中小企業(yè)資金管理的困境及其對(duì)策

徐玲

[摘 要]近年來(lái)，企業(yè)資金管理日趨信息化、網(wǎng)絡(luò)化，隨之衍生出了網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)管不足、制度化流于形式等一系列問(wèn)題。為此，如何應(yīng)對(duì)中小企業(yè)資金管理的困境，并提出具體化的對(duì)策顯得極為重要。本文基于中小企業(yè)資金管理的內(nèi)涵、意義等基礎(chǔ)性闡釋?zhuān)貧w納與總結(jié)其資金管理困境，并從多角度提出應(yīng)對(duì)困境的策略。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；資金管理；對(duì)策

1 中小企業(yè)資金管理概述

中小企業(yè)資金管理是企業(yè)發(fā)展的核心與基礎(chǔ)，其主要分為風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)營(yíng)管理。其中風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)當(dāng)前投資情況和現(xiàn)金流進(jìn)行評(píng)估，如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是否健全、流程是否規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)制度是否完善等；運(yùn)營(yíng)管理是指針對(duì)現(xiàn)金流情況進(jìn)行分析，如收支是否平衡、債權(quán)債務(wù)是否合理等。中小企業(yè)資金管理的重要意義主要體現(xiàn)為三方面：一是為企業(yè)再?zèng)Q策提供了可靠依據(jù)，資金管理有效性直接關(guān)系著財(cái)務(wù)信息可靠性，進(jìn)而決定著決策分析正確性，關(guān)乎財(cái)務(wù)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)控制實(shí)施、工作質(zhì)量保障；二是提升企業(yè)資金使用效率，資金管理水平提升益于領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況的重點(diǎn)分析，決定企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向，更加使得企業(yè)的資金使用有的放矢；三是保證了資金鏈條通暢，資金管理規(guī)范使得采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動(dòng)均將資金管理作為優(yōu)勢(shì)取得的關(guān)鍵，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資金安全。

2 中小企業(yè)資金管理的困境

2.1 監(jiān)管機(jī)制滯后

信息化與網(wǎng)絡(luò)化管理環(huán)境對(duì)資金管理的監(jiān)管制度提出了新挑戰(zhàn)。但相較大型企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，當(dāng)前中小企業(yè)的資金管理監(jiān)管仍然處于傳統(tǒng)的人工監(jiān)管和預(yù)警階段。一是大數(shù)據(jù)分析沒(méi)有應(yīng)用到具體工作當(dāng)中，資金管理數(shù)據(jù)沒(méi)有與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匹配分析，進(jìn)而難以確定監(jiān)管重點(diǎn)。二是資金管理仍然是財(cái)務(wù)部門(mén)的獨(dú)立職責(zé)，沒(méi)有形成資金監(jiān)管的協(xié)同體系，如風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)間的相互反饋與自我監(jiān)管。三是監(jiān)管頻率較低，由于人工監(jiān)管存在周期長(zhǎng)、頻率低、效率低等特點(diǎn)，進(jìn)而致使企業(yè)的資金監(jiān)管難以形成定期的監(jiān)管-預(yù)警-反饋循環(huán)體系。

2.2 資金管理觀念落后

目前中小企業(yè)普遍具有“老板”意識(shí)，企業(yè)上下決策均為“老板一言堂”，資金如何管理均由創(chuàng)辦人說(shuō)了算，企業(yè)內(nèi)部高度集權(quán)，甚至財(cái)務(wù)人員均由創(chuàng)辦人的親戚任職，這致使企業(yè)管理人員對(duì)資金管理的政策、方法、操作觀念落后。一是企業(yè)管理人員的精力有限，不能很好的掌握全部最新管理方法、管理政策等；二是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)能力有限，很少有多余的資金邀請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行政策、操作等培訓(xùn)，這極大限制了企業(yè)內(nèi)部先進(jìn)管理觀念輸入與學(xué)習(xí)；三是中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員雖然具備一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，但沒(méi)有廣泛的基礎(chǔ)知識(shí)涉獵，尤其當(dāng)前對(duì)計(jì)算機(jī)等綜合專(zhuān)業(yè)知識(shí)的要求越來(lái)越高，這極大限制了資金管理人員的管理技能提升。

