中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對策

袁新菊

[摘 要]市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的深度開展使得中小企業(yè)的總體規(guī)模呈現(xiàn)上升趨勢，作為重要的市場經(jīng)濟(jì)組成部分，中小企業(yè)對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級具有極大的推動作用，但從目前中小企業(yè)的發(fā)展情況來看，破產(chǎn)率始終居高不下。除了外部經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜、多變外，內(nèi)部的經(jīng)營管理也給中小企業(yè)的發(fā)展帶來一定的阻礙，尤其是起重要支撐作用的財(cái)務(wù)管理方面。因此，文章通過分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并據(jù)此提出優(yōu)化對策，以期為我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供理論借鑒。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.23.108

作為國家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小企業(yè)的發(fā)展始終受到社會各界的關(guān)注，解決中小企業(yè)融資難、提升中小企業(yè)競爭力、推動中小企業(yè)國際化等各項(xiàng)政策措施都為中小企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。但即使在這種情況下，中小企業(yè)生產(chǎn)壓力依舊凸顯，除了外部不確定性環(huán)境中的因素以外，企業(yè)內(nèi)部的管理問題也不容小覷，讓中小企業(yè)輕裝前進(jìn)迸發(fā)活力還需要從內(nèi)部抓起。財(cái)務(wù)問題一貫是中小企業(yè)發(fā)展過程中的關(guān)鍵問題，財(cái)務(wù)管理工作也應(yīng)該被提升到戰(zhàn)略管理的高度，但從目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的普遍情況來看，財(cái)務(wù)工作并沒有得到應(yīng)有的重視，精準(zhǔn)識別企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題并予以有效解決仍是我國中小企業(yè)發(fā)展過程中的重要工作。

1 存在問題

1.1 風(fēng)險(xiǎn)意識不足，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊

中小企業(yè)由于其發(fā)展歷史、人員規(guī)模的原因有其管理的局限性，管理者創(chuàng)建企業(yè)初期為了激勵員工可能并沒有嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其多數(shù)中小企業(yè)的發(fā)展更加關(guān)注開拓市場，各級管理者對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度并不高。而且很大一部分的中小企業(yè)經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)一體，內(nèi)部管理制度相對比較寬松，許多規(guī)則都是員工大家彼此“心里明白”，也因此，中小企業(yè)的人員招聘并沒有很嚴(yán)格、很正規(guī)，一些財(cái)務(wù)人員都是企業(yè)中高層管理者的親戚或者靠其他關(guān)系獲得的職位，這樣就使得財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊，忽視了企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃，長此以往也對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展不利。

1.2 內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度不完善

我國大部分的中小企業(yè)都是民營企業(yè)，受管理者自身管理水平和企業(yè)發(fā)展條件的掣肘，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度都存在一定水平的缺陷。主要表現(xiàn)在以下幾方面：其一，資金管理不足，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象，容易錯失市場拓展機(jī)會，或者是資金閑置的問題，出于企業(yè)保守平順發(fā)展的前提，企業(yè)留有大量現(xiàn)金，沒有及時(shí)將其用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，也沒有進(jìn)行理財(cái)或者用于他用，白白造成了資源的浪費(fèi)。其二，預(yù)算管理不到位，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)安排較為隨意，容易出現(xiàn)庫存較多或者是庫存不足、員工加班生產(chǎn)的情況，而且由于企業(yè)控貨能力差，存貨可能占據(jù)了大量資金，一時(shí)無法周轉(zhuǎn)。其三，應(yīng)收賬款管理問題，適度的應(yīng)收賬款可以幫助企業(yè)贏得客戶、拓展市場，但是中小企業(yè)往往在對客戶的征信、應(yīng)收賬款數(shù)額方面沒有專業(yè)的評估，多數(shù)情況是由當(dāng)時(shí)的情況決定的，這樣就很容易使企業(yè)應(yīng)收賬款總額較多，后期又缺乏相應(yīng)的催收政策，使得應(yīng)收賬款的回款周期較長，稍有不慎，企業(yè)的資金鏈就有可能因此斷裂。

1.3 信息化建設(shè)不足

信息技術(shù)的便利使財(cái)務(wù)信息化成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面，雖然目前絕大多數(shù)的中小企業(yè)都已經(jīng)引入會計(jì)電算化，但都是進(jìn)行一些簡單的賬務(wù)處理工作，在財(cái)務(wù)各模塊的引入和財(cái)務(wù)軟件的使用方面，企業(yè)間還是存在很大差距。尤其是投資信息化管理方面，由于涉及的資金數(shù)額較多，中小企業(yè)普遍重視不足、應(yīng)用不足。目前信息技術(shù)發(fā)展得特別迅速，企業(yè)也需要依據(jù)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展情況進(jìn)行同步的調(diào)整，但是中小企業(yè)在這方面普遍做得不夠，呈現(xiàn)出會計(jì)信息化滯后或者不靈通的特點(diǎn)，偏離了社會發(fā)展的趨勢。

