現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值研究

李小方

【摘要】本文以企業(yè)財(cái)務(wù)管理為研究視角，針對(duì)現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值展開分析討論。期待為進(jìn)一步提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理的水平，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力提升貢獻(xiàn)綿薄之力。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量? 企業(yè)? 財(cái)務(wù)管理

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革深化落實(shí)的宏觀背景下，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加大，從而凸顯出了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性?，F(xiàn)金流量管理是財(cái)務(wù)管理的重要指標(biāo)，必須要認(rèn)清現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位與作用。

一、現(xiàn)金流管理概述

現(xiàn)金流管理，顧名思義就是企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量實(shí)施的管理活動(dòng)，具體來講在企業(yè)開展日常管理與經(jīng)營的過程中要將現(xiàn)金流納入到全要素管理，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營情況合理有序的管控現(xiàn)金流量。由此可見，企業(yè)現(xiàn)金流管理需要將科學(xué)有序的管理規(guī)劃作為基礎(chǔ)，進(jìn)而根據(jù)企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流向。在這一基本前提之下，科學(xué)應(yīng)用現(xiàn)金流管理妥善配置企業(yè)的剩余現(xiàn)金，進(jìn)而達(dá)到資金鏈條穩(wěn)定、創(chuàng)造更多現(xiàn)金價(jià)值的目標(biāo)?，F(xiàn)金流管理應(yīng)該在財(cái)務(wù)管理中得以體現(xiàn)，進(jìn)而發(fā)揮現(xiàn)金流管理的功能與價(jià)值，確保企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展?，F(xiàn)金流管理將明確的管理對(duì)象作為客體，也就是在一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流量是管理對(duì)象，其宗旨是確保企業(yè)的利潤(rùn)最大化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須要涵蓋現(xiàn)金流管理，所以現(xiàn)金流管理具備連續(xù)性與貫穿性的特點(diǎn)，能夠融入到企業(yè)全部運(yùn)營管理活動(dòng)中。實(shí)踐表明，企業(yè)開展的現(xiàn)金流管理是否科學(xué)高效，直接影響日常管理活動(dòng)以及經(jīng)營活動(dòng)的有效開展。由此可見，企業(yè)若想在紛繁復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，必須要強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，所以現(xiàn)金流管理在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中占據(jù)重要地位。另外，企業(yè)先進(jìn)管理在不同發(fā)展階段以及時(shí)間段當(dāng)中，受到不同內(nèi)外部環(huán)境的影響會(huì)凸顯出一定的差異性，所以企業(yè)現(xiàn)金流管理的側(cè)重點(diǎn)具有多樣性的特征。例如在企業(yè)初始財(cái)務(wù)運(yùn)行階段，通常都會(huì)將投入更高比例的資金作為支撐，而對(duì)于面臨倒閉與破產(chǎn)的企業(yè)而言，現(xiàn)金流將會(huì)呈現(xiàn)出明顯降低的狀態(tài)。

二、現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值呈現(xiàn)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，現(xiàn)金流量是非常重要的指標(biāo)，關(guān)系企業(yè)的發(fā)展大局，關(guān)系企業(yè)的效益與核心競(jìng)爭(zhēng)力。基于此，現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理非常重要，具體價(jià)值體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

