新時(shí)期下做好地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的路徑探究

[摘 要]自從黨的十九大召開以后，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期，經(jīng)濟(jì)增速也進(jìn)入了一個(gè)換擋期，而對于企業(yè)的發(fā)展來說，新時(shí)期給予了企業(yè)更多的發(fā)展機(jī)遇，如果企業(yè)能夠抓住機(jī)會，在加強(qiáng)自身管理的同時(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)快速發(fā)展，對于我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)來說有著巨大的幫助和意義。在一些大型的事業(yè)單位內(nèi)部，內(nèi)部控制工作是最常見的一種企業(yè)管理方式，但是如何科學(xué)的運(yùn)用內(nèi)部控制對整個(gè)企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展來說有著巨大的意義。在現(xiàn)階段的發(fā)展中，地勘事業(yè)單位在其快速發(fā)展的過程中暴露了大量的問題，尤其是在內(nèi)部控制管理工作的進(jìn)行中，文章主要對新時(shí)期下如何做好地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作進(jìn)行詳細(xì)的分析。

[關(guān)鍵詞]新時(shí)期；地勘事業(yè)單位；內(nèi)部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.23.155

1 引 言

地勘單位屬于事業(yè)單位的范疇，在整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，由于地勘單位所能夠帶來的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)相對來說比較小，所以在很長一段時(shí)間內(nèi)都忽略了地勘事業(yè)單位的發(fā)展，導(dǎo)致現(xiàn)階段地勘事業(yè)單位所使用的會計(jì)制度還是20世紀(jì)90年代的會計(jì)制度，嚴(yán)重影響了地勘事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作，導(dǎo)致地勘事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理工作開展中沒有一個(gè)明確的財(cái)務(wù)目標(biāo)。除此之外，現(xiàn)階段的地勘事業(yè)單位缺乏健全的財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度，造成的影響是地勘事業(yè)單位會計(jì)核算操作不夠規(guī)范、資金使用的計(jì)劃性不強(qiáng)、費(fèi)用開支不夠透明以及資產(chǎn)管理不夠嚴(yán)密等，這些都極大地影響到了地勘事業(yè)單位的發(fā)展與進(jìn)步。雖然在地勘事業(yè)單位內(nèi)部使用的是內(nèi)部控制管理措施，但是并沒有發(fā)揮出內(nèi)部控制的實(shí)際作用，缺乏內(nèi)部控制的意識，沒有落實(shí)內(nèi)部控制工作的開展，使其流于形式。在這樣的發(fā)展背景之下，地勘事業(yè)單位的內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境都會發(fā)生巨大的變化，為了降低這些變化給企業(yè)的發(fā)展以及性質(zhì)帶來影響，政府部門對新時(shí)期下地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作提出了更高的要求。

2 地質(zhì)勘探單位內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題

2.1 管理缺乏內(nèi)控意識，內(nèi)部控制效率低，信息化程度低

在新時(shí)期的發(fā)展中，大部分的地勘事業(yè)單位更重視的是企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)效益，沒有足夠的內(nèi)部管控意識，甚至是對內(nèi)部管控工作開展的重要性和意義都沒有足夠的認(rèn)識，單方面的人為內(nèi)控控制不僅不能夠帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，還使企業(yè)的生產(chǎn)成本增加。除此之外，還會錯誤地認(rèn)為，內(nèi)部管控的本質(zhì)就是財(cái)務(wù)管理，所以其相關(guān)工作應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門來開展。另外還有一些單位，雖然在企業(yè)內(nèi)部制定了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但是僅僅為了應(yīng)付上級的檢查，從未切實(shí)落實(shí)過。由于地勘事業(yè)單位內(nèi)部的工作部門非常多，每個(gè)工作的開展都需要各部門之間能夠緊密地配合，但是由于現(xiàn)階段地勘事業(yè)單位內(nèi)部的信息化程度偏低，導(dǎo)致各部門之間的消息非常的繁雜、混亂，嚴(yán)重影響到了地勘工作的工作效率。

2.2 組織結(jié)構(gòu)不合理和崗位職責(zé)不明確，導(dǎo)致互相推諉，內(nèi)部控制制度執(zhí)行力低

大部分的地勘事業(yè)單位在崗位劃分以及崗位職責(zé)分配上存在一定的問題，人員配置以及人員素質(zhì)上都存在巨大的問題，這就會出現(xiàn)一人身兼數(shù)職的情況發(fā)生，難以做到分工明確、各司其職，在企業(yè)內(nèi)部常常會出現(xiàn)員工之間互相推諉。除此之外，大部分的員工對內(nèi)部控制工作的認(rèn)識程度普遍偏低，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制工作的落實(shí)以及內(nèi)部控制制度的成效。

2.3 資產(chǎn)管理水平不高，管理效率低

在實(shí)際發(fā)展中，一些地勘事業(yè)單位為了順利辦理經(jīng)營資質(zhì)，就會通過增大企業(yè)規(guī)模、盲目配置企業(yè)資產(chǎn)的方式來達(dá)到目的，而所購買的資產(chǎn)并不是企業(yè)發(fā)展所需要的，這就導(dǎo)致購買來的資產(chǎn)長期的閑置，不僅給企業(yè)增加了額外的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，還造成了一種不健康的企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r。除此之外，對于一些需要進(jìn)行改造更新的固定資產(chǎn)，卻不能夠提供穩(wěn)定的資金支持，導(dǎo)致這些固定資產(chǎn)沒有得到正確的維護(hù)，產(chǎn)能直線下降，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了巨大的威脅。

