(shí)欠缺主要是由于小微企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度不健全、財(cái)務(wù)管理水平較低所致，落后的經(jīng)營(yíng)管理理念也與問題的出現(xiàn)存在直接聯(lián)系;納稅籌劃水平過(guò)低是由于小微企業(yè)在稅收政策掌握層面存在不足，較低的會(huì)計(jì)信息化水平也造成了納稅籌劃工作的制約。我國(guó)很多小微企業(yè)的稅務(wù)籌劃政策運(yùn)用仍簡(jiǎn)單的基于經(jīng)驗(yàn)開展，無(wú)法結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、稅收政策變動(dòng)的納稅籌劃存在智能性和有效性不足問題。

（3）融資工作困難重重

我國(guó)小微企業(yè)發(fā)展長(zhǎng)期受到“融資難、融資貴”的制約，這種情況不僅與社會(huì)大環(huán)境存在一定關(guān)聯(lián)，小微企業(yè)自身存在的信息共享程度低下等問題也對(duì)融資帶來(lái)了一定負(fù)面影響。我國(guó)很多小微企業(yè)存在信息化水平較低、財(cái)務(wù)透明程度不高問題，信息化程度較低使得征信數(shù)據(jù)的來(lái)源受到限制，小微企業(yè)征信數(shù)據(jù)的全面、科學(xué)采集因此受到制約，金融企業(yè)的小微企業(yè)征信數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)、貸款定價(jià)工作也受到嚴(yán)重影響;財(cái)務(wù)透明程度不高問題與小微企業(yè)較低的會(huì)計(jì)信息化水平聯(lián)系緊密，部分小微企業(yè)管理者因落后理念影響而不愿對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息的行為，也與融資工作困難存在直接聯(lián)系。

（4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力較低

我國(guó)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作面臨著多方面風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于小微企業(yè)的信息化水平較低，且未能建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，較低的信息化水平也使得其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力較低。依靠人工進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警屬于很多小微企業(yè)常態(tài)，這類企業(yè)的稅務(wù)籌劃往往依靠他人，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因此較高;由于未建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，小微企業(yè)的一般基于會(huì)計(jì)代理服務(wù)行為完成財(cái)務(wù)管理工作，但在不完善的代理記賬制度、信息不對(duì)稱環(huán)境、各主體追求自身利益最大化的影響下，小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作天然存在較高風(fēng)險(xiǎn);信息化低下主要是由于小微企業(yè)缺乏現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，由此催生的信用風(fēng)險(xiǎn)必須得到重視。

二、大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理路徑建議

（1）基于大數(shù)據(jù)技術(shù)防范賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)合大數(shù)據(jù)視角分析小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺陷可以發(fā)現(xiàn)，雖然小微企業(yè)能夠通過(guò)兼職會(huì)計(jì)或委托代理機(jī)構(gòu)記賬形成財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但小微企業(yè)并不具備發(fā)揮這類數(shù)據(jù)價(jià)值的能力，很多企業(yè)甚至沒有認(rèn)識(shí)到這類數(shù)據(jù)具備的價(jià)值，其賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制自然會(huì)因此受到制約。因此，本文建議小微企業(yè)合理引入和應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，以此規(guī)范記賬過(guò)程，并挖掘相關(guān)數(shù)據(jù)背后的價(jià)值，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。在應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的同時(shí)，云會(huì)計(jì)平臺(tái)的應(yīng)用同樣需要得到重視，小微企業(yè)可由此將各類信息上傳至云端，會(huì)計(jì)人員的處理過(guò)程可得到隨時(shí)的查看與監(jiān)控，及時(shí)的預(yù)警和處理也能夠由此實(shí)現(xiàn)，配合靈活的交流與溝通，即可更好滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代的小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作需要。