2.3 預(yù)算管理流于形式

預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的核心與關(guān)鍵，目前預(yù)算管理已經(jīng)由傳統(tǒng)的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)算已經(jīng)進(jìn)入精細(xì)化與全面化預(yù)算階段。但限于中小企業(yè)能力有限，內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單，進(jìn)而致使其僅聚焦于部門(mén)收支預(yù)算，預(yù)算編制的方法也相對(duì)簡(jiǎn)化，僅為加成預(yù)算，而沒(méi)有應(yīng)用滾動(dòng)預(yù)算或零基預(yù)算。此外，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)在于財(cái)會(huì)分離及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，但中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析與會(huì)計(jì)核算并未分離，一是由于工作內(nèi)容簡(jiǎn)單，二是由于中小企業(yè)沒(méi)有足夠資金支撐其分離發(fā)展；同時(shí)，中小企業(yè)也沒(méi)有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，普遍存在重“業(yè)務(wù)”、輕“財(cái)務(wù)”現(xiàn)象，導(dǎo)致資金流向不明、信息反饋不通暢等等。

2.4 融資渠道狹窄

中小企業(yè)的資金能力有限，經(jīng)營(yíng)盈利較少，融資信用等級(jí)不高，通常會(huì)選擇向銀行借款融資。但銀行借款的條件較多，如需要等價(jià)抵押物，且利率較高，這使得中小企業(yè)面臨兩大融資難點(diǎn)：一是沒(méi)有等價(jià)抵押物，難以通過(guò)銀行融資；二是資金周轉(zhuǎn)困難，除去經(jīng)營(yíng)資金外，定期難以支付銀行高額利率。這嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的融資發(fā)展。

3 應(yīng)對(duì)中小企業(yè)資金管理困境的對(duì)策

3.1 創(chuàng)新資金管理監(jiān)管機(jī)制

在信息化、網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境中，資金管理監(jiān)管機(jī)制創(chuàng)新是當(dāng)前應(yīng)對(duì)資金管理困境的關(guān)鍵所在。首先，引進(jìn)資金管理信息系統(tǒng)，在系統(tǒng)中集成資金管理數(shù)據(jù)，并將其數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)間對(duì)接與傳輸；在資金管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行分類(lèi)監(jiān)管，如按照項(xiàng)目類(lèi)別進(jìn)行監(jiān)管，不同項(xiàng)目資金在資金管理信息系統(tǒng)中采用不同的人員、系統(tǒng)模塊、登錄權(quán)限進(jìn)行監(jiān)管。

其次，資金管理監(jiān)管不是財(cái)務(wù)部門(mén)的獨(dú)立職責(zé)，它是整個(gè)公司各個(gè)部門(mén)間的協(xié)同職責(zé)，例如審計(jì)部門(mén)有責(zé)任定期對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的資金管理進(jìn)行查驗(yàn)，業(yè)務(wù)部門(mén)有責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的資金管理（如預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)）進(jìn)行反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)上級(jí)主管有責(zé)任定期核對(duì)資金管理賬目，并與下級(jí)形成協(xié)調(diào)配合。最后，按照構(gòu)建好的資金管理信息系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理模塊，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)具有登錄權(quán)限的財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行即時(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

