公路客運站預(yù)算管理存在的問題及對策研究

石君玲

(博爾塔拉蒙古自治州客運服務(wù)總站，新疆 博州 833400)

1 公路客運站實施預(yù)算管理的重要性

1.1 預(yù)算管理可以為公路客運站改制轉(zhuǎn)型提供必要保障

公路客運站近幾年進入改制轉(zhuǎn)型期，改制轉(zhuǎn)型的目的是讓企業(yè)摸清家底，尊重市場，跳出以往計劃經(jīng)濟的牢籠，突破當(dāng)前困境，重新對企業(yè)的各種資源進行合理安排，有效組織整合，實現(xiàn)公路客運站在多元的經(jīng)濟環(huán)境中生存，發(fā)展，做大、做強，便于今后更好地服務(wù)旅客、服務(wù)社會。那么要想解決好公路客運站企業(yè)改制轉(zhuǎn)型，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的管理能力，決策層的執(zhí)行能力以及各部門的權(quán)限劃分、職責(zé)定位就顯得至關(guān)重要，因此，企業(yè)只有實行全面預(yù)算管理才是公路客運站改制轉(zhuǎn)型的必要保障。因為企業(yè)全面預(yù)算管理是企業(yè)在一定時期內(nèi)把有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況，資本運營情況及財務(wù)等各個方面做總體的統(tǒng)籌規(guī)劃。并集計劃、控制于一體的全員、全過程、全方位的系統(tǒng)預(yù)算管理過程。它以貨幣的形式將企業(yè)未來期間的經(jīng)濟活動通過財務(wù)報表及其他形式表現(xiàn)出來，以此來規(guī)劃企業(yè)未來發(fā)展期間的各項經(jīng)濟指標和相關(guān)財務(wù)指標。有效的預(yù)算管理如果實施，領(lǐng)導(dǎo)層、決策層權(quán)責(zé)劃分明確，就可以從以往大量的日常監(jiān)督、管理、審批中解脫出來，拿出主要精力來尋找挖掘企業(yè)發(fā)展的機會，研究企業(yè)改制轉(zhuǎn)型的規(guī)劃等戰(zhàn)略性的問題；同時企業(yè)通過預(yù)算管理可以對下級的各部門業(yè)務(wù)運行進行全方位、全過程、動態(tài)的監(jiān)控。作為領(lǐng)導(dǎo)層及執(zhí)行管理層能夠按照授權(quán)計劃、目標、范圍積極有效地、自主發(fā)揮地為企業(yè)創(chuàng)造出更好的業(yè)績，為企業(yè)開拓更好的市場，為企業(yè)營造更好的生存環(huán)境。同時，也有利于上級管理部門隨時隨地、清晰明了地考核評價企業(yè)的經(jīng)營成果及經(jīng)營現(xiàn)狀。

1.2 預(yù)算管理有利于公路客運站企業(yè)整合

公路客運站企業(yè)為了生存和發(fā)展,整合改制是必然趨勢。公路客運站整合是指將企業(yè)下屬的各個分站及公司整合起來，圍繞著企業(yè)的戰(zhàn)略目標而發(fā)展運營。全面預(yù)算管理的整合從企業(yè)三個方面入手：預(yù)算目標、管理過程和員工行為。預(yù)算目標整合是通過全面預(yù)算管理使企業(yè)的各階段、各部門目標相互協(xié)調(diào)、相互銜接，各時期的預(yù)算目標具有連貫性，相互銜接，始終為實現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標服務(wù)。管理過程整合主要是指公路客運站在管理過程中企業(yè)各單位職責(zé)不同，往往會出現(xiàn)相互沖突現(xiàn)象，全面預(yù)算管理可以通過一整套的控制體系協(xié)調(diào)各站各公司的工作，較好地解決各站各公司的各種沖突。員工整合是指全面預(yù)算管理是公路客運站企業(yè)員工行為的榜樣航標。它可以讓企業(yè)員工明白企業(yè)的生存發(fā)展與個人的利益休戚相關(guān)，讓企業(yè)職工知道如何工作才能達成企業(yè)的預(yù)期收益和企業(yè)戰(zhàn)略目標。因此，企業(yè)必須打破傳統(tǒng)的管理模式,重視企業(yè)預(yù)算管理,把預(yù)算管理融入公路客運站各部門的管理工作和生產(chǎn)經(jīng)營活動中,從而推進企業(yè)進入良性整合，促進企業(yè)積極健康穩(wěn)步發(fā)展。

