淺議公路工程施工一級總承包企業(yè)資金管理

劉宇雄

摘要：總承包模式在當(dāng)前公路工程中被廣泛應(yīng)用，此項(xiàng)管理模式能夠降低工程造價，加強(qiáng)工程建設(shè)質(zhì)量。但是由于一級總承包企業(yè)需要承擔(dān)較高的風(fēng)險責(zé)任，所以必須注重資金管理，以此增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：公路工程;施工一級總承包;資金管理

中圖分類號：F540.58 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）018-0105-01

對于公路工程來說，施工企業(yè)在招投標(biāo)環(huán)節(jié)、施工環(huán)節(jié)以及管理等環(huán)節(jié)均需要做好管理控制工作，尤其是資金管理問題。只有確保資金管理實(shí)效性，才可以維護(hù)企業(yè)的市場競爭實(shí)力。作為施工一級總承包企業(yè)來說，資金管理尤為重要。

一、一級總承包企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險

1.資金風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險

一級總承包企業(yè)的利潤空間比較大，正所謂高風(fēng)險高回報，企業(yè)為了提升中標(biāo)成功率，在前期招投標(biāo)環(huán)節(jié)會投入大量人力物力。針對工期要求緊張的項(xiàng)目來說，在施工前期準(zhǔn)備環(huán)節(jié)，企業(yè)會投入大量的人力物力建設(shè)臨時工程，此時一級總承包企業(yè)就需要承擔(dān)該部分資金利息損失。我國在開設(shè)營改增試點(diǎn)之后。公路行業(yè)按照稅率11%征繳增值稅。在項(xiàng)目實(shí)施期間，企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額無法及時抵扣銷項(xiàng)，在竣工結(jié)算時需要提前繳納稅金，此時就會導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)較大的資金壓力和稅務(wù)風(fēng)險。

2.初步設(shè)計(jì)錯漏風(fēng)險

總承包企業(yè)在完成初步設(shè)計(jì)評審之后，建設(shè)單位需要按照初步設(shè)計(jì)確定建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，在概算范圍內(nèi)實(shí)施招標(biāo)。因此，初步設(shè)計(jì)質(zhì)量和概預(yù)算水平所引發(fā)的費(fèi)用風(fēng)險和施工周期風(fēng)險均需要由總承包企業(yè)承擔(dān)。在總承包項(xiàng)目中，建設(shè)單位會審查施工圖設(shè)計(jì)成果，對于不滿足施工要求的內(nèi)容可以要求總承包企業(yè)進(jìn)行整改，此時就會導(dǎo)致設(shè)計(jì)工作量以及施工成本增加。

3.材料價格變動風(fēng)險

其次，由于公路工程建設(shè)周期比較長，因此容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及通貨膨脹等影響，此時總承包企業(yè)需要承擔(dān)設(shè)備材料價格變動所帶來的資金風(fēng)險。在項(xiàng)目施工過程中，材料價格高于概預(yù)算材料價格時，就會增加總承包企業(yè)的資金風(fēng)險。因此，總承包企業(yè)在投標(biāo)期間，必須注重合同的材料價格調(diào)整款項(xiàng)。

二、施工企業(yè)資金管理措施

1.注重市場開發(fā)，提升中標(biāo)率

由于招投標(biāo)環(huán)節(jié)屬于施工重要環(huán)節(jié)，能夠直接影響企業(yè)的生存發(fā)展。當(dāng)前，建筑市場競爭局面日益激烈，企業(yè)經(jīng)營人員必須注重開發(fā)工程，確保市場開發(fā)部門人員的專業(yè)性和技術(shù)性，能夠認(rèn)真考察施工現(xiàn)場情況，組織編標(biāo)，以此提升中標(biāo)率。企業(yè)在招投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)確保工程任務(wù)滿足生產(chǎn)經(jīng)營需求，以此實(shí)現(xiàn)投標(biāo)成功率。針對要求現(xiàn)金投標(biāo)保函的項(xiàng)目，則需要按照標(biāo)價選擇性投標(biāo)，避免企業(yè)資金大量流入至建設(shè)單位，導(dǎo)致資金緊張問題。

