關(guān)于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體制建設(shè)的問(wèn)題探討

亓文良

【摘要】金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)管理，可以有效規(guī)范金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)開(kāi)展，提升客戶(hù)服務(wù)質(zhì)量。本文進(jìn)行策略制定，旨在為金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制方案以及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面提供參考依據(jù)。

【關(guān)鍵詞】金融機(jī)構(gòu);管理;內(nèi)部控制

隨著金融市場(chǎng)的多元化發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)能力，內(nèi)部管控制度對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)和客戶(hù)服務(wù)產(chǎn)生了直接的影響，所以，通過(guò)長(zhǎng)效管理的方式強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制，對(duì)進(jìn)一步完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部組織架構(gòu)、職責(zé)分工，信息化的過(guò)程管理等方面有積極的促進(jìn)作用。為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的管理，從信息流過(guò)程管理等維度進(jìn)行完善，以此滿(mǎn)足金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理需要，帶動(dòng)金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量提升。

1 金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施的價(jià)值

1.1有助于提升金融企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力

在新時(shí)期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，傳統(tǒng)的金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)不能滿(mǎn)足當(dāng)下社會(huì)巨變的需求。我國(guó)相關(guān)部門(mén)通過(guò)頒布《金融企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》《金融企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等文件，為金融企業(yè)內(nèi)部控制打造一個(gè)規(guī)范的體系，以期在世界經(jīng)濟(jì)社會(huì)飛速發(fā)展的情況下，為我國(guó)金融企業(yè)良性健康發(fā)展提供一定裨益。特別是中小型金融企業(yè)，進(jìn)行內(nèi)部控制的變革是必然趨勢(shì)，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制的各項(xiàng)建設(shè)，以提高金融企業(yè)整體水平，完成新時(shí)期的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型需求。同時(shí)，良好的內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)金融企業(yè)決策層也十分重要，其二者相輔相成，是金融企業(yè)制定未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的重要保障，也是金融企業(yè)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)體現(xiàn)的保障。良好的內(nèi)部控制，直接關(guān)系到金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高，從而體現(xiàn)到金融企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力上。

1.2為金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部環(huán)境

金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展才能夠?yàn)榻鹑谄髽I(yè)創(chuàng)造收益，維持金融企業(yè)的發(fā)展，而在此過(guò)程中，一個(gè)良好的金融企業(yè)內(nèi)部環(huán)境則關(guān)系到經(jīng)營(yíng)工作開(kāi)展的是否順利。因此，完善的金融企業(yè)制度成為一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要基石和支撐。完善的金融企業(yè)管理制度，能夠明確各部門(mén)職責(zé)，以提高員工的工作責(zé)任感和積極性。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是金融企業(yè)整體制度中非常重要的組成部分，對(duì)金融企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的改善起到重要推動(dòng)作用，只有在良好的財(cái)務(wù)制度下，才能助力金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作的奮力向前。

1.3有助于提高金融企業(yè)資金利用率

在金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)中，其中重要一環(huán)是關(guān)于反腐機(jī)制的建立，這一點(diǎn)主要是防范和避免個(gè)別員工因個(gè)人違法行為而造成的金融企業(yè)資金的流失、轉(zhuǎn)移等問(wèn)題，從而有效避免貪腐現(xiàn)象滋生，保障金融企業(yè)利益。在內(nèi)部控制建設(shè)中，需要明確規(guī)范準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息的提供，通過(guò)金融企業(yè)決策層為金融企業(yè)內(nèi)部資源分配進(jìn)行合理安排和規(guī)劃，避免資金使用不合理、利用率低等問(wèn)題的出現(xiàn)。良好的金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠?qū)σ陨锨闆r進(jìn)行有力監(jiān)督，從根源上保障金融企業(yè)資金安全，提高其利用率，進(jìn)而推動(dòng)金融企業(yè)長(zhǎng)足進(jìn)步。

