基于財(cái)務(wù)共享模式下的企業(yè)資金管理研究—以ZSH集團(tuán)為例

黃婉霞 廣東白云學(xué)院

一、ZSH集團(tuán)簡(jiǎn)要概述

ZSH集團(tuán)公司是1998年7月國(guó)家在原ZSH總公司基礎(chǔ)上重組成立的特大型石油石化企業(yè)集團(tuán)，是國(guó)家獨(dú)資設(shè)立的國(guó)有公司、國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)和國(guó)家控股公司。董事長(zhǎng)為法定代表人，總部設(shè)在北京。

公司對(duì)其全資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)的有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)行使資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等出資人的權(quán)力，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)依法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)、管理和監(jiān)督，并相應(yīng)承擔(dān)保值增值責(zé)任。

二、關(guān)于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心

該共享服務(wù)中心，是一種應(yīng)勢(shì)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式，實(shí)踐生活中，被廣泛運(yùn)用于眾多跨國(guó)、大型集團(tuán)企業(yè)運(yùn)行中。其以一個(gè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心為導(dǎo)入口，將具體集團(tuán)分支各異同子公司中實(shí)體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)整體集納處理。該導(dǎo)入口并非單純的業(yè)務(wù)整合，而是以對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)部門由成本中心向價(jià)值創(chuàng)造中心轉(zhuǎn)變?yōu)槟繕?biāo)立意。具體譬如，為有效緩解相應(yīng)財(cái)務(wù)人員的耗費(fèi)精力以及對(duì)應(yīng)人員實(shí)際管理企業(yè)增值來(lái)提升整體價(jià)值等，適時(shí)地進(jìn)行優(yōu)化、升級(jí)財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)流程，以及對(duì)相應(yīng)會(huì)計(jì)核算流程再造等方式。

該共享服務(wù)模式，有機(jī)地分化具體財(cái)務(wù)核算職能，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)分化處理相應(yīng)業(yè)務(wù)，這種方式使得對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)工作更加明晰化、高效化被完成等，這對(duì)集團(tuán)企業(yè)管理有積極推動(dòng)力。

相對(duì)而言，發(fā)展周期較長(zhǎng)的該模式，更利于處置資金透明度提升、集中化管理賬戶、資金統(tǒng)一結(jié)算以及集中調(diào)制銀行資源等相關(guān)問題。該模式適時(shí)地銜接集團(tuán)資金管理，利于強(qiáng)化相應(yīng)資金的能動(dòng)性，對(duì)于高效率資金支付也有一定的提升作用。另外，該服務(wù)模式實(shí)踐示效控制資金相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，常采用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)方式來(lái)進(jìn)行，這種方式，極大地精簡(jiǎn)了相應(yīng)財(cái)務(wù)人員的管理工作，對(duì)于司庫(kù)的高效管理有促進(jìn)作用。而網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)端將對(duì)應(yīng)資金數(shù)據(jù)信息優(yōu)化集納、整合，也能很好地為具體集團(tuán)企業(yè)的決策者施行各項(xiàng)管理、決策有較客觀的扶持作用。

三、關(guān)于ZSH集團(tuán)資金管理

（一）現(xiàn)實(shí)境況

實(shí)踐的資金有來(lái)源與使用兩項(xiàng)性質(zhì)途徑，而對(duì)于資金管理，常有四項(xiàng)具體環(huán)節(jié)，即計(jì)劃、控制、監(jiān)督以及考核。就ZSH集團(tuán)而言，其現(xiàn)實(shí)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，常較直觀化地受其對(duì)應(yīng)資金管理的制約限定。

在經(jīng)濟(jì)全球化大環(huán)境背景下，ZSH集團(tuán)企業(yè)飛速發(fā)展，在這過程中，缺少不了大量額度資金的扶持，但我國(guó)這項(xiàng)國(guó)有控股企業(yè)在發(fā)展之始，主要資金的籌集、融資更多倚靠銀行貸款，這種片面化方式常會(huì)限制其發(fā)展規(guī)模的拓展等。

實(shí)際ZSH集團(tuán)企業(yè)，其下部分屬常有許多的控股、全資、參股等等分化子公司，而這些分化的各個(gè)子公司，都是相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體存在。當(dāng)前財(cái)務(wù)管理模式下，各個(gè)分化子公司資金管理體系相對(duì)獨(dú)立，其中相應(yīng)的資金審批往往不受整體集團(tuán)控制。但這種方式，也適時(shí)引發(fā)一系列后續(xù)問題，譬如，ZSH集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息未能有效共享、無(wú)法及時(shí)獲取第一手財(cái)務(wù)信息資料、對(duì)其各子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管較為滯后態(tài)勢(shì)，長(zhǎng)此以往，致使部分分支企業(yè)非正常用途調(diào)度、大額挪用資金等不良現(xiàn)象頻發(fā)。因而，對(duì)于資金的分散化管理，常在減重集團(tuán)管理支付負(fù)擔(dān)的同時(shí)，還往往對(duì)總體集團(tuán)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展有一定風(fēng)險(xiǎn)影響。