2.注重管理應(yīng)收款項(xiàng)

工程應(yīng)收款項(xiàng)包含工程款、質(zhì)保金、投標(biāo)保函押金和中標(biāo)后履約保函押金等。若建設(shè)單位的應(yīng)收款項(xiàng)無法如期到位，且建設(shè)資金被挪用，再加上工程竣工之后未及時驗(yàn)收，導(dǎo)致工程款和質(zhì)保金無法及時收回。部分建設(shè)單位在竣工幾年后也沒有組織驗(yàn)收，因此導(dǎo)致質(zhì)保金回收效率低下。所以施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對工程應(yīng)收款項(xiàng)，按照債權(quán)發(fā)生時間、對象以及歸還時間等派遣專人負(fù)責(zé)管理資金，及時掌握建設(shè)單位資金到位，若按期沒有支付相應(yīng)款項(xiàng)，則應(yīng)當(dāng)催款。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極獎勵及時收回應(yīng)收款項(xiàng)的人員，以此加強(qiáng)催款人員的積極性。針對企業(yè)內(nèi)部墊付資金和備用金來說，財(cái)務(wù)人員必須及時收回，避免影響現(xiàn)金流通。

3.加強(qiáng)預(yù)算管理

施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算管理委員會，嚴(yán)格按照計(jì)劃方案使用資金。預(yù)算管理主要是對企業(yè)定期生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行管理，通過貨幣方式展現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，預(yù)算管理屬于國際通用的財(cái)務(wù)管理模式。一級總承包企業(yè)在管理資金時應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算管理委員會，組織預(yù)算人員編制預(yù)算報告，以此獲取企業(yè)總預(yù)算。企業(yè)在確定預(yù)算之后，需要經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，并且將其作為后期考核依據(jù)。

4.注重資金集中管理

由于公路施工項(xiàng)目的流動性非常強(qiáng)，一級總承包企業(yè)一年內(nèi)所承包的項(xiàng)目位于全國各個地區(qū)，因此資金比較分散，無法實(shí)現(xiàn)集中式管理。因此施工企業(yè)為了加強(qiáng)管理資金，必須將項(xiàng)目資金規(guī)劃到企業(yè)總部實(shí)施集中式管理，提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。集中式管理內(nèi)容包含資金調(diào)度管理，總量控制管理，使用權(quán)管理以及審批權(quán)管理等，只有集中以上權(quán)利才可以發(fā)揮出資金的優(yōu)勢。由于施工企業(yè)存在流動性特點(diǎn)，項(xiàng)目經(jīng)理人不愿集中項(xiàng)目資金，此時一級總承包法人需要采取強(qiáng)制性措施集中管理資金，通過建立內(nèi)部結(jié)算中心，由企業(yè)總部簽訂和支付數(shù)額比較大的工程。企業(yè)之后實(shí)行資金集中管理，才能夠減少銀行貸款，提升資金周轉(zhuǎn)率和使用效率。

5.實(shí)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)制

一級總承包企業(yè)必須注重管理資金，不斷創(chuàng)新和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中逐漸出現(xiàn)了項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，能夠有效監(jiān)管項(xiàng)目資金。在實(shí)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度時，首先需要梳理會計(jì)人員組織關(guān)系，由企業(yè)總部直接委派，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)與具體項(xiàng)目之間無經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)。通過此種方式能夠確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)從企業(yè)總體利益角度出發(fā)，嚴(yán)格履行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，集中項(xiàng)目閑置資金，以此促進(jìn)企業(yè)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、結(jié)語

綜上所述，公路工程一級總承包企業(yè)經(jīng)由建設(shè)部審定批準(zhǔn)之后所形成的工程企業(yè)。由于施工企業(yè)資金不足問題嚴(yán)重，導(dǎo)致其開展各項(xiàng)建設(shè)活動時缺乏必要的資金。所以，一級總承包企業(yè)必須注重資金管理和控制，避免內(nèi)部資金不足問題出現(xiàn)，以此降低企業(yè)銀行貸款所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。一級總承包企業(yè)只有通過資金管理措施，才能夠維護(hù)各項(xiàng)工作的有序開展，合理解決和處理資金籌集和應(yīng)用問題。