2 金融內(nèi)部控制有效提升的策略

2.1多維度開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理防控

金融風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的關(guān)鍵工作，所以，管理需要從多維度進(jìn)行開(kāi)展，第一，明確風(fēng)險(xiǎn)控制的管理需求，對(duì)業(yè)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)技能、工作流程、服務(wù)態(tài)度等方面進(jìn)行培訓(xùn)，通過(guò)培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。第二，將風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)人員的日常行為，利用培訓(xùn)工作，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)方式、金融業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的問(wèn)題等方面進(jìn)行綜合培訓(xùn)，以此實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制效果提升。第三，金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是根據(jù)業(yè)務(wù)需求，對(duì)服務(wù)方式、金融產(chǎn)品等方面進(jìn)行跟蹤式管理，所以，員工的日常管理工作需要以此為依據(jù)，通過(guò)培訓(xùn)及考核機(jī)制，對(duì)業(yè)務(wù)人員的工作方式、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等方面進(jìn)行綜合培訓(xùn)，利用專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，宣傳金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，進(jìn)而滿(mǎn)足金融機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及內(nèi)控的需求。

2.2優(yōu)化內(nèi)控的動(dòng)態(tài)維護(hù)

內(nèi)部控制的管理制度，需要對(duì)信息資源進(jìn)行動(dòng)態(tài)維護(hù)，結(jié)合金融產(chǎn)品的市場(chǎng)需求，對(duì)業(yè)務(wù)操作、服務(wù)流程以及管理規(guī)則等方面進(jìn)行調(diào)整，以此實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制效果提升。例如，對(duì)內(nèi)控文件進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理，并形成日常機(jī)制，根據(jù)內(nèi)部管理、外部服務(wù)需求，定期進(jìn)行評(píng)估及考核，實(shí)現(xiàn)日常經(jīng)營(yíng)管理工作、服務(wù)管理工作等方面的動(dòng)態(tài)化管理。內(nèi)部控制的動(dòng)態(tài)保護(hù)是根據(jù)金融業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理，以動(dòng)態(tài)管理與人性化管理融合的方式，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)整，以此提高業(yè)務(wù)管理質(zhì)量。

2.3建設(shè)健康的內(nèi)部控制與管理環(huán)境

首先，對(duì)于金融人才的培養(yǎng)，金融的發(fā)展是需要共同致力于金融行業(yè)健康發(fā)展的金融人才與互聯(lián)網(wǎng)人才相互配合、相互協(xié)作，進(jìn)而熟練專(zhuān)業(yè)的完成金融業(yè)務(wù)，促進(jìn)金融行業(yè)的健康發(fā)展與壯大。其次，需建立合理的行業(yè)規(guī)范制度，樹(shù)立防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和合法經(jīng)營(yíng)的理念。建立合理的行業(yè)規(guī)范制度需加強(qiáng)員工的職業(yè)道德及職業(yè)操守的管理，需要員工嚴(yán)格遵守制度，減少欺詐及避免投機(jī)心理。目前的金融行業(yè)存在不小的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于每一位業(yè)內(nèi)人士都不能存在僥幸心理，更不能違反國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，比如：通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)非法吸收公共存款和非法集資等事項(xiàng)。最后，需完善內(nèi)部控制與管理制度及措施，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)各部門(mén)協(xié)作，明確各部門(mén)之間崗位與職責(zé)關(guān)系，建立各部門(mén)相互制約的機(jī)制，重要工作事項(xiàng)不能由一人決斷，各崗位間分工明確，職責(zé)分明，各崗位間也要相互配合、相互制約。金融行業(yè)模式復(fù)雜，突發(fā)事件難以預(yù)測(cè)，若發(fā)生突發(fā)事件，需有相應(yīng)的應(yīng)急措施，以減少不必要的損失，使風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。

3 結(jié)束語(yǔ)

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制在實(shí)現(xiàn)管理的過(guò)程中，管理是將內(nèi)部控制形成常態(tài)化，在保護(hù)公眾利益的目標(biāo)下，明確金融信息及管理需求，提高金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制質(zhì)量，進(jìn)而提高金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

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