2.4 合同管理不到位，風(fēng)險(xiǎn)把控能力低

大部分的地勘事業(yè)范圍內(nèi)部都會單獨(dú)設(shè)置一個(gè)經(jīng)營管理部門，但是該部門并沒有發(fā)揮出經(jīng)營管理的實(shí)際作用，不管是在合同管理上還是在企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制上，都沒有制定出相關(guān)的管理措施，給企業(yè)帶來了許多的經(jīng)濟(jì)問題和法律問題，造成了嚴(yán)重的損失，這也是地勘企業(yè)在長期以來沒有一些突出發(fā)展的影響因素之一。

2.5 內(nèi)部控制缺乏有效評價(jià)與監(jiān)督，控制效率低

內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作的開展對于地勘企業(yè)的發(fā)展來說有著非常重要的作用和意義，內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督工作是保證內(nèi)控控制建設(shè)能夠不斷發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。近些年來，各個(gè)事業(yè)單位在企業(yè)內(nèi)部都建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，在內(nèi)部控制工作上都取得了一定的進(jìn)步，但是對于具體的實(shí)施情況以及實(shí)施方案并沒有進(jìn)行詳細(xì)的探討，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度產(chǎn)生的實(shí)際效益非常的低。

3 做好地勘單位內(nèi)部控制工作的對策分析

3.1 轉(zhuǎn)變觀念，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識，提高控制效率

加強(qiáng)地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)，首先需要做的就是轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)階層對內(nèi)部控制工作的看法，要能夠讓其認(rèn)識到內(nèi)部控制工作對地勘事業(yè)單位長期發(fā)展的重要性，要能夠?qū)?nèi)部控制工作納入政府部門對單位以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的考核指標(biāo)中，以此來增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制制度的重視。除此之外還需要大力地宣傳，讓整個(gè)企業(yè)的員工都能夠意識到內(nèi)部控制的重要性。

3.2 加快單位內(nèi)部信息化進(jìn)程，提升資產(chǎn)管理水平

不管什么事業(yè)單位在其發(fā)展中，企業(yè)內(nèi)部的信息聯(lián)通對于企業(yè)的發(fā)展來說都有著巨大的影響，地勘事業(yè)單位也是如此。如果能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的聯(lián)系，加強(qiáng)信息的互通實(shí)現(xiàn)資源共享，對企業(yè)工作效率的提升以及工作質(zhì)量的提升來說都有著重要的作用。所以現(xiàn)階段需要加大在事業(yè)單位內(nèi)部信息化軟件的投入力度，可以適當(dāng)?shù)睦孟嚓P(guān)的信息平臺來開展工作。

3.3 建立合理的內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確職責(zé)，有效提升內(nèi)部控制的執(zhí)行力

地勘事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，在企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)設(shè)置職能部門，來負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的組織協(xié)調(diào)控制工作，在這個(gè)過程中，需要根據(jù)地勘事業(yè)單位的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r以及發(fā)展方向，對企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，并且要在現(xiàn)有的企業(yè)制度基礎(chǔ)上，對制度進(jìn)行不斷地優(yōu)化完善。內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理等，要加強(qiáng)對這些關(guān)鍵崗位的管理。

3.4 加強(qiáng)合同控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力

經(jīng)營管理是企業(yè)發(fā)展的重中之重，合同管理與控制又是經(jīng)營管理工作的重中之重，在地勘事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)該設(shè)置相關(guān)的法務(wù)部門，其職責(zé)就是對商業(yè)合同進(jìn)行管理，要對每一份合同都進(jìn)行嚴(yán)格的審核，在過去的發(fā)展中由于合同問題所引起的糾紛數(shù)不勝數(shù)，為了避免這樣的問題出現(xiàn)，要抓住合同管理工作的每個(gè)細(xì)節(jié)，對合同進(jìn)行有效的管理與控制。另外，對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，加強(qiáng)對合同各個(gè)環(huán)節(jié)的控制能夠提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)把控能力。

3.5 加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的評價(jià)與監(jiān)督，提高內(nèi)部控制的有效性

在內(nèi)部控制制度實(shí)行過程中，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立相關(guān)的內(nèi)審部門，其主要工作職責(zé)就是對內(nèi)部控制工作的有效性進(jìn)行合理的評價(jià)，在評價(jià)之后還應(yīng)該根據(jù)實(shí)際狀況指出現(xiàn)階段內(nèi)部控制工作中存在的問題，并根據(jù)具體問題提出一些參考性的建議。除了需要建立一個(gè)科學(xué)的評價(jià)機(jī)制之外，還需要建立一個(gè)完善的監(jiān)督制度，確保內(nèi)部檢查工作能夠有效地開展。

4 結(jié) 論

新時(shí)期下地勘事業(yè)單位要想能夠快速的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展上的革新，就需要給予內(nèi)部控制足夠的重視。要圍繞內(nèi)部控制開展相關(guān)的工作，要認(rèn)識到內(nèi)部控制的發(fā)展意義和重要性。只有貫徹落實(shí)了內(nèi)部控制工作，才能夠?yàn)樯鐣峁└觾?yōu)質(zhì)的公共服務(wù)和公共產(chǎn)品，才能夠?qū)崿F(xiàn)國有資產(chǎn)的增值與保值。

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[作者簡介]任毅軍（1969—），男，本科，高級會計(jì)師，主要從事分管大隊(duì)地礦產(chǎn)業(yè)、財(cái)務(wù)部門、經(jīng)濟(jì)管理部門、人事部門、安防部門、工會部門工作。