2 公路客運站預(yù)算管理存在的問題

2.1 公路客運站預(yù)算管理體制不健全，預(yù)算管理流于形式

一直以來，公路客運企業(yè)預(yù)算管理體制不健全，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對預(yù)算管理在企業(yè)中起到的作用認識不到位，企業(yè)開展全面預(yù)算與企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營脫節(jié)，編制的預(yù)算報表與企業(yè)的實際情況聯(lián)系較弱，并沒有將企業(yè)預(yù)算管理目標和企業(yè)經(jīng)營管理目標相互結(jié)合起來，只是把它作為企業(yè)必須完成的一項工作來完成，使預(yù)算管理工作獨立于企業(yè)管理經(jīng)營之外。公路客運企業(yè)的預(yù)算管理機構(gòu)設(shè)置也不合理，預(yù)算管理機構(gòu)全權(quán)由財務(wù)部門負責(zé)，企業(yè)的管理部門和生產(chǎn)經(jīng)營部門很少參與其中。在預(yù)算過程中只把預(yù)算的重點放在財務(wù)數(shù)據(jù)上，導(dǎo)致預(yù)算報告的結(jié)果只是一些單純的財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)表格，根本沒有體現(xiàn)和發(fā)揮預(yù)算管理的職能和作用，使預(yù)算管理的編制和報告結(jié)果只是流于形式。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的原因主要是企業(yè)對預(yù)算管理在企業(yè)發(fā)展中的作用認識不夠，簡單地把預(yù)算管理作為企業(yè)的一項工作，并沒有把它作為一種企業(yè)的管理方法來重視運用。

2.2 公路客運站全面預(yù)算管理的全員參與度較低

公路客運企業(yè)的全面預(yù)算管理沒有實現(xiàn)全員參與，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層淺顯地認為預(yù)算管理工作的目的是獲取企業(yè)財務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，這項工作理所當(dāng)然應(yīng)該由財務(wù)部門負責(zé)。企業(yè)的管理部門、生產(chǎn)部門和業(yè)務(wù)部門并沒有參與到預(yù)算管理工作的整個過程中，這就使全面預(yù)算的科學(xué)性、真實性、權(quán)威性、可操作性欠缺。從而使預(yù)算結(jié)果脫離企業(yè)實際目標。同時由于沒有企業(yè)管理部門、生產(chǎn)部門和業(yè)務(wù)部門人員的參與，在預(yù)算工作過程中會遇到很多的困難和阻力，這就直接導(dǎo)致全面預(yù)算的民主性大大降低，制作的預(yù)算報表的可行性、真實性、全面性有待考證。

2.3 公路客運站預(yù)算管理目標與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相脫節(jié)

全面預(yù)算管理是一種為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標而服務(wù)的管理體系。預(yù)算管理作為企業(yè)的主要計劃，必須與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)。公路客運企業(yè)沒有做到全面預(yù)算管理目標與企業(yè)實際戰(zhàn)略目標相互結(jié)合、相互促進，企業(yè)大部分的全面預(yù)算只是走形式、走過場，與企業(yè)的實際業(yè)務(wù)脫離，并沒有帶給企業(yè)積極的參考價值。公路客運企業(yè)正處在困難轉(zhuǎn)型改制期，應(yīng)該建立科學(xué)的轉(zhuǎn)型改制預(yù)算管理分析模式，積極收集相關(guān)轉(zhuǎn)型改制數(shù)據(jù)信息進行系統(tǒng)分析，做好改制轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略目標計劃。但是，企業(yè)現(xiàn)狀并非如此，企業(yè)仍然停留在陳舊的管理模式中，對于以往關(guān)注的客運服務(wù)收益和費用項目重視度較高，所整理的預(yù)算資料也比較齊全，而對于近年來新生的其他一些在客運服務(wù)過程中增值的服務(wù)往往重視不夠，這就造成企業(yè)成本居高不下，收益連年下降。而造成這種現(xiàn)象的原因是企業(yè)實際需求的預(yù)算目標與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相脫節(jié)。

3 公路客運站預(yù)算管理的相關(guān)對策

3.1 建立健全企業(yè)預(yù)算管理體制，強化預(yù)算管理理念

公路客運站多年來不重視預(yù)算管理，為此企業(yè)必須強化預(yù)算管理理念，提高預(yù)算管理在企業(yè)的權(quán)威性和重要性，建立健全全面預(yù)算管理體制。