3.2 培養(yǎng)高素質(zhì)的資金管理人才

人才是提升資金管理水平的基礎(chǔ)，人才引進(jìn)和人才隊(duì)伍打造是資金管理的重中之重。首先，鼓勵(lì)資金管理人員通過(guò)自學(xué)方式強(qiáng)化學(xué)習(xí)，不斷補(bǔ)充自身理論與實(shí)務(wù)，通過(guò)走出去與請(qǐng)進(jìn)來(lái)兩種方式開(kāi)展各種形式的資金管理監(jiān)管的短期培訓(xùn)，鼓勵(lì)各部門(mén)派遣管理人員到先進(jìn)企業(yè)或?qū)I(yè)單位進(jìn)行跟班學(xué)習(xí)，通過(guò)短平快方式快速培訓(xùn)資金管理人員。其次，在資金管理部門(mén)人員選人時(shí)，優(yōu)先選擇具有會(huì)計(jì)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)的員工，逐步提高資金管理隊(duì)伍的勝任力水平，促進(jìn)各部門(mén)資金管理向?qū)I(yè)化、職業(yè)化轉(zhuǎn)型。最后，從外部聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，并對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，邀請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行最新政策培訓(xùn)，與大學(xué)進(jìn)行產(chǎn)學(xué)研合作，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)理念培訓(xùn)，快速適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)管理需求。

3.3 強(qiáng)化預(yù)算管理

預(yù)算管理是資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，尤其目前預(yù)算管理已經(jīng)由傳統(tǒng)的規(guī)范化預(yù)算管理進(jìn)入全面化預(yù)算管理和精細(xì)化預(yù)算管理階段，預(yù)算的合理化更促使資金管理規(guī)范化。首先，預(yù)算管理要遵從全員化、全程化和全局化特點(diǎn)，擴(kuò)大預(yù)算編制范圍，設(shè)置科學(xué)預(yù)算管理流程，由傳統(tǒng)的自上而下的預(yù)算編制原則轉(zhuǎn)變?yōu)樯舷陆Y(jié)合的原則，將預(yù)算重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金管理為重點(diǎn)，上承市場(chǎng)、下啟經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，建立以部門(mén)主管為第一責(zé)任制，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、落實(shí)管理措施。其次，積極穩(wěn)步推進(jìn)資金預(yù)算工作，從事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)管的常態(tài)化和長(zhǎng)效化，促進(jìn)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)有效作為、主動(dòng)作為。最后，以業(yè)務(wù)為主線，突出重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)部門(mén)，以資金風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，突出重點(diǎn)領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，根據(jù)資金實(shí)際情況，對(duì)不同地域、不同部門(mén)、不同類(lèi)別配以不同的資金管理內(nèi)容和管理標(biāo)準(zhǔn)。

3.4 拓展融資渠道

第一，目前國(guó)家出臺(tái)一系列相關(guān)政策扶持中小企業(yè)發(fā)展，例如減免企業(yè)所得稅等等。因此，中小企業(yè)可以通過(guò)尋求國(guó)家財(cái)稅政策優(yōu)惠降低稅負(fù)成本，申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼。第二，中小企業(yè)可以拓寬融資渠道，發(fā)展融資租賃、股權(quán)融資等新型渠道，也可以通過(guò)眾籌、員工籌資等方法實(shí)現(xiàn)全員持股。第三，中小企業(yè)可以借助自身業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)與其它中小企業(yè)進(jìn)行強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，或與地方政府合作開(kāi)展PPP項(xiàng)目，以拓展資金來(lái)源和推廣業(yè)務(wù)。第四，與地方中小銀行合作，強(qiáng)化中小銀行在中小企業(yè)發(fā)展中的主體責(zé)任，使其在中小企業(yè)發(fā)展中占據(jù)資本導(dǎo)向與推動(dòng)作用，甚至可以讓地方中小銀行參與股權(quán)經(jīng)營(yíng)。

4 結(jié) 論

資金管理是中小企業(yè)管理的關(guān)鍵與基礎(chǔ)，但供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、網(wǎng)絡(luò)化、信息化等環(huán)境特征為中小企業(yè)資金管理提出了新挑戰(zhàn)與新問(wèn)題，如資金管理監(jiān)管機(jī)制滯后、認(rèn)識(shí)不足、預(yù)算管理流于形式等等。為此，筆者著重從創(chuàng)新監(jiān)管機(jī)制、培養(yǎng)管理人才、強(qiáng)化預(yù)算管理等四個(gè)方面提出應(yīng)對(duì)策略，以提升資金管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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