人民銀行縣級支行開展同級審計項目的困難及對策
——以宜春市中支為例

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開展同級審計項目是央行內審部門的一項主要任務，也是同級監(jiān)督工作的一項重要抓手，在防范各類業(yè)務風險，促進央行規(guī)范高效履職，發(fā)揮著不可或缺的重要作用。但人民銀行縣級支行由于各種主客觀原因，在推進同級審計項目、實施審計監(jiān)督方面卻乏善可陳，作用甚微。如何進一步采取有效措施，促進轄內縣級支行有計劃、有重點的開展同級審計，對于充分發(fā)揮內審監(jiān)督職能作用，規(guī)范業(yè)務行為等具有十分重要的意義。

一、目前，縣級支行開展同級審計項目現狀及原因分析

多年來，以縣級支行及其業(yè)務單元為審計對象的實施單位基本上為中支一級，即下審一級，縣級支行自主開展同級審計項目普遍很少。據統(tǒng)計，2009年～2018年10年中，人行宜春市中支轄內9個縣市支行共開展各類同級審計項目27個，平均每年2.7個，最多的縣支行10年間開展了6個項目，最少的只有1個。2017年、2018年該中支轄內縣市支行開展的同級審計項目均只有2個。所實施的項目多以業(yè)務合規(guī)性審計為主，同時，審計質量較為一般，有的項目問題不深不透，建議針對性不強。究其原因，主要為以下幾個方面。

1.壓力傳導不實。為減輕縣市支行履職壓力，人行宜春市中支在年度內審工作要點中，沒有給縣市支行硬性分配內審項目任務。同時，在內審專業(yè)年度考評方案中，也沒有對其自主開展項目進行要求。但所導致的負面影響是，許多縣市支行很少研究內審工作，很少開展內審項目。如轄內某F市支行10年來只開展過1次內審項目。

2.領導重視不夠。縣級支行主要領導作為內審工作主管領導，在對內審工作及其作用的認識方面存在誤區(qū)，重視程度不一。體現在對業(yè)務工作較為重視，而對內審監(jiān)督抓得不力、不實。有的把內審員的配備作為鼓勵相關工作人員積極性的一項措施，從而造成內審監(jiān)督虛化、弱化，成為一種擺設，中看不中用。

3.組織機制不順。按照現行縣級支行內審組織機制，內審工作除“一把手”主管外，有的明確紀檢組長協(xié)助管理。沒有專門的內審部門，只有1名拿崗位津貼的內審業(yè)務工作人員。而且內審員所在的部門也各有不同，分布在辦公室、綜合監(jiān)督辦公室、貨幣信貸與統(tǒng)計股等。擔任內審員的工作人員除取得內審崗位津貼外，沒有其他權威及職務上的優(yōu)勢。

4.審計資源不足。在上述內審機制下，縣級支行只有1名內審員從事內審崗位工作，且多數是兼職人員。從宜春市中支看，9名內審員中，53歲以上人員達5人，只有2名專職人員，其他7人全屬兼職。2名專職人員也是年齡偏大，健康狀況不佳。7名兼職人員其主職均是其他業(yè)務，內審工作是其附帶的一項業(yè)務而已，多數人員內審專業(yè)素質不高。

5.參訓范圍不廣。多年來，中支一級因師資力量等原因組織開展內審業(yè)務培訓不多，層次不高。內審員自身由于兼職居多，內審僅為副業(yè)，在平時的工作中，主動學習內審業(yè)務動力和積極性不高。省會中支雖每年組織一次內審業(yè)務培訓班，但納入的范圍不廣，尚不能滿足縣市支行內審工作的需要。

二、強化縣級支行同級審計的對策建議

1.優(yōu)化考評內容，層層傳導壓力。為充分發(fā)揮縣級支行同級審計監(jiān)督作用，中支一級應適當賦予轄內縣市支行開展同級審計項目工作任務?？赏ㄟ^雙向互動，上級行根據其了解的各縣市支行業(yè)務實際及問題狀況，在對各單位業(yè)務情況開展風險評估的基礎上，結合各縣市支行項目需求，確定縣市支行年度審計項目計劃。一般情況下，可開展1～2個項目，做精、做實、做出成效。中支對任務完成不好，敷衍了事的應在專業(yè)考評中予以扣分處理。

2.提高思想認識，發(fā)揮內審作用。黨中央、國務院關于內部審計的重要指示精神，為人民銀行做好審計工作指明了方向。在全面從嚴治黨、從嚴治行的形勢下，重視內部審計工作，充分運用和發(fā)揮好內部審計職能作用，對于防控業(yè)務風險，促進組織治理具有重要意義。各基層行主要領導應主動作為，認真履行好內部審計主管責任，定期研究內審工作，解決內審工作存在的困難，大力支持內審人員開展審計監(jiān)督。

3.理順體制機制，強化組織管理。鑒于縣級支行內審工作現狀，建議上級行對縣級支行內審體制機制進行調整?？蓪⒏骺h市支行內審員全部上收一級管理，其人事、行政及工資均到所屬中支，并作為中支派駐審計人員。每個縣市支行設1名專職內審員，工作任務主要由中支內審科進行調配，在審計工作空隙，可協(xié)助所在支行開展其他工作?？h市支行同級審計由支行內審員擔任主審，中支在全轄內統(tǒng)一組織內審干部參與支行同級審計。

4.重視隊伍建設，擴大參訓范圍。各基層行領導在內審干部的配備與培養(yǎng)上，要提高政治站位，將那些政治思想好、業(yè)務能力強的人員充實到內審隊伍中來。在工作中，要積極推薦內審干部參加各類地方審計協(xié)會及上級行組織的業(yè)務培訓，創(chuàng)造有利于內審干部成長的工作、學習與生活環(huán)境。上級行可進一步擴大培訓范圍，有計劃的安排縣市支行內審干部進行輪訓。內審干部要立足崗位，主動學習內審專業(yè)知識，提高專業(yè)素質與履職能力。