1.4 資金短缺，融資困難，且缺乏融資策略

資金短缺是中小企業(yè)在發(fā)展過程中最常面對的問題，融資難也是常態(tài)，銀行貸款是最常見的資金來源途徑，但是中小企業(yè)往往呈現(xiàn)出規(guī)模小、信用低、技術(shù)低的特點(diǎn)，信用擔(dān)保體系建設(shè)不足，這就導(dǎo)致銀行貸款特別困難。理財(cái)公司的放貸模式可能無法與企業(yè)的資金鏈實(shí)現(xiàn)有效連接。社會融資方面，相關(guān)的利息又較高。企業(yè)內(nèi)部往往是遇到問題才想辦法，一時(shí)難以拿出有效的融資策略。中小企業(yè)的融資問題仍難是需要關(guān)注和突破的重要難題。

2 優(yōu)化對策分析

2.1 提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

中小企業(yè)生存基礎(chǔ)本就薄弱，稍有不慎就可能導(dǎo)致破產(chǎn)，企業(yè)管理者必須高度重視財(cái)務(wù)管理問題，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，同時(shí)采取措施營造財(cái)務(wù)管理的良好氛圍，嚴(yán)抓財(cái)務(wù)方面的投機(jī)事件。財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)水平和思想道德素質(zhì)關(guān)乎企業(yè)財(cái)務(wù)管理能否切實(shí)有效進(jìn)行。因此企業(yè)要嚴(yán)格挑選財(cái)務(wù)人員，提高招聘門檻，在日常的工作中定期開展培訓(xùn)活動，使財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)水平不斷與時(shí)俱進(jìn)，思想道德素質(zhì)也不斷提升，獲取投資決策信息的能力增強(qiáng)，杜絕中小企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，同時(shí)也強(qiáng)化了會計(jì)工作對于中小企業(yè)發(fā)展的輔助作用。

2.2 完善財(cái)務(wù)制度

完善的財(cái)務(wù)制度使中小企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動有所依靠，同時(shí)也能約束財(cái)務(wù)人員和企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動。企業(yè)要建立成體系的財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)又要使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相輔相成。一是預(yù)算管理方面。預(yù)算計(jì)劃的制訂不能成為擺設(shè)，要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃科學(xué)地制訂。二是庫存管理方面。庫存的情況要綜合考慮原材料、產(chǎn)品淡旺季、企業(yè)的流動資金等情況，做到有章可依。三是現(xiàn)金管理方面，要合理利用企業(yè)的資金，防止出現(xiàn)資金閑置或者不足的情況。四是應(yīng)收賬款管理方面。營銷人員和財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)溝通，并制定相應(yīng)的催收政策。除此之外，財(cái)務(wù)人員要定期將企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況形成書面文字向管理者提交，管理者也應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對待、認(rèn)真查閱，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做到心中有數(shù)，才能更好地進(jìn)行企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃。

2.3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

中小企業(yè)要充分利用信息化技術(shù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，配備相關(guān)的會計(jì)處理模塊，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)軟件與相關(guān)銀行間的資金網(wǎng)絡(luò)，完善財(cái)務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施，提升會計(jì)處理效率。企業(yè)還應(yīng)該聘請相關(guān)的技術(shù)人員對企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升相應(yīng)的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用能力和數(shù)據(jù)分析能力，從根本上提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。

2.4 做好融資規(guī)劃

中小企業(yè)要想真正解決融資難的問題需要政府和社會各金融機(jī)構(gòu)間的通力合作，一是政府要加強(qiáng)政策引導(dǎo)。適當(dāng)降低中小企業(yè)融資門檻，加大中小企業(yè)貸款的優(yōu)惠力度，為中小企業(yè)發(fā)展提供良好的法律環(huán)境；二是加強(qiáng)信用體系建設(shè)。明確相應(yīng)的懲罰措施，確保其他的金融機(jī)構(gòu)可以放心的給中小企業(yè)放貸；三是企業(yè)內(nèi)部要時(shí)刻關(guān)注融資問題。管理者和財(cái)務(wù)人員時(shí)刻將該問題放在心里，提前做好融資規(guī)劃和融資策略，或者尋求相應(yīng)的財(cái)務(wù)咨詢公司進(jìn)行指導(dǎo)，防止遇到融資問題一時(shí)沒有辦法解決。

3 結(jié) 論

在中國情境下，由于中小企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)管理方面難免存在一定的問題，但中小企業(yè)要想在激烈的競爭中獲勝必須正視這些問題，整合各方力量，共同推動財(cái)務(wù)管理水平的提升。政府要創(chuàng)造良好的中小企業(yè)發(fā)展外部制度環(huán)境，企業(yè)各級員工也要重視財(cái)務(wù)管理工作，管理者和財(cái)務(wù)人員要深入診斷目前財(cái)務(wù)管理中存在的問題，制定長期財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，并依據(jù)存在的問題制定系統(tǒng)完善的對策，逐步提升財(cái)務(wù)管理水平，才能真正為企業(yè)的發(fā)展做好支撐，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。

參考文獻(xiàn)：

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