科學(xué)高效的現(xiàn)金流管理有利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控。企業(yè)運(yùn)行與發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)問題是多變性與復(fù)雜性的，受到諸多因素的影響容易誘發(fā)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流管理貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)管理的始末，具備非常明確的管理對(duì)象，也就是企業(yè)在當(dāng)前或者未來某一段時(shí)間中的現(xiàn)金流量，需要對(duì)企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金持有量實(shí)施科學(xué)的配置，進(jìn)而規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)資金鏈條斷裂的現(xiàn)象，避免由于資金或者資本問題引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，其在發(fā)展實(shí)踐中需要面對(duì)復(fù)雜激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)壓力，所以通常利用融資方式緩解資金壓力。但是融資規(guī)模的擴(kuò)大雖然在短時(shí)間內(nèi)可以為企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展提供充足的資金，但是也使得企業(yè)面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)無法即使獲得利潤(rùn)回報(bào)的情況下，將無法支付融資過程中的成本消耗，進(jìn)而也就會(huì)使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)停滯。加大現(xiàn)金流管理力度，可以對(duì)企業(yè)的融資規(guī)模和償債能力進(jìn)行動(dòng)態(tài)平衡，定期排查資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)的問題，這樣就可以規(guī)避由于融資不當(dāng)而引發(fā)的入不敷出情況，進(jìn)而將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。動(dòng)態(tài)性的、高效化的現(xiàn)金流管理，可以使得企業(yè)一旦出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)問題的時(shí)候，采取行之有效的措施規(guī)避系列問題的出現(xiàn)或者擴(kuò)大，本著量入為出的基本原則不斷提高現(xiàn)金流管理時(shí)效性，可以使得企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)始終保持平衡的狀態(tài)，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

通過強(qiáng)有力的現(xiàn)金流管理有利于企業(yè)資金管理能力的逐步提高。企業(yè)生產(chǎn)、研發(fā)、促銷等各項(xiàng)活動(dòng)都需要資金的支持。所以為了確保企業(yè)健康穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，必須要進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，從而保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序開展。企業(yè)通過現(xiàn)金流管理，可以結(jié)合預(yù)算情況對(duì)經(jīng)營情況的精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，進(jìn)而確定的現(xiàn)金儲(chǔ)存量，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的制定提供科學(xué)依據(jù)。基于此，實(shí)施高效的現(xiàn)金流管理，可以使得企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)與收益之間的關(guān)系得到及時(shí)有效處理，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率的動(dòng)態(tài)提升，確保資金使用安全與合理配置。結(jié)合企業(yè)資金流轉(zhuǎn)實(shí)際情況，對(duì)生產(chǎn)規(guī)模和運(yùn)營模式進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整，可以切實(shí)發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營管理中的各項(xiàng)優(yōu)勢(shì)，使得企業(yè)在投資領(lǐng)域得到最佳回報(bào)，并且督促企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與管理者減少在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的投資規(guī)模，進(jìn)而使得資金管理能力得到強(qiáng)化。將視角轉(zhuǎn)向企業(yè)籌資活動(dòng)上，通過現(xiàn)金流量的高效管理，可以提高企業(yè)資本質(zhì)量。圍繞著企業(yè)收付能力，企業(yè)可以動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)償債能力，進(jìn)而提高對(duì)投資率、支出率等參數(shù)的管控力度，科學(xué)開展資金管理評(píng)價(jià)。與此同時(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，可以為企業(yè)資金管理模式提供更多的選擇，進(jìn)而提高資金管理整體效率。另外，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下的企業(yè)組織始終都是將利潤(rùn)最大化最為經(jīng)營管理目標(biāo)的，通過強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，可以確保企業(yè)的現(xiàn)金鏈條安全穩(wěn)定運(yùn)行，從而規(guī)避諸多類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如通過現(xiàn)金流管理可以使得企業(yè)科學(xué)確定投資規(guī)模與籌資規(guī)模，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的收支平衡，保證企業(yè)不會(huì)因?yàn)檫^度融資或者不科學(xué)投資引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終有利于企業(yè)利潤(rùn)的提高和利潤(rùn)質(zhì)量的綜合提升。

三、結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)金流管理有利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的提升，有利于確保企業(yè)的資金安全，有利于提高企業(yè)的利潤(rùn)質(zhì)量。希望通過文章的闡述，可以使得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者以及財(cái)務(wù)工作者認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位與價(jià)值，進(jìn)而重視現(xiàn)金流管理，提高現(xiàn)金流管理的整體效率。

參考文獻(xiàn)：

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