另外，對(duì)資金的分散化管理，使得集團(tuán)能動(dòng)調(diào)配資金難度加大，現(xiàn)實(shí)運(yùn)作中，常有一些子公司資金閑置，卻同時(shí)存在一些子公司資金銜接不上、阻礙進(jìn)一步發(fā)展等狀況，而這種狀況下通過銀行籌措資金，一定程度上增加了企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。

這種資金流能動(dòng)意識(shí)較低，具體財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)信息未能優(yōu)化對(duì)接等，使得ZSH相應(yīng)企業(yè)，從原油等產(chǎn)品生產(chǎn)開采，以及相應(yīng)產(chǎn)成品的后續(xù)推廣銷售都受其制約，而總體ZSH集團(tuán)卻難以時(shí)效控制各項(xiàng)流程中的對(duì)應(yīng)資金沉淀、不合理運(yùn)用等狀況。

（二）其趨向發(fā)展

1.伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，ZSH集團(tuán)相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)力較大，而資金的意義及管理也更多被關(guān)注。應(yīng)勢(shì)發(fā)展，當(dāng)前的資金管理已不僅僅局限于銀行、資金流動(dòng)及現(xiàn)金管理，更多向金融資源管理方面傾斜。實(shí)際的資金，更多轉(zhuǎn)變成了為具體集團(tuán)增值發(fā)展等的服務(wù)性資源。

2.隨著ZSH集團(tuán)企業(yè)規(guī)模拓展，資金流量日益增加，以及分散化資金管理的各類現(xiàn)實(shí)弊端，使得集中化資金管理成為發(fā)展的必由之路。

3.具體集團(tuán)管理、決策者，在各項(xiàng)實(shí)踐決策施行前，常需對(duì)自身企業(yè)綜合資金收支、計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行反饋等實(shí)況進(jìn)行探析等。另外，對(duì)應(yīng)的資金數(shù)據(jù)、信息亟待實(shí)時(shí)反饋以及統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化管理等，也成為當(dāng)前資金管理發(fā)展的新型趨向。

四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)服務(wù)共享模式下集體資金管理的措施

（一）創(chuàng)設(shè)相對(duì)良性的財(cái)務(wù)服務(wù)資金管理情境

1.實(shí)踐服務(wù)、共享運(yùn)作下的集團(tuán)資金管理，總是不能缺少具體財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式的構(gòu)建，其具體相應(yīng)資金管理的真正意義開展，也總是基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心創(chuàng)新模式的建構(gòu)。因而，對(duì)于ZSH集團(tuán)企業(yè)而言，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的高級(jí)管理層、基礎(chǔ)層級(jí)的分化領(lǐng)導(dǎo)隊(duì)伍以及各位實(shí)踐操作的工作人員，都應(yīng)當(dāng)首先了解、意識(shí)到具體財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的顯著優(yōu)勢(shì)所在，譬如，高效率、低成本、強(qiáng)管控等。以便更好地為建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的創(chuàng)新模式，來(lái)塑造和創(chuàng)設(shè)相對(duì)良性化的資金管理情境、環(huán)境等，具體施行手段，可以通過人員主觀能動(dòng)意愿支持、對(duì)應(yīng)系列計(jì)劃方案時(shí)效化實(shí)踐施行、綜合物力、人力、財(cái)力扶持等。

2.對(duì)于ZSH集團(tuán)企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)積極的對(duì)各分支子公司運(yùn)作人員，進(jìn)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心創(chuàng)新模式的周期性知識(shí)集中特訓(xùn)，以便更深刻地提升提高相關(guān)員工對(duì)于該財(cái)務(wù)共享、創(chuàng)新服務(wù)模式的認(rèn)知，從而更好地為ZSH集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)踐計(jì)劃施行創(chuàng)造更良性化的外部?jī)?yōu)勢(shì)環(huán)境。此外，還應(yīng)當(dāng)適時(shí)制定一系列的相關(guān)應(yīng)對(duì)方法、措施等，以便更完備地保障該財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心創(chuàng)新模式的平穩(wěn)化運(yùn)行等。