（2）探索小微企業(yè)智能化納稅籌劃

為保證小微企業(yè)能夠較好利用國(guó)家提供的優(yōu)惠政策，智能化納稅籌劃的探索必須得到重視，以此借助信息技術(shù)的輔助和決策支撐，即可快速明確相關(guān)優(yōu)惠政策和征管程序，分析和利用工作也能夠由此順利開展。為實(shí)現(xiàn)智能化納稅籌劃，小微企業(yè)的稅務(wù)管理人員必須充分了解相關(guān)法律法規(guī)，并最大程度發(fā)揮自身納稅籌劃主動(dòng)性，在大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)支持下，明確企業(yè)納稅的時(shí)限、順序、步驟及方式，稅收實(shí)體法的內(nèi)容即可由此結(jié)合小微企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)化為可操作程序，由此提前制定的最佳納稅計(jì)劃可大幅提升企業(yè)稅務(wù)管理水平，合理的稅前預(yù)測(cè)及避稅工作可獲得有力支持。值得注意的是，智能化納稅籌劃也可以應(yīng)用云會(huì)計(jì)平臺(tái)，配合應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，小微企業(yè)納稅籌劃工作即可獲得“稅務(wù)主題數(shù)據(jù)”的支持，該數(shù)據(jù)主要由各類結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)組成，包括國(guó)家優(yōu)惠政策、賬務(wù)處理結(jié)果等內(nèi)容，由此小微企業(yè)納稅籌劃可較好借鑒同行業(yè)或同類型企業(yè)技巧，企業(yè)稅務(wù)處理水平可由此實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步提升。

（3）建立多維度征信數(shù)據(jù)庫(kù)及評(píng)價(jià)機(jī)制

為解決小微企業(yè)面臨的融資工作困難，基于大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)的多維度征信數(shù)據(jù)庫(kù)及評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)極為關(guān)鍵。小微企業(yè)信用真實(shí)情況的反映主要受到數(shù)據(jù)量小、數(shù)據(jù)來(lái)源單一的限制，而在大數(shù)據(jù)支持下，即可建立較為全面、完整的小微企業(yè)征信數(shù)據(jù)庫(kù)，配合數(shù)據(jù)挖掘與分析技術(shù)，小微企業(yè)信用狀況的更加準(zhǔn)確、全面、客觀的分析也能夠由此實(shí)現(xiàn)。結(jié)合數(shù)據(jù)庫(kù)，還應(yīng)針對(duì)性建設(shè)相應(yīng)評(píng)價(jià)流程與機(jī)制，以此生成更為個(gè)性化的小微企業(yè)信用報(bào)告，具體評(píng)價(jià)可從銷售信息、生成經(jīng)營(yíng)信息、財(cái)務(wù)信息等維度展開。此外，小微企業(yè)還應(yīng)關(guān)注基于云會(huì)計(jì)平臺(tái)的融資管理，在平臺(tái)提供的“融資主題數(shù)據(jù)”及相關(guān)服務(wù)支持下，小微企業(yè)可將自身情況通過(guò)云會(huì)計(jì)平臺(tái)進(jìn)行行業(yè)對(duì)標(biāo)，并以此智能評(píng)估融資方案，最優(yōu)融資對(duì)象可由此快速求得，金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)的業(yè)務(wù)對(duì)接也可以通過(guò)云會(huì)計(jì)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)。

（4）開展全面、及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理

為有效應(yīng)對(duì)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，小微企業(yè)需要設(shè)法開展全面、及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理，如應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)數(shù)據(jù)的挖掘、處理與分析，即可為財(cái)務(wù)管理工作提供充足依據(jù)。仍以上文提到的云會(huì)計(jì)平臺(tái)為例，小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警需關(guān)注其活動(dòng)存在的不確定性，雖然小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)較為簡(jiǎn)單且總量不大，但作為綜合組織、管理、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)的綜合性活動(dòng)，為及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，小微企業(yè)必須基于云會(huì)計(jì)平臺(tái)設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，并結(jié)合實(shí)際構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，通過(guò)分析和監(jiān)管自身財(cái)務(wù)狀況，即可通過(guò)及時(shí)的財(cái)務(wù)預(yù)警降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，小微企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展也能夠由此實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足推進(jìn)。

三、結(jié)論

綜上所述，大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題較為多樣化。在此基礎(chǔ)上，本文涉及的基于大數(shù)據(jù)技術(shù)防范賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、探索小微企業(yè)智能化納稅籌劃、建立多維度征信數(shù)據(jù)庫(kù)及評(píng)價(jià)機(jī)制、開展全面且及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容，則提供了可行性較高的小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理路徑，為更好滿足小微企業(yè)發(fā)展需要，小微企業(yè)存在的信息孤島、人才缺乏等問題也需要得到較好解決。

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作者簡(jiǎn)介：賀宇琳，1986年2月，女，江蘇南京人，本科，企業(yè)管理、財(cái)務(wù)金融方向