首先，企業(yè)管理層應(yīng)充分認識到全面預(yù)算管理在公路客運站改制過程中的重要性，同時加強對企業(yè)員工的預(yù)算管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展企業(yè)以人為本的全員、全面、全過程的預(yù)算管理理念，引導(dǎo)全體員工參與到預(yù)算管理中，促進企業(yè)生產(chǎn)部門、業(yè)務(wù)部門及預(yù)算管理部門的團結(jié)協(xié)作，使每個企業(yè)員工明確自己的職責(zé)。

其次，不斷完善公路客運站全面預(yù)算的管理與監(jiān)督機制，建立健全企業(yè)的各項規(guī)章制度，建立層層把關(guān)、分工負責(zé)的組織體系，建立專門的預(yù)算管理部門、考核部門和審計部門。在企業(yè)改制轉(zhuǎn)型實施過程中，建立一個全面系統(tǒng)的預(yù)算管理平臺，通過預(yù)算管理平臺推動企業(yè)全面預(yù)算管理編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制及預(yù)算考評。

同時，將全面預(yù)算管理各項指標細化，落實到各個部門，讓各部門簽訂預(yù)算管理的目標責(zé)任書，提高企業(yè)各部門、各崗位、各個員工對預(yù)算管理的重視程度，把企業(yè)預(yù)算管理目標落到實處，從而推動公路客運企業(yè)的戰(zhàn)略目標積極健康順利地進行。

3.2 建立企業(yè)科學(xué)的預(yù)算管理分析模式，求變尋出路，求新增效益

面對客運市場出現(xiàn)的新變化，本企業(yè)建立科學(xué)的預(yù)算管理分析模式，對影響企業(yè)收入的各個要素進行重點關(guān)注，收集相關(guān)數(shù)據(jù)信息進行系統(tǒng)分析，使預(yù)算管理的依據(jù)兼顧可能發(fā)生的風(fēng)險及未來的形勢變化，在經(jīng)營和管理的體制、機制上實行經(jīng)營風(fēng)險共擔(dān)，企業(yè)效益和個人收入同步。同時企業(yè)敢于否定過去,重新審視以往的經(jīng)營戰(zhàn)略，重新布局企業(yè)爭取客源的用戶渠道。

一是從旅客需求著手，對我們提供的出行產(chǎn)品進行深度變革。首先車頭向下，迅速占領(lǐng)城鄉(xiāng)客運市場、農(nóng)村客運市場；其次開通機場專線、大型農(nóng)貿(mào)市場專線；最后向旅客銷售本地土特產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品、生活必需品、旅游文化產(chǎn)品等，將車廂變成超市、商場，將旅客、游客變成消費者，用銷售提成鼓勵車站的服務(wù)員、駕駛員，包括管理人員。

二是果斷地向旅游方向發(fā)展?？瓦\旅游項目，由于投入最少、產(chǎn)出較快、風(fēng)險可控，而且能夠充分發(fā)揮專業(yè)運輸企業(yè)在信譽、站場、車輛、員工等方面的優(yōu)勢，特別是高鐵開通和航班增加后，出行時間大為縮短，旅游更為可以實施。具體的重點工作是：通過加大獎勵幅度，讓客運旅游項目營銷的員工嘗到甜頭，得到實惠，形成主動銷售。積極與優(yōu)勢企業(yè)合作，選擇最優(yōu)的線路、最惠的價格、最好的服務(wù)和最高的返利，形成既有成品線路，也有散客行程，真正做到所有出行的游客全部能接洽，在合作的基礎(chǔ)上，積極嘗試聯(lián)手發(fā)團。想方設(shè)法提升現(xiàn)有客運旅游項目工作人員的基本素質(zhì)，精選從業(yè)人員，內(nèi)招外引，解決人才緊缺和人手不足問題。進一步做細和做精定制旅游，讓參加定制旅游的游客們真正感受到我們的服務(wù)是真正的物有所值、值得信賴。

全面預(yù)算管理是公路客運站改制轉(zhuǎn)型的必要保障。它是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的核心，它能規(guī)范公路客運站的經(jīng)營決策、挖掘企業(yè)資源潛力、降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，同時能讓國有企業(yè)資產(chǎn)保值增值，幫助國有企業(yè)抵御未來各種不良因素，是提高企業(yè)管理效率，增強企業(yè)活力的重要手段。本文旨在通過對公路客運站全面預(yù)算管理發(fā)展中存在問題的分析，探求公路客運企業(yè)擺脫困境的出路。