3.為了更好地促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的良好發(fā)展，具體財(cái)務(wù)共享中心的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)與相應(yīng)專業(yè)技能人員建立高效聯(lián)動(dòng)溝通維系，以便使得集團(tuán)高級(jí)管理層更深化悉知該服務(wù)共享模式的內(nèi)構(gòu)、過程等。

4.此外，具體集團(tuán)為更好地促進(jìn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)展以及提升自身企業(yè)資金管理水準(zhǔn)，還應(yīng)當(dāng)未雨綢繆，適時(shí)制定各項(xiàng)規(guī)劃、預(yù)案，以便運(yùn)行中遇到偶發(fā)狀況及時(shí)應(yīng)對(duì)等。

（二）進(jìn)一步深化資金管理信息化構(gòu)建

1.為了更有效地提升ZSH集團(tuán)資金管理和決策分析能力，在運(yùn)用財(cái)務(wù)共享中心集中優(yōu)化賬戶管理，以及對(duì)應(yīng)資金集中支付管理的前提下，還應(yīng)當(dāng)積極地進(jìn)行對(duì)的集團(tuán)資金管理信息體系的構(gòu)建。對(duì)其的合理化構(gòu)建，有利于增強(qiáng)ZSH集團(tuán)各分支子公司的資金的協(xié)同性運(yùn)行管理，使得具體的資金管理催化企業(yè)增值等。

2.強(qiáng)化對(duì)應(yīng)資金的能動(dòng)化管理，缺少不了信息體系下，達(dá)成資金的應(yīng)付、應(yīng)收及結(jié)算的有機(jī)融合。而適時(shí)依據(jù)體系化監(jiān)控信息技術(shù)來(lái)建構(gòu)全面、實(shí)時(shí)化的集團(tuán)資金管理，有利于集團(tuán)企業(yè)及時(shí)察覺資金的異常化走勢(shì)，從而適時(shí)應(yīng)對(duì)。隨后，依據(jù)該體系及眾多數(shù)據(jù)創(chuàng)新技術(shù)來(lái)輔助，利于提升集團(tuán)企業(yè)資金管理與決策分析等能力。

（三）為實(shí)踐資金管理創(chuàng)設(shè)更完善的支付條件

1.基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)創(chuàng)新模式，集團(tuán)企業(yè)資金的集中性支付數(shù)額相對(duì)變動(dòng)較大，而具體資金的安全性結(jié)算管理，對(duì)該服務(wù)、共享財(cái)務(wù)模式下的集體資金管理有重大作用。該創(chuàng)新財(cái)務(wù)模式下的集團(tuán)企業(yè)資金管理的構(gòu)建，常不可或缺良性支付環(huán)境的支撐性輔助，細(xì)化的各個(gè)分支子公司，可從業(yè)務(wù)端起始來(lái)強(qiáng)化安全性管理的資金結(jié)算，實(shí)踐操作人員應(yīng)在單據(jù)填寫、報(bào)賬進(jìn)行時(shí)，細(xì)致確保收款相關(guān)信息精準(zhǔn)等。

2.具體服務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)人員，在實(shí)際審核收款相關(guān)信息時(shí)，也應(yīng)保持精準(zhǔn)性。相應(yīng)資金在實(shí)踐支付時(shí)，應(yīng)確保收款信息和銀企互聯(lián)體系內(nèi)的數(shù)據(jù)協(xié)同一致，對(duì)于管理人員而言，在操作時(shí)應(yīng)積極減少重復(fù)性支付等狀況出現(xiàn)。另外，還應(yīng)在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)方面確保審核、驗(yàn)證相關(guān)資金信息的精準(zhǔn)度等。

結(jié)束語(yǔ)：依據(jù)以上相關(guān)探析，可以了解到基于財(cái)務(wù)服務(wù)共享創(chuàng)新模式的資金管理，往往能更好地規(guī)避ZSH集團(tuán)企業(yè)資金分散化等管理的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)況。這種資金管理新方式，更具時(shí)效性地優(yōu)化處理相應(yīng)資金價(jià)值低、集團(tuán)資金對(duì)子公司資金控制力低下、相應(yīng)資金使用風(fēng)險(xiǎn)較高等問題狀況，從而更好地為ZSH集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理決策提供客觀扶持。另外，為更好地推進(jìn)該新模式下的相應(yīng)資金管理的高水準(zhǔn)，具體集團(tuán)應(yīng)適時(shí)優(yōu)化預(yù)設(shè)方案、強(qiáng)化資金管理外部良性環(huán)境、加強(qiáng)信息化構(gòu)建以及安全性資金結(